基础会计第四版 4 第四章 会计凭证

1、(BIN)东方公司东方公司时间：时间：2016.11.21地点：财务科地点：财务科人物：人物：业务科经理业务科经理 陈经理（陈经理（#扮演）扮演）出纳员出纳员 小王（小王（#扮演）扮演）情景：情景：业务科陈经理准备去上海参加一业务科陈经理准备去上海参加一个业务洽谈会，为期个业务洽谈会，为期5天，向公司天，向公司预支差旅费预支差旅费2000元。元。陈经理于陈经理于11.22出发，出发，2016.11.26回单位报销差旅费回单位报销差旅费1800元。元。认真观察，准认真观察，准备回答问题备回答问题第一节第一节 会计凭证概述会计凭证概述 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面会计凭证是记录经济业

2、务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。证明，是登记账簿的依据。概念概念 1.通过会计凭证的填制，证明经济业务的合法，为登记账簿提供通过会计凭证的填制，证明经济业务的合法，为登记账簿提供可靠的依据。可靠的依据。2.通过会计凭证的填制和审核，明确有关方面和人员的通过会计凭证的填制和审核，明确有关方面和人员的经济责任，加强经济管理的责任制。经济责任，加强经济管理的责任制。作用作用 会计凭证与法律凭证会计凭证与法律凭证拓展拓展 一般按其填制程序一般按其填制程序 和用途的不同分类和用途的不同分类第一节第一节 会计凭证概述会计凭证概述原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证分分 类类 1.会计核算的三步骤

3、：证会计核算的三步骤：证账账表表 2.填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节。填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节。知识点知识点第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证辨一辨辨一辨概念概念 原始凭证是企业、行政事业单位在经济业务发生原始凭证是企业、行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的，是进行会计核算、具有法或完成时取得或填制的，是进行会计核算、具有法律效力的原始书面证明。律效力的原始书面证明。请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算的原始凭证：的原始凭证：1 1、领料单、领料单 （ ） （ ）2 2、请购单、请购单 （ ） （ ）3 3、生产计划

4、单（、生产计划单（ ） （ ）4 4、入库单、入库单 （ ） （ ）5 5、购货合同、购货合同 （ ） （ ）6 6、工资汇总表（、工资汇总表（ ） （ ）补充补充你的答案你的答案参考答案参考答案辨一辨辨一辨不能作为原始凭证：不能作为原始凭证：对账单对账单、盘存盘存单单、银行存款余额调节表银行存款余额调节表读一读：给你三分钟时间，学习教材的相关读一读：给你三分钟时间，学习教材的相关知识知识P65-66.说一说：请对照下面的一张原始凭证，指说一说：请对照下面的一张原始凭证，指出相应的内容出相应的内容1原始凭证的名称或编号原始凭证的名称或编号3接受原始接受原始凭证的单位凭证的单位名称或个人名称或个

5、人姓名姓名2填制原始凭填制原始凭证 的 日 期证 的 日 期 5经济业务的计量单位、经济业务的计量单位、单价、实物数量和金额单价、实物数量和金额4经济业经济业务内容务内容6填制原始凭证填制原始凭证的单位名称或者的单位名称或者填制人姓名填制人姓名7经办员或经办员或负责人的签负责人的签名或者盖章名或者盖章第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证C044017C044017福州福州 杭州杭州闽闽E EK45K45次次20092009年年0808月月4 4日日 16:1616:16开开 0606车车1313号号全全 价价 230.00230.00元元 新空调硬卧快速新空

6、调硬卧快速限乘当日当次车限乘当日当次车在在3 3日内到有效日内到有效D057850D057850 杭州杭州 福州福州浙浙B BK46K46次次20092009年年0808月月1111日日 20:0820:08开开 0808车车9292号号全全 价价 230.00230.00元元 新空调硬卧快速新空调硬卧快速限乘当日当次车限乘当日当次车在在3 3日内到有效日内到有效第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证现现金金收收 讫讫第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证第二节第二节 原原 始始 凭凭 证证原始凭证原始凭证的种类的种类按照取得的来源渠道划分按照取得的来源渠道划分按照填制手续和方法划分按照填制手续和

7、方法划分注意：累计原始凭证与注意：累计原始凭证与汇总原始凭证的区别汇总原始凭证的区别试一试试一试外来原始凭证外来原始凭证自制原始凭证自制原始凭证一次原始凭证一次原始凭证累计原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证 1 1、外来原始凭证、外来原始凭证 外来原始凭证是指同外部单位发生经济往外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。如购来关系时，从外部单位取得的原始凭证。如购货时取得的发货票、付款时所取得的收据等。货时取得的发货票、付款时所取得的收据等。 2 2、自制原始凭证、自制原始凭证 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务自制原始凭证是指由本单位内部经办经济

8、业务的部门或人员，在办理经济业务时所填制的凭证。的部门或人员，在办理经济业务时所填制的凭证。如商品、材料入库时，由仓库保管人员填制的入如商品、材料入库时，由仓库保管人员填制的入库单；商品销售时，由业务部门开出的提货单等。库单；商品销售时，由业务部门开出的提货单等。1、一次凭证。填制手续一次完成，已填制的凭证不、一次凭证。填制手续一次完成，已填制的凭证不能再重复使用。能再重复使用。2、累计凭证。为了连续反映某一时期内不断重复发、累计凭证。为了连续反映某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务，在一张凭证上连续、累生而分次进行的特定业务，在一张凭证上连续、累计填列该项特定业务的具体情况，如限额领料

9、单。计填列该项特定业务的具体情况，如限额领料单。3、汇总原始凭证。将一定时期内若干记录同类性质、汇总原始凭证。将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证进行汇总编制成一张原始凭证。经济业务的原始凭证进行汇总编制成一张原始凭证。如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。等。 一次凭证举例一次凭证举例累计凭证举例累计凭证举例原始凭证汇总表举例原始凭证汇总表举例 材料品种材料品种领用部门领用部门 种材料种材料 种材料种材料合计合计数量数量金额金额数量数量金额金额数量数量金额金额合计合计四、原始凭证的填制四、原始凭证的填制1、真实可靠、真实可靠2、

10、填制及时、填制及时3、内容完整内容完整4、填写清楚、填写清楚、例1：20XX年8月18日，宁波市电机厂采购员持支票来购买11kw电机壳55套，每套70元，价外增值税按17%计算。购货单位地址、电话为：宁波市电机厂大学路6号，88602666；纳税人登记号：130131589027061，开户行：工行龙滨分理处。购货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率金额 合计价税合计（大写）拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 销货单位名称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号宁波市增值税专用发票收款人： 开票单位：开票日期： 年 月 日 NO.127 20

11、XX 8 18宁波市电机厂宁波市电机厂宁波电机厂大学路宁波电机厂大学路6号号130131589027061工行龙滨分理处工行龙滨分理处11kw电机壳电机壳55套套70 385017% 654.555 703850654.54504.50 肆 伍 零 肆 伍 零ABC公司 130150577012074工厂街1号 工行宁波分行发票专用章原始凭证的审核要求与内容原始凭证的审核要求与内容1.合法性合法性2.真实性真实性3.完整性完整性4.正确性正确性1.“差旅费报销单”属于( ) A.累计原始凭证 B.自制原始凭证 C.外来原始凭证 D.汇总原始凭证2.“限额领料单”属于( ) A.累计原始凭证 B

12、.外来原始凭证 C.汇总原始凭证 D.自制原始凭证 3.购买方取得的“增值税专用发票”属于( ) A.一次原始凭证 B.汇总原始凭证 C.外来原始凭证 D.自制原始凭证 练习：练习：4.“生产计划安排表”属于( )。 A.一次原始凭证 B.自制原始凭证 C.汇总原始凭证 D.以上都不是5.原始凭证的基本内容包括( )。 A.凭证的名称 B.经办人员的签名或盖章 C.经济业务内容 D.经济业务的数量 、单价和金额 E.会计科目试一试试一试小小 结结学习目标学习目标1、能说出会计凭证的分类、能说出会计凭证的分类2、能辨别单据属不属于原始凭证、能辨别单据属不属于原始凭证3、能对具体的原始凭证说出其主

13、要内容、能对具体的原始凭证说出其主要内容4、能对原始凭证进行分类、能对原始凭证进行分类 回家收集一张发票，按照原始凭证的内容，用铅回家收集一张发票，按照原始凭证的内容，用铅笔在发票上标上记号，并对照写出原始凭证的内容。笔在发票上标上记号，并对照写出原始凭证的内容。 练练 练练C044017C044017福州福州 杭州杭州闽闽E EK45K45次次20092009年年0808月月4 4日日 16:1616:16开开 0606车车1313号号全全 价价 230.00230.00元元 新空调硬卧快速新空调硬卧快速限乘当日当次车限乘当日当次车在在3 3日内到有效日内到有效D057850D057850

14、杭州杭州 福州福州浙浙B BK46K46次次20092009年年0808月月1111日日 20:0820:08开开 0808车车9292号号全全 价价 230.00230.00元元 新空调硬卧快速新空调硬卧快速限乘当日当次车限乘当日当次车在在3 3日内到有效日内到有效现现金金收收 讫讫 第三节第三节 记账凭证记账凭证一、记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据已审核的记账凭证是会计人员根据已审核的原始凭证编制的、载有会计分录并作为原始凭证编制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。记账依据的书面文件。记账凭证与原始凭证的不同：记账凭证与原始凭证的不同：二、记账凭证的种类二、记账凭证的种类 按照

15、其用途可分为：按照其用途可分为：1、通用凭证、通用凭证 具有通用性，可以记录各种经济业务。具有通用性，可以记录各种经济业务。 2、专用凭证、专用凭证 按其反映的经济业务内容不同，可以分为收款按其反映的经济业务内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。凭证、付款凭证和转账凭证。（1 1）收款收款凭证。用于反映货币资金收入业务凭证。用于反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。收款凭证为红色。证填制而成。收款凭证为红色。（2 2）付款付款凭证。用于反映货币资金支出业务凭证。用于反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支

16、出业务的原始凭的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。付款凭证为黑色。证填制而成。付款凭证为黑色。（3 3）转账转账凭证。是用于反映与货币资金收付凭证。是用于反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证或记账编制凭证填制而成。转账凭证原始凭证或记账编制凭证填制而成。转账凭证为绿色。为绿色。 记记 账账 凭凭 证证 年年 月月 日日 字第字第附附单单据据张张会计主管会计主管 记账记账 出纳出纳 审核审核 制单制单摘要摘要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额十十万万千千百百十十元元角角分分十十万万

17、千千百百十十元元角角分分 收收 款款 凭凭 证证 借方科目借方科目 年年 月月 日日 第第 号号摘要摘要贷方科目贷方科目金额金额记账记账符号符号总账科目总账科目明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分合计合计 会计主管会计主管 记账记账 稽核稽核 出纳出纳 制单制单附附单单据据张张 收收 款款 凭凭 证证 借方科目借方科目 库存现金 2016 年年 12 月月 9 日日 现收现收 第第1 号号摘要摘要贷方科目贷方科目金额金额记账记账符号符号总账科目总账科目明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分零售收入零售收入主营业务收主营业务收入入200000合计合计2000

18、00 会计主管会计主管 记账记账 稽核稽核 出纳出纳 制单制单梁亦斌梁亦斌附附单单据据2张张￥ 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目贷方科目 年年 月月 日日 凭证编号凭证编号摘要摘要借方科目借方科目金额金额记账记账符号符号总账科目总账科目明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分合计合计会计主管会计主管 记账记账 稽核稽核 出纳出纳 制单制单附附单单据据张张转账转账 凭凭 证证 年年 月月 日日 字第字第 号号附附单单据据张张会计主管会计主管 记账记账 出纳出纳 审核审核 制单制单摘要摘要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角

19、分合计合计三、记账凭证的内容三、记账凭证的内容1. 记账凭证的名称记账凭证的名称2. 记账凭证填制日期记账凭证填制日期3. 记账凭证的顺序编号记账凭证的顺序编号4. 经济业务摘要经济业务摘要5. 经济业务所涉及的会计科目经济业务所涉及的会计科目6. 经济业务所涉及的金额经济业务所涉及的金额7. 记账凭证所附原始凭证张数记账凭证所附原始凭证张数8. 有关责任人签名或盖章。有关责任人签名或盖章。记账凭证的构成要素图示记账凭证的构成要素图示记账凭证名称记账凭证名称记账凭记账凭证编号证编号填制凭证的日期填制凭证的日期经济业务内经济业务内容摘要容摘要会计分录（科会计分录（科目、方向、金额）目、方向、金额

20、）所附原始所附原始凭证张数凭证张数相关人员签名盖章相关人员签名盖章 三、记账凭证的填制三、记账凭证的填制1.1. 审核原始凭证审核原始凭证2.2. 确定采用何种记账凭证确定采用何种记账凭证3.3. 填写记账凭证的日期填写记账凭证的日期4.4. 填写记账凭证的编号填写记账凭证的编号5.5. 填写记账凭证的内容摘要填写记账凭证的内容摘要6.6. 填写会计科目和编制会计分录填写会计科目和编制会计分录7.7. 填写金额栏数字填写金额栏数字8.8. 注销记账凭证中空行注销记账凭证中空行9.9. 注明所附原始凭证的件（张）数注明所附原始凭证的件（张）数10.10.记账凭证的签章记账凭证的签章记账凭证填制的

21、方法1. 收款凭证2. 付款凭证3. 转账凭证4. 通用凭证5. 记账汇总表专用记账凭证专用记账凭证收款凭证收款凭证 收款凭证：专门用于登记收款凭证：专门用于登记现金和银行存款收入现金和银行存款收入业务的记帐凭证。业务的记帐凭证。收讫收款凭证的借方科目只有现金收款凭证的借方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。置上，将借方科目设在上方。 收款凭证的贷方科目在收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中。凭证对应的表格中。收款凭证不仅作为记账凭证，也收款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理收款业务的凭证。是出纳人员办理收款业务的凭证。出纳员办理收

22、款后盖出纳员办理收款后盖“收讫收讫”章。章。【例】振兴公司2016年6月7日收到大华公司原欠的货款23 400元，存入银行。根据银行进账单填制银行存款收款凭证 。附件张数为1（1 1）收款凭证的填制收款凭证的填制 收收 款款 凭凭 证证 借方科目借方科目银行存款银行存款 2016 年年 6 月月 7 日日 银银收收第第 6 号号摘要摘要贷方科目贷方科目金额金额记账记账符号符号总账科目总账科目明细科目明细科目千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分收到欠款收到欠款应收账款应收账款大华大华合计合计 会计主管会计主管 记账记账 稽核稽核 出纳出纳 制单制单梁亦斌梁亦斌附附单单据据1张张2 3 4 0

23、 0 0 0￥ 2 3 4 0 0 0 0专用记账凭证专用记账凭证付款凭证付款凭证 付款凭证：专门用于登记付款凭证：专门用于登记现金和银行存款支出现金和银行存款支出业务的记帐凭证。业务的记帐凭证。付款凭证的贷方科目只有现金付款凭证的贷方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设和银行存款，因而在凭证格式设置上，将贷方科目设在上方。置上，将贷方科目设在上方。付款凭证的借方科目付款凭证的借方科目在对应的表格中。在对应的表格中。付讫 付款凭证不仅作为记账凭证，付款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理付款业务的凭证。也是出纳人员办理付款业务的凭证。出纳员办理付款后盖出纳员办理付款后盖“付讫付讫”章。章

24、。付款凭证的填制付款凭证的填制【例2】2016年6月18日，职工王明出差预借差旅费1 000元，付现金。根据借款单填制现金付款凭证。付款凭证贷方科目： 年 月 日 字第 号 附件 张会计主管 记账 审核 出纳 制证摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角 分 合计库存现金库存现金2016 6 18现付现付 11预支差旅费预支差旅费其他应收款其他应收款 王明王明1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0朱赛儿朱赛儿思考：1、从银行提取现金500元 2、将1000元现金存入银行。 填制何种凭证？专用记账凭证专用记账凭证转账凭证转账凭证转账凭证：转账凭证：用于登记与现金和银行存

25、款收付业务用于登记与现金和银行存款收付业务无关的记帐凭证。无关的记帐凭证。转账凭证的借贷方转账凭证的借贷方科目都在表格中。科目都在表格中。转账凭证的填制【例3】2016年6月30日，计提固定资产折旧1 800元，其中车间计提1 000元，厂部计提800元。 根据固定资产折旧计算表编制转账凭证。凭证号数为2 附件张数为0转账转账 凭凭 证证 年年 月月 日日 第第 号号附附单单据据张张会计主管会计主管 记账记账 出纳出纳 审核审核 制单制单摘要摘要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分计提折旧制作费用管理费用累计折旧合计合计1000008

26、0000180000￥180000￥180000梁亦斌2016 6 2 2 0例4：2016年9月30日，成都南河工厂分配本月应付工资。其中：生产甲产品工人工资250000元，乙产品工人工资10000元，车间管理人员工资15000元，办公室管理人员工资40000元，销售人员工资21000元，共计336000元。思考：填制何种凭证？凭证号数为30 附件张数为0转账转账 凭凭 证证 年年 月月 日日 第第 号号附附单单据据张张会计主管会计主管 记账记账 出纳出纳 审核审核 制单制单摘要摘要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分计提折旧生产成

27、本甲产品生产成本乙产品制造费用管理费用销售费用合计合计25000000100000梁亦斌2016 9 30 3012 0150000400000210000转账转账 凭凭 证证 年年 月月 日日 第第 号号附附单单据据张张会计主管会计主管 记账记账 出纳出纳 审核审核 制单制单摘要摘要总账科目总账科目明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分分配工资应付职工薪酬合计合计33600000梁亦斌2016 9 30 3022 0￥3360000￥3360000通用记账凭证填制 凭证 号数 为12008811收回货款收回货款应收账款应收账款银行存款银行存款4000

28、00004000000040000000400000001梁亦斌秀丽公司秀丽公司40000000400000004000000040000000￥练习：凭证号数为22008832预支差旅费预支差旅费库存现金库存现金其他应收款其他应收款￥2000002000001梁亦斌200000200000王储王储200000200000￥2000002000002008853借款借款短期借款短期借款银行存款银行存款50000005000000￥500000050000001梁亦斌50000005000000￥500000050000005、记账凭证汇总表 也称为科目汇总表 解决根据记账凭证逐笔登记账簿工作量

29、太大的问题。 先定期（1天，5天，10天）编制记账凭证汇总表，再根据记账凭证汇总表登记总账。五、记账凭证的审核（一）审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始作主（一）审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始作主的张数与记账凭证上填写的附件张数是否一致。记账凭的张数与记账凭证上填写的附件张数是否一致。记账凭证上填写的经济业务内容是否相符，金额相等。证上填写的经济业务内容是否相符，金额相等。（二）会计分录否正确（二）会计分录否正确（三）记账凭证中各个项目是否齐全、完整。（三）记账凭证中各个项目是否齐全、完整。（四）在期末结算转账和更正错账等类型的业务中，所（四）在期末结算转账和更正错账等类型的业务中，

30、所填制的记账凭证没有原始凭证作依据，会计主管人员必填制的记账凭证没有原始凭证作依据，会计主管人员必须在所填制的这些记账凭证上签章加以证明，然后才能须在所填制的这些记账凭证上签章加以证明，然后才能作为登记账簿的依据。作为登记账簿的依据。区别区别原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证填制人员不填制人员不同同业务经办人业务经办人会计人员会计人员填制依据不填制依据不同同根据发生或者完成根据发生或者完成的经济业务事项的经济业务事项填制填制审核后的原始凭证填审核后的原始凭证填制制填列方式不填列方式不同同仅用于记录、证明仅用于记录、证明经济业务已经发经济业务已经发生或者完成生或者完成依据会计科目对已经依据会计科目

31、对已经发生或者完成的经发生或者完成的经济业务进行归类、济业务进行归类、整理后编制整理后编制发挥作用不发挥作用不同同做为记账凭证的附做为记账凭证的附件和编制记账凭件和编制记账凭证的依据证的依据直接登记账簿的依据直接登记账簿的依据 会计凭证练习： 大华公司大华公司2016年年10月发生下列经济业务：月发生下列经济业务：1、5日开出现金支票，从银行提现日开出现金支票，从银行提现800元备用。元备用。2、10日销售给红光公司日销售给红光公司A产品产品100件，每件件，每件50元，增值税率元，增值税率17%，款项收存银行。，款项收存银行。3、30日计提本月固定资产折旧日计提本月固定资产折旧5 000元，

32、其中元，其中车间车间3 000元，管理部门元，管理部门2 000元。元。4、30日结转主营业务成本日结转主营业务成本3 000元，营业税金元，营业税金及附加及附加500元，销售费用元，销售费用1 000元，管理费用元，管理费用800元，财务费用元，财务费用200元，营业外支出元，营业外支出500元。元。 要求：根据上述业务填制专用记账凭证。要求：根据上述业务填制专用记账凭证。练习：摘摘 要要借方科目借方科目账账页页 金金 额额总账科目总账科目明细科目明细科目十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分从银行提从银行提取现金取现金库存现金库存现金8 8 0 0 0 0 0 0 0 0合合 计计

33、￥ 8 8 0 0 0 0 0 0 0 0付付 款款 凭凭 证证贷方科目：贷方科目：银行存款银行存款 20082008年年1111月月5 5日日 银银付字付字1 1号号会计主管会计主管 出纳出纳 记账记账 审核审核 制单制单 王平王平附件附件 1 1 张张摘摘 要要贷方科目贷方科目账账页页 金金 额额总账科目总账科目明细科目明细科目十十 万万千千百百十十元元 角角 分分销售产品销售产品主营业务收主营业务收入入A产品产品5 0 0 0 0 0100件件应交税费应交税费应交增值税应交增值税（销项税额）（销项税额）8 5 0 0 0 合合 计计￥ 5 8 5 0 0 0收收 款款 凭凭 证证借方科目

34、借方科目：银行存款银行存款 2008年11月10日 银收银收字1号附件 2 张会计主管 出纳 记账 审核 制单 王平王平 摘 要会计科目借 方 金 额 贷 方 金 额总账科目明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分计提固制造费用折旧费用300000定资产管理费用200000折旧累计折旧500000 合 计￥500000 ￥ 500000转转 账账 凭凭 证证2008年年11 月月 30 日日 转字第转字第 1 号号附件附件 1 张张会计主管会计主管 出纳出纳 记账记账 审核审核 制单制单 王平王平摘 要会计科目借 方 金 额 贷 方 金 额总账科目明细科目 万 千 百

35、十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分计提固制造费用折旧费用300000定资产管理费用200000折旧累计折旧500000 合 计￥500000 ￥ 5000002008年年11 月月 30 日日 转字第转字第 1 号号转转 账账 凭凭 证证2008年年11 月月 30 日日 转字第转字第 1 号号摘 要会计科目借 方 金 额 贷 方 金 额总账科目明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分计提固制造费用折旧费用300000定资产管理费用200000折旧累计折旧500000 合 计￥500000 ￥ 5000002008年年11 月月 30 日日 转字第转字第 1 号号转转 账账 凭凭 证证摘摘 要要会计科目会计科目借借 方方 金金 额额 贷贷 方方 金金 额额总账科目总账科目明细科目明细科目 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分计提固计提固制造费用制造费用折旧费用折旧费用300000定资产定资产管理费用管理费用200000折旧折旧累计折旧累计折旧500000 合合 计计￥ 500