XBRL和通用分类标准基础知识介绍

1、浪潮XBRL实施培训XBRL和通用分类标准基础知识介绍BI产品部目录 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分类标准的构成 通用分类标准概述 通用分类标准的制定 通用分类标准首批实施2PDF、HTML、WORD、纸张为什么要有XBRL数据复用困难查询定位困难分析、挖掘困难解决方案：人工重新录入人力成本时间成本要让计算机“读懂”财务报告 对财务报告进行抽象建模需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 统一使用XML格式如何解决上述问题遵循统一的会计准则共性确认、计量和报告的结果个性对财务报告建模的基本思想会计准则与XBRL分类标准会计准则 概念 关系XBRL分类标准 模式文件 链接库文件从会计准

2、则到XBRL分类标准 流动资产（标题，虚元素） 货币资金 流动资产合计从概念到模式文件元素标签关系4 4：计算机中的XBRLXBRL元素与用户可读的标签间的对应关系3 3：存货是流动资产的一种，两者是特殊与一般的关系关系5 5：概345念与所依据的会计准则间对应关系关系1 1：展示上的先后顺序：流动性有强到弱12关系2 2：流动资产合计等于各明细项的加总从关系到链接库从关系到链接库概念间的展示顺序、层级概念间的复杂关系（一般和特殊等）概念间的计算关系（加和、抵减）元素与用户可读的标签间的对应关系对原有链接库功能的增强概念与会计准则条文间的对应关系12345XBRL分类标准的构成链接库文件元素的

3、定义在模式文件中完成，而关系则在链接库中描述。在分类标准中，链接库文件是可选的，这五个链接库可以全部都有，也可以有其中的几个，也可以一个也没有。XBRL分类标准链接库简介定义链接库元素之间的定义层的关系由定义链接库来表示，这些关系包括： 一般与特殊的关系(一个元素是另一个元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另一元素，如：资产与流动资产) 原名与别名的关系(两个元素本质上表达的同一个概念，如：实收股本与实收资本) 必要关系(一个元素的存在依赖于另一个元素，如：坏账准备与应收帐款) 相似关系(两套元素组合在结构上相似)链接库的构成（一）标签链接库元素及其显示名称的映射在标签链接库中表示。标签链接库能够

4、将模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来链接库的构成（二）列报链接库列报链接用来定义元素与元素在显示结构上的层次关系，以及顺序关系，使元素能够按用户熟悉的格式进行展示。例如：资产分流动资产和非流动资产，在资产负债表中按照流动性顺序排列，流动资产在前，非流动资产在后链接库的构成（三）列报链接库链接库的构成（三）列报链接库链接库的构成（三）计算链接库计算链接库中主要描述了元素与元素的数值简单计算关系如：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出链接库的构成（四）计算链接库利润总额= =营业利润+ +营业外收入- -营业外支出链接库的构成（四）参考链接库参考链接库描述了一个元素的参考文件

5、例如：存货，参考了企业会计准则第1号：存货。链接库的构成（五）赋予概念以实际业务数值引用分类标准中定义的概念将实际业务数值赋予概念会计主体、会计期间等背景信息及计量单位编制XBRL实例文档XBRL技术框架XBRL规范定义各种专业术语，规范了XBRL文档的结构，说明如何建立分类标准以及实例文档分类标准不同国家、不同行业或团体根据自身会计准则以及法律、监管条款，依照XBRL规范 定义的词汇表和勾稽关系，它是生成和解读实例文档的关键实例文档根据XBRL技术规范，依照 某些XBRL分类标准制作的实际财务或商业数据文件XBRL技术框架财务报告与XBRL之间存在下述对应关系建模解读小结可扩展商业报告语言(

6、XBRL) 为各种系统交换信息提供通用方法 不受操作系统限制 不受应用程序限制 不受数据库限制XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然的得到需要信息24小结XBRL是什么请注意,XBRL不是下面这些任何之一 不是会计准则或其他披露规定 不是一个系统 不是一种软件24小结XBRL不是什么XBRL分类标准 = 计算机能够读懂的“会计准则” 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式24小结目录 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分类标准的构成 通用分类标准概述 通用分类标准的制定 通用分类标准首批实施

7、26原则： 与国际财务报告准则分类标准（IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy）架构一致 结合我国实际需要进行扩展 对于含义一致的元素直接引用 比IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy提前采用公式技术26通用分类标准原则的制定ifrs_yyyymmddextensiondimensions_cas通用分类标准文件结构yyyy-m m-d dcas_yyyymmddlabelscasIfr s-cor_yyyy-m m-dd.xsdcas_ “number” _yyyym m ddc a s_core_yyyym md d.x s dpre |d i m _c a s_y

8、yyymmdd_role-“unique rolenumber”.xmlpre | cal |def _c a s_ “number” _yyyymmdd_ro le-“unique role number” .xmlre f_c a s_ “number” _y y yymmdd.xmlform ulala b_c a s-c n_yyyymmdd.xmlla b_c a s-en_yyyymmdd.xml图例文 件 夹文 件通用分类标准的制定（续）通用分类标准文件结构通用分类标准的制定（续）通用分类标准的元素概况通用分类标准的制定（续）扩展链接角色（ELRELR） 通用分类标准在逻辑设计上

9、将财务信息关系分成组，每组关系被视为一个整体进行处理。 扩展链接角色（ELR）是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。 通用分类标准将财务信息关系按照披露表格分成若干扩展链接角色，每个扩展链接角色对应一个或几个同类别的财务报表或附注表格，每项企业会计准则的披露要求对应一个或几个扩展链接角色。 通用分类标准共有114个ELR通用分类标准的制定扩展链接角色31通用分类标准的制定扩展链接角色元素：业务概念的定义，存放于模式文件中 实元素：对应具体的业务概念，在报告中对应具体报告数据的元素举例：存货账面余额 虚元素：用于组织描述业务特征、范围的元素，在报告中不对应具体的数据举例：存货增减

10、变动通用分类标准的制定元素因行业、企业特殊性而带来的披露报告与分类标准的差异举例：对应对应需扩展通用分类标准的应用定义元素，包括元素定义、标签、参考信息等扩展列报关系用于补充表格项扩展定义关系用于建立元素的定义关系扩展计算关系用于补充勾稽关系公式扩展的内容维度列库存商品本期增加额报项特征：通用分类标准中，维度元素通常以member结尾维度、维度元素财务数据之间需要符合的勾稽关系，如：营业外收入=1x非货币性资产交换利得+1x债务重组利得+1x政府补助+1x其他营业外收入+1x非流动资产处置利得计算关系描述元素与元素之间的数值计算关系通用分类标准遵循了XBRL技术规范系列国家标准适用于相同时间类

11、型、同期数据之间的勾稽关系例如：营业外收入=1x非货币性资产交换利得+1x债务重组利得+1x政府补助+1x其他营业外收入+1x非流动资产处置利得计算链接库中的计算关系用来处理复杂的数据计算关系，弥补计算链接库在某些方面的不足，实现： 不同期间属性间的计算例如：期末账面余额=期初账面余额+本期增加额-本期减少额 维度域成员求和例如：存货期初账面余额=原材料年初账面余额+在产品年初账面余额+库存商品年初账面余额+消耗性生物资产年初账面余额 乘除计算例如：每股收益=净利润股份总数公式链接库的计算关系软件根据技术规范、分类标准中的要求，对实例文档进行数据检查包括以下几个方面分类标准合规性检查实例文档合规性检查填报规则检查勾稽关系检查 计算链接库所定义的勾稽关系 公式链接库所定义的勾稽关系校验通用分类标准并非新的企业会计准通用分类标准并非