税收超额负担

1、School of Public Finance and Taxation, SWUFE税收超额负担税收超额负担u根据第一福利定理，在理想状态下，生产者和消费者的的行为将自动实现效率。u当税收扭曲经济决策，降低效率，将产生所谓的税收超额负担。（excess burden of the tax）u超额负担是超出征得税收收入的福利损失。也称福利成本（ welfare cost ）或额外损失（ deadweight loss ）。u如，对啤酒征税使消费者不再购买啤酒，政府没有征得税收却产生了福利损失。School of Public Finance and Taxation, SWUFE税收改变预算

2、约束u最初，没有经济扭曲u初始预算约束线斜率-(Px/Py)u对 x 征税后， x的购买量减少。 u新的预算约束线斜率为-(1 + t)Px/Py. xySchool of Public Finance and Taxation, SWUFE支付的税收的测量u对任何水平的 x, 两预算约束线间的垂直距离显示的是支付的税收（以商品y表示）uSet Py = $1 or let y represent all other goods.u例如, 若将x的购买量设定在x1 ，那么，征税使y的购买量则从y1降到y2 .yy2y1x1xSchool of Public Finance and Taxati

3、on, SWUFE效用的减少效用的减少u税收引起效用最大化商品组合从1转换到2. u征税降低效用水平；u征得的税收收入等于A 到 B之间的距离.u效用减少大于征得的税收吗?12BAyxSchool of Public Finance and Taxation, SWUFE等价变动（等价变动（Equivalent Variation）u等价变动为等价变动为 , 如果没有税收，产生效用等量减少所需的收入必须的减少量。u缩减的收入是预算线平行移动的距离， A 到 C的距离.uB 与C 的距离为超额损失 (DWL).uDWL为支付的税收和收入等价（根据效用）减少之间的差距。Ay12BCxSchool

4、of Public Finance and Taxation, SWUFE一次总付税一次总付税Lump Sum Taxu一次总付税是不影响消费者决策的税.u一次总付税不改变商品的相对价格，它仅以征税的数量为限减少收入。u减少的收入等于征得的税收。 (A到 B的距离)u一次总付税不产生超额损失。yAB12xSchool of Public Finance and Taxation, SWUFE为什么没有一次总付税制?u一次总付税的例子：人头税.u累退性（ regressive）u富人与穷人.u撒切尔Thatcher用人头税（poll tax）代替财产税，9个月后下台。School of Publ

5、ic Finance and Taxation, SWUFE为什么有超额负担?u配置效率条件： MRSxy = MRTxy u而征税后，消费者面对新的预算约束，使效用最大化时 MRSxy = (1 + tx)Px/Py. u对生产者而言, 税后价格（不含税价格）是关键. ，故生产者利润最大化时 MRTxy = Px/Py.u因，tx 0, MRSxy MRTxy. 资源配置效率的必要条件没能满足。School of Public Finance and Taxation, SWUFE直观的解释u只要消费者愿意弥补生产单位商品的经济成本，经济效率要求产品应该被生产。uHowever when a

6、 tax, rather than production costs, pushes a good beyond a consumers price range, then too few resources will be dedicated to the production of a good for which consumers would have been willing to pay.School of Public Finance and Taxation, SWUFE替代效应与收入效应u从初始均衡1到新的均衡2，能被分解成两部分:u从1到3（收入效应substitution effect ）u从3到2（替代效应income effect ） x1xyAB12CD3School of Public Finance and Taxation, SWUFE替代效应引起替代效应引起 DWLu税收超额负担是因税收改变相对价格引起的。u替代效应是当价格的变化使得消费者沿着无差异曲线移动到不同的边际替代率的某一点时所产生的消费变化。 u收入效