年报及定报填报要点汇总最终版

1、服务业 2014 年年报填报要点 一、服务业财务状况（执行企业会计制度单 位填报） 特别说明：除新增单位外，所有报表的上年 同期数由系统导入，原则上不能修改1、“年初存货”、“存货” 执行其他企业会计准则： “年初存货”、“存货”应从“资产负债 表”中取“存货净额” 。如果企业未设置“存货”这个科目，用 “原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值 易耗品”等科目的期末余额填报。2、“货币资金”指标对应“资产负债表 中”的“货币资金”科目。3、“现金” 指标对应 “库存现金” 或“现 金”科目，不包括银行存款。4、“应收账款”指的是“应收帐款”减 去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应 付得出

2、的数。5、“交易性金融资产”执行 2006 年企业会计准则 ： 根据“交易性金融资产”的期末余 额填报。执行 2011 年小企业会计准则 ： 根据“短期投资”的期末余额填报。 执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中“短期 投资净额”的期末数填报。6、“固定资产合计” 固定资产合计是时点指标， 表示固 定资产经过扣减折旧、 减值准备等后的期末余额。执行 2006 年企业会计准则执行 2011 年小企业会计准则 ： 根据会计“资产负债表”中对应项 目的期末数填报。7、“在建工程”、“无形资产” 执行 2006 年企业会计准则执行 2011 年小企业会计准则 ： 根据会计“资产负债表”中，

3、对应项 目的期末数填报。执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中，对应项 目净额的期末数填报。8、“资产总计”如果 101-1 表中企业选择的是“执行2006 年企业会计准则 ”：资产总计流动资产合计+可供出售金融资产持有至到期投资长期股 权投资投资性房地产固定资产合计 在建工程无形资产如果 101-1 表中企业选择的是“执行 2011 年小企业会计准则 ”：资产总计流动资产合计+持有至到期投资长期股权投资固定资产合 计+在建工程+无形资产如果 101-1 表中企业选择的是“执行其 他企业会计准则”：资产总计流动资产合计+持有至到期投资+长期股权投资+固定资产合计无形资产9、“非流动负

4、债合计” 执行其他企业会计准则： 根据会计“资产负债表”中， “长期 负债合计”的期末数填报。执行 2006 年企业会计准则 执行 2011 年小企业会计准则 ： 根据“资产负债表”中的“非流动负 债合计”项目的期末数填报。10、“国家资本”等 6 项 根据“实收资本”明细，结合投资主体 的实际情况分析填报以上各项，应与 101-1 表中“企业控股”情况对应填报。国有企业投资的资本，不属于“国家资 本”，应计入“法人资本” 。11、“营业收入”不包含“营业外收入”和“补贴收入” 执行其他企业会计准则： 如果有“其他业务收入”科目的，将 “主营业务收入” 、“其他业务收入”相加计 入本指标。如果

5、没有“其他业务收入”科目的， 直接将“主营业务收入”计入本指标。12、“营业成本”执行其他企业会计准则： 如果有“其他业务支出”科目的， 将“主营业务成本” 、“其他业务支出”相加 计入本指标。如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标13、“营业税金及附加”执行其他企业会计准则： 如果有其他税金应计入本指 标，没有的话直接将“主营业务税金及 附加”计入本指标。14、“主营业务收入”、“主营业务成 本”和“主营业务税金及附加” 执行 2006年企业会计准则 或 2011 年小企业会计准则的企业， 如果未设置该科目， 分别以“营业收入”、 “营业成本”、“营业税金及附加”代

6、替 填报。15、“其他业务利润” 如果企业未设置该科目， 则在此处填“ 0”如果企业设置了“其他业务收 入”和“其他业务成本”科目，则通过 计算后填报此指标。16、“税金”、“财产保险费”根据会 计“管理费用明细账”中相关科目期末 借方余额（结转前）分析填报。“税金”仅指“管理费用” 下的“房 产税”、“车船使用税”、“土地使用税” 和“印花税”。17、“利息收入”“利息收入”一般不为负数18、“利息支出如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支 出减去银行存款等的利息收入后的净 额，以正负号代表借贷方向。19、“营业利润” 根据会计“利润表”中“营业 利润”项目的本期金额

7、数填报。执行其他企业会计准则：营业利润 = 主营业务收入 -主营业 务成本 -主营业务税金及附加 + 其他业务 利润 -销售费用 -管理费用 -财务费用 执行 2006年企业会计准则 ：营业利润 = 营业收入 -营业成本 -营 业税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务 费用 -资本减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益执行 2011年小企业会计准则 ： 营业利润 = 营业收入 -营业成本 -营 业税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务 费用 + 投资收益注意：（1）遇到四舍五入需要调整数据的 情况，尽量调整“营业利润” ，保证其他 指标数据与科目一致。（2）如企业在成本、营业税金

8、及附 加、三费等常规科目之外，还设立了平 级的其他支出科目，如“科研经费（支 出）”，会出现“利润表”上的“营业利 润”与审核公式计算结果不符的问题， 遇到这种情况，可给企业解锁让其填写 说明，不需要做数据处理。20、“利润总额” 根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报。 执行其他企业会计准则：利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 -营业外支出 执行 2006年企业会计准则执行 2011年小企业会计准则 ：利润总额 = 营业利润 + 营业外收 入-营业外支出21、“补贴收入”执行 2006年企业会计准则 ：根据“营业外收入补贴收入” 科目的期末贷方余

9、额（结转前）填报。执行 2011年小企业会计准则 ：根据会计“营业外收入政府 补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报。执行其他企业会计准则：根据“补贴收入”科目的期末贷 方余额（结转前）填报。22、“应交所得税” 根据会计“利润表”中对应科目 填报。23、“资产减值损失”、“公允价值变 动收益”未执行 2006年企业会计准则 的企业免填。24、“应付职工薪酬（贷方累计发生 额）”执行 2006年企业会计准则执行 2011年小企业会计准则 ：根据会计科目“应付职工薪酬” 的本年贷方累计发生额填报；执行其他企业会计准则：应将本年上述职工薪酬包含的 科目归并填报。计算应付职工薪酬时，应包含全部 社会

10、保险费和住房公积金，即企业为职 工缴纳和职工自己负担的两部分都应计 算在内。如果外籍及港澳台方人员工资福利 等未计入“应付职工薪酬”科目中，则 应从相关成本、费用科目中摘取并计入。如果企业设置的“应付职工薪酬” 科目没有包含全部内容，要从其他科目 中摘取计算后填报该指标。25、“社会保险费”、“住房公积金” 只填报企业为职工缴纳部分。 不包括企业支付的职工住房补贴。 根据根据企业“应付职工薪酬”项 下相关指标或会计成本、费用中相关项 目计算填报。二、服务业规模以下企业调查表 （原 小微企业调查表 ）1、填报方式和周期分为年报 和季报 。均采取 企业填写 纸质报表并盖章，交由统计所代为录入 的报

11、送方式 。请各位同事务必保留好年 报和各季报的纸质报表，以免耽误年定 报报送。年报F119表于2014年1月20日前 报送纸介质报表并在网报平台完成报表 的录入和验收。季报F219表2、4季度分别于2014 年 7 月 20 日前和 2015年 1 月 20 日前 报 送纸介质报表并在网报平台完成报表的 录入和验收， 1、 3 季度免报。季报F220表1、3季度分别于2014 年 3 月 31 日前和 2014年 9 月 30 日前 报 送纸介质报表，并在网报平台完成报表 的录入和验收。2、 4 季度分别于 2014年 7 月 20 日 前和 2015年 1 月 2 0日前报送纸介质报表 并在

12、网报平台完成报表的录入和验收。2、单位样本库 国家平台的单位样本库固定且无法变动，各统计所在平台可见单位除辖区内有效样本外，还包括去年核实过的 无效样本。无效样本也必须打开单位报 表，点选无法报送原因并保存。三、信息化表01 贵企业是否使用计算机？ 计算机可以是企业购买的、 租用的、 或者企业员工自有的。不包括本调查单 位生产、购买用于转卖的计算机、长期 弃置不用待处理的计算机。02 截止年底贵企业使用的计算机 台，其中：台式机台 ,笔记本台，平板电 脑台 。从业人员及工资总额表从业人员平 均人数为 0，则期末计算机台数一般为 0； 如从业人员平均人数不为 0，则人均期末 在用计算机数量一般小

13、于等于 2 台。03 贵企业专职从事信息技术工作 的员工有人专职包括全职和兼职，只要该人在 本企业领取工资。04 贵企业是否有局域网（ LAN ）？ 企业存在没有互联网但有局域网情 况，接入局域网的设备可能不只是计算 机。0 5 贵企业是否因工作使用互联 网？如企业填选不使用互联网，核实说 明必须具体明确，应标注企业开展的业 务情况，没有使用到互联网的原因，而 不能泛泛标注“情况属实” 、“本企业确 实没有使用互联网” 。06 贵企业的互联网接入带宽为 当企业在生产经营中利用多种方式 接入互联网时，则需要填写最大的接口 带宽的网速 。07截止年底贵企业拥有的网站数量 有个注意事项：1. 网站指

14、报告期末企业拥有和 维护的，在互联网上可浏览的网 站数，不包括企业内网。2. 网站应具有独立域名。3 每个网站可以有多个 IP 地址和 域名。不同 IP 地址但域名相同的网站只 计算一次，对于域名不同但内容功能完 全相同的网站只计算一次。4 该网站数仅包括企业本级的网 站，不包括企业上级法人，或者下属法 人的网站。5 这里指的是网站而非网页，只计 算年末拥有的外网数目，不包括内网、 办公自动化网络（ OA ）。其他注意事项说明1 填报顺序：在财务状况表 F603 表 和从业人员及工资总额表之后填报，以 便于表间审核。2 各项价值量指标均不含增值税。3 审核重点一个是 不使用计算机和 没有网站的

15、企业，应写明具体原因，不 能泛泛的写“本单位实际情况” 、“就是 这样”、“情况属实”等等。 审核重点另 一个是 极值情况和两年同比变动过大的 情况。四、行政事业、民间非营利组织财务报 表1、“有价证券”有价证券主要针对 行政单位 而言。2、“对外投资”对外投资主要针对 事业单位 而言。3、“固定资产合计” 、“固定资产原 价”固定资产合计和固定资产原价 要同 时有数 ，不要漏填。4、“上年结余”上年结余为 上年分配后的结余 ，可 以为 0，且定报时各期数据应保持不变。5、“经营收入”经营收入主要指 事业单位 经营收入。 民间非营利机构不应有经营收入。6、“收支结余”收支结余为 当年分配前的结

16、余 ，通 常情况下不为 0。7、出国费、抚恤金、生活补助、救济费等指标均取自“支出决算明细表”、注意收支匹配原则，收、支、结余涵盖的范围要一致， 收支结余=上年结余收入合计支出合计 。9、收入合计与支出合计的其中项不要漏填，但合计不一定要等于其中项之 和，原则上是大于等于其中项之和。10、一般情况下，有经营收入应有 经营支出。11、“经营税金”经营税金特指 营业税、城市维护建 设税、资源税和教育费附加、应交增值 税、房产税、印花税、车船使用税、土 地使用税 等，不包括企业所得税和个人 所得税。一般单位都应该有，并不是说 没有经营收入就不用填此项。12、“从业人员平均人数” 从业人员指标是平均人

17、数的概念， 不要填写成期末人数。五、服务业战略性新兴产业经营情况1、根据实际从事业务进行选择，是 否具有该项服务依附录中第三产业战略 性新兴产业包含产品目录判断，可以多 项选择，选择后填写相应的收入。六、会展举办或服务单位活动情况 1、从业人员期末人数怎么填 报告期末的从事会展活动的人员， 无论是在岗职工、劳务派遣人员或者其 他从业人员，应统计在会展从业人员期 末人数中。2、一定要注意两个其中项指标 312“其中：国际会议个数” 和指标 416“其中：国际展览个数” 均是 “在京举办”的其中项，只统计在北京 举办或者服务的国际会议或者国际展览个数指标 604和指标 606统计的是企业举 办或者服务的“所有”国际会议或展览 的收入，包含了京外部分。因此如果出 现“有举办或者服务国际会议 /