大学会计稽核制度

1、大学会计稽核制度一、设立会计稽核岗位1. 设立专职会计稽核岗位。按照内部控制制度的原则，专职会计稽核人员不兼任其他会计业务;2. 专职会计稽核人员直接向学校财务工作负责人报告工作，并对其负责。二、会计稽核人员任职条件1. 熟悉财经法律、法规，各项规章制度;2. 精通财务会计业务，工作能力强，具有丰富的实际工作经验;3. 敬岗爱业，忠于职守，秉公办事，坚持原则。三、会计稽核的范围1. 会计收支凭证、会计账簿、会计报表、电算化系统输入（输出）的会计2. 财务会计手续和作业流程;3. 财务会计内部控制制度;4. 预算执行情况;5. 债权、债务的确认、核销;6. 货币资金、各类财产物资的实际和账面数量

2、;7. 其他需要稽核的财务会计业务。四、会计稽核的方法1. 会计凭证的稽核日常部门经费会计收支凭证可采用随机抽查的方法，抽查样本的总金额应达到相应会计期间（年、月）同类支出总金额的10%20%对抽查样本凭证的编制时间、业务摘要、使用的会计科目、借（贷）金额、原始凭证和附件、审批手续、记账时间、会计经办人员签章等各项目逐一检查。检查凭证是否符合会计法、会计业务基础规范。专项经费会计支出凭证和预算类科目凭证应采用逐笔详查的方法。重点检查经费的用途是否符合预算和合同（协议）规定，经费支出的审批手续是否符合学校的规定，大宗采购和工程项目是否按订立的合同（协议）付款;预算调整的程序和依据是否符此合规定，

3、经费支出的进度是否符合预算和实际工作的要求、有无随意提前支付的情况，各项暂付专项经费是否纳入预算指标控制、是否按规定及时报账。专项经费之，外的暂付（收）款会计凭证的检查，可采用本条第一款的方法。重点检查此类款项的会计核算依据是否符合有关规定、财务手续是否齐全。债权、债务的确认、核销会计凭证应采用定期普查的方法，结合对债权、债务的账龄统计与分析，检查有无呆账和不正确的会计处理方法，有无虚假债权、债务。校内各部门、各会计科目之间转账会计凭证应检查会计依据是否真实、合理，检查会计账务是否正确。会计电算系统自动生成的会计凭证应检查有无人为操作错误，记账凭证和原始凭证的内容和数据是否一致，记账凭证各要素

4、是否完整。检查凭证所记载的经济业务事项，是否真实、支出是否符合经费开支范围及标准、收入是否合法、取得的各种原始凭证是否符合国家的有关国家。检查不同会计期间对同类型会计业务的处理方法和标准是否保持前后一致。2. 货币资金、各类财产物资的稽核货币资金应采用库存（银行账户）余额与账面余额对照检查的方法。检查账实是否相符，出纳人员编制的余额调节表是否真实、确准确，现金（银行存款）收支凭证是否及时记账，支票和现金的领用手续是否符合规定，支票填写是否符合会计规范。财产物资应采用金额账与实物账对照检查的方法，检查入（出）库单据记载的品名、数量、单价和金额是否正确，验收、计量和审批手续是否完备，金额账与实物账

5、记载的业务情况是否保持致。结合财产物资的盘点和清产核资工作，检查盘点和清查工作的各种资料。3. 会计账簿的稽核检查总分类账与明细分类账的设置是否符合会计法和会计制度的规定，账簿的格式、使用和保管是否符合会计业务基础规范。检查总分类账对明细分类账的统驭功能是否健全有效，明细分类账的所有内容在总账中是否得到了如实恰当地反映。结合会计凭证的检查，对凭证的记账程序进行检查。重点检查凭证和账簿所记载的内容是否保持一致。检查不同会计期间的会计账簿是否前后一致，跨年度的数据结转是否全面、准确。检查会计处理方法的改变是否符合有关法律法规和会计制度。会计电算系统自动生成的会计账簿，检查打印出的账簿是否同系统保存

6、的记录保持一致，有无缺页、人为篡改的情况。检查会计账簿的装订、保管是否符合会计业务基础规范。4. 会计报表的稽核检查会计报表中的各项数据是否全面、真实和恰当，是否同会计账簿的有关记载保持一致。检查有关报表的文字说明、附注是否符合实际情况。检查各项会计指标的计算方法是否正确，是否符合实际情况，财务分析方法是否科学合理、结论是否公允。检查会计报表的编制和报送程序是否符合有关规章制度。5. 预算执行情况的稽核检查预算指标是否有效地控制支出，预算执行进度是否符合管理要求。检查预算内资金有无被挤占、挪用的情况。检查预算科目的核算是否及时、全面、准确，检查预算执行情况的报告和分析是否符合实际情况。检查所有有关专项预算项目财务审批手续的履行情况。检查预算管理是否符