电商节会计出纳仓管培训

1、发生的业务情况如下：（1）4月1日收到投资7人，共350元（出纳）（2）4月30日采购了A商品采购单价0.5元，5件共2.5；B商品采购单价1元，6件共6元；C商品单价2元，8件共16元。供应商少收尾数0.5元，实际收了我们24元（出纳、仓管）（3）5月1日，销售情况如下（出纳、仓管、销售人员）卖给张同学A商品销售单价3元，销售1件；B商品销售单价2元，销售1件，赠送1件；实收5元卖给王同学B商品销售单价2.5元，销售3件；C商品销售单价5元，销售2件。应收17.5元，实收17元（4）5月1日收摊，进行现金（实际现金数与账数一致）及库存盘点（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。并

2、结算销售成本（5）5月2日采购了A商品采购单价0.4元，5件共2元；B商品采购单价1元，6件共6元。供应商实收我们8元。（6）5月2日，销售A商品5件，每件3元，实收15元。（7）5月2日盘点结果为，A商品余下3件，7件和6件。结算销售成本（8）结转成本、收入类科目一、出纳（1）工作职责：收钱及找赎；保管好现金；（2）每天根据收支填写现金日记账现金日记账（三栏式） 年凭证摘要对应账户收入付出结余月日种类编号41收到投资实收资本350350430采购商品库存商品2432651销售商品主营业务收入2234852采购商品库存商品834052销售商品主营业务收入15355（3）等会计完成记账工作后，还

3、要与会计的分类账下的“现金”科目进行核对二、仓库管理员（1）工作职责：每天结束营业时要进行盘点；保管好货物；（2）每天根据入库或营业结束后的盘点数量填写 商品库存单（3）用先进先出法核算商品成本，结算后填写商品出库单。 A 商品库存单 供货单位： 收货单位（实物负责人）：日期商品名称单位购进价格出库价格商品数量余额数量单价金额数量单价金额430件50.525551件20.51352件504285.2件30.51.5320.40.8合计1004545 B 商品库存单 供货单位： 收货单位（实物负责人）：日期商品名称单位购进价格出库价格商品数量余额数量单价金额数量单价金额430件616651件51

4、5152件6167合计12112 C 商品库存单 供货单位： 收货单位（实物负责人）：日期商品名称单位购进价格出库价格商品数量余额数量单价金额数量单价金额430件8216852件2246合计8216（4）根据 商品库存单，填写商品出库单，每天一份。并与销售人员填写的商品日销售统计单进行核对商品出库单2009年 5 月 1 日品名规格单位数量入货单价金额（元）A商品件205与商品日销售统计单核对，发现A商品少了一件，要告知会计做相应的处理1B商品件515C商品件224合计商品出库单2009年 5 月 2 日品名规格单位数量入货单价金额（元）A商品件52.3合计三、销售人员：（1）对每一位顾客开具

5、销售小票赠品金额为0，备注写明“赠送”。如卖给张同学的应如下填写销售小票品名规格单位数量单价金额（元）备注A商品件133B商品件122B商品件100赠送销售人员合计5实收金额写交易价；尾数有优惠的要写实收价。如卖给王同学的应如下填写销售小票品名规格单位数量单价金额（元）备注B商品件32575C商品件2510销售人员合计175实收17（2）每天结束营业后填写商品日销售统计单，每天一份，并与仓管的商品出库单进行核对商品日销售统计单年 5 月 1 日品名规格单位数量金额（元）备注（去向）A商品件13销售B商品件495销售B商品件10赠送C商品件210销售现金折扣05合计22商品日销售统计单年 5 月

6、 2 日品名规格单位数量金额（元）备注（去向）A商品件115销售现金折扣0合计15四、会计人员（1）做凭证l 4月1日收到投资7人，共350元1号凭证 借：现金 350 贷：实收资本 350l 4月30日采购了A商品采购单价0.5元，5件共2.5；B商品采购单价1元，6件共6元；C商品单价2元，8件共16元。供应商少收尾数0.5元，实际收了我们24元2号凭证 借：库存商品A商品 2.5 B商品 6 C商品 16 贷：现金 24 财务费用 0.5l 5月1日，销售情况如下做时主要看商品日销售统计单3号凭证 卖给张同学A商品销售单价3元，销售1件；B商品销售单价2元，销售1件，赠送1件；实收5元借

7、：主营业务成本 A商品 0.5 结算成本 B商品 2 贷：库存商品A商品 0.5 B商品 2 借：库存现金 5 结算收入 贷：主营业务收入A商品 3 B商品 2卖给王同学B商品销售单价2.5元，销售3件；C商品销售单价5元，销售2件。应收17.5元，实收17元。 借：现金 22 营业费用销售折扣 0.5 贷：主营业务收入A商品 3 B商品 9.5 C商品 10l 5月1日收摊，进行现金（实际现金数与账数一致因此不用做会计处理）及库存盘点（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。（与商品日销售统计单核对，应能发现A商品少了一件，会计要做相应的处理没有多也没有少的话，也不用做会计处理）。

8、并核算成本（主要根据仓管的商品出库单核算，但要特别考虑非销售出库的情况）4号凭证 借：营业外支出 0.5 营业费用 1主营业务成本A商品 0.5 B商品 4 C商品 4 贷：库存商品A商品 1B商品 5 C商品 4 l 5月2日采购了A商品采购单价0.4元，5件共2元；B商品采购单价1元，6件共6元。供应商实收我们8元。5号凭证 借：库存商品A商品 2 B商品 6 贷：现金 8l 5月2日，销售A商品5件，每件3元，实收15元6号凭证 借：现金 15 贷：主营业务收入A商品 15l 5月2日，结算销售成本 借：主营业务成本A商品 2.3 贷：库存商品A商品 2.3l 结转成本类科目（把成本类科

9、目的余额转为0）8号凭证借：财务费用 0.5 未分配利润 12.3 贷：主营业务成本A商品 2.8 B商品 4C商品 4 营业费用 1.5 营业外支出 0.5l 结转收入类科目（把收入类科目的余额转为0）9号凭证 借：主营业务收入A商品 18 B商品 9.5C商品 10 贷：未分配利润 37.5可能会发生的情况l 拍卖支出、印海报支出、买装饰店铺的东西 借：营业费用摊位 广告费 贷：现金l 交押金 借：其他应收款 50 贷：现金 50l 盘盈（实物比账面多）现金、库存商品 借：库存商品 现金 贷：营业外收入l 盘盈（实物比账面少）现金或库存商品 借：营业外支出 贷：库存商品 现金l 到网上采购

10、货物，把现金转入支付宝借：银行存款 贷：现金l 到网上采购货物，用支付宝支付货款 借：库存商品A商品 B商品 贷：银行存款l 代理（即供应商“免费”提供货品，销售后再结算），提货时 借：库存商品A商品 B商品 贷：应付账款甲供应商乙供应商l 代理与供应商做最后的结算时（即把剩余货品还回时） 借：应付账款甲供应商乙供应商 货：库存商品A商品 B商品 现金l 从朋友或家里处免费拿回一些小礼品回来，用于销售赠送。把小礼品拿回时来时，必须入账借：库存商品礼品贷：实收资本（注：销售时，小礼品的销售小票填写或会计处理，都与上述的赠送1件商品的处理过程是一致的） （2）记账分类账会计科目：现金年凭证号数摘

11、要借方贷方借贷余额月日411收到投资350借3504302采购24借326513销售22借348525采购8借340526销售15借355期末38732借355每日完成记账后，必须与出纳的现金账进行核对，正常情况下，两本账的结余额是一致的分类账会计科目：实收资本年凭证号数摘 要借方贷方借贷余额月日411收到投资350贷35055期末0350贷350分类账会计科目：财务费用年凭证号数摘 要借方贷方借贷余额月日4302采购0.5贷0.5558 结转05借055期末0505借0 分类账会计科目：营业费用年凭证号数摘 要借方贷方借贷余额月日513销售0.5借0.5514盘亏、核算成本1借1.5558

12、结转15借055期末1515借0 分类账会计科目：营业外支出年凭证号数摘 要借方贷方借贷余额月日514盘亏、核算成本0.5借0.5558 结转0.5借055期末0505借0 库存商品 明细账（十三栏式）年凭证摘 要A商品B商品C商品月日种类编号金额金额金额4302采购25616514盘亏、核算成本-1-5-4525采购26527核算成本-2.355期末1.2712主营业务收入 明细账（十三栏式）年凭证摘 要A商品B商品C商品月日种类编号金额金额金额513销售39.510526销售15559结转-18-9.5-1055期末000主营业务成本 明细账（十三栏式）年凭证摘 要A商品B商品C商品月日种

13、类编号金额金额金额514盘亏、核算成本0.544527核算成本2.3558结转-2.8-4-455期末000 分类账会计科目：未分配利润年凭证号数摘 要借方贷方借贷余额月日558结转12.3借0.5559 结转37.5贷25.255期末12.3375贷25.2（3）做试算平衡表科目借方余额科目贷方余额现金355实收资本350库存商品20.2未分配利润25.2小计375.2小计375.2（4）填写资产负债表和利润表资产负债表（部分）资 产行次期 末 数负债及所有者权益行次期 末 数流动资产：流动负债： 货币资金1355短期借款51短期投资2应付票据52应收票据3应付帐款53应收帐款4预收帐款54

14、减：坏帐准备5其他应付款55应收帐款净额6应付工资56预付帐款7应付福利费57其他应收款8未交税金58存货920.2未付利润59其中：在建开发产品10其他未交款60待摊费用11预提费用61待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63其他流动资产14流动负债合计70流动资产合计20长期负债：长期投资：长期借款71长期投资21应付债券72固定资产：长期应付款73固定资产原价24递延出租收入81减：累计折旧25其他长期负债82固定资产净值26其中：住房周转金83固定资产清理27长期负债合计87固定资产购建支出28递延税项：待处理固定资产净损失29递延税款贷项88固定资产合计35负债合计900无形资产及递延资产所有者权益：无形资产36实收资本91350递延资产37资本公积92无形资产及递延资产合计40盈余公积93其他长期资产：其中：公益金94其他长期资产41未分配利润9525.2递延税项：递延税款借项42所有者权益合计99375.2资产总计50375.2负债所有者权益总计100375.2说明：最后的资产总计（50）的数，必定与负债所有者权益总计（100）行的数是相等的。利润表（部分） 项 目行次本月数一、主营业务收入137.5减：主营业务成本210.8 销售费用31