财政学复习资料2

1、财政学复习资料考试题型一、单选题（每题1分，共15分）二、多选题（每题2分，共20分）三、判断题（每题1分，共10分）四、简答题（每题5分，共35分）五、计算题（共20分）<财政学>复习-各章知识点第1章 导论财政的概念及其理解。财政概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政主体、客体、财政分配的目的所谓财政主体，即财政活动的组织者和承担者，主体作用的对象即为财政客体。主体是国家，客体是经济，主体与客体的关系就是国家与经济的关系。 财政分配的目的是满足社会共同需要弥补市场缺陷。帕累托最优、帕累托改进的理解。如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之

2、后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 第2章 市场失灵与财政职能公共物品、混合物品概念、特征、提供方式公共物品是指满足社会公共需要的产品和服务，是不能由私营部门通过私人市场提供的产品和服务。特点：一是非排他性，二是非竞争性。提供方式：公共提供和混合提供混合物品是指处于公共物品和私人物品中间的产品或服务，兼有私人物品和公共物品的性质。特征：具有竞争性、外部性、公共性。包括哪些？公共物品包括纯公共物品和准公共物品；全

3、国性公共物品、区域性公共物品和地方性公共物品。混合物品包括：（1）无排他性或弱排他性，但有一定的竞争性的物品（2）有排他性，但非竞争性的物品。（3）可能发生拥挤的公共物品，布坎南称之为“俱乐部物品”。市场失灵及其表现大量证据表明，现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽如人意，人们将之称为“市场失灵”。市场失灵主要表现为以下几个方面：1、 存在自然垄断2、 市场不能或不适合提供公共物品3、 无法解决外部效应问题4、 信息不充分5、 收入分配不公6、 宏观经济失调政府失灵及其原因政府的不完善之处称为“政府失灵”。 主要表现为：一是政府干预

4、未达到预期的目标； 二是虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费； 产生了未预料到的副作用。政府失灵的原因： 信息的有限性 对私人市场反应控制能力有限 官僚主义 公共决策中的经济人行为 公共决策程序的缺陷公共产品的非排他性？源于哪2方面因素？所谓非排他性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者消享。对于公共物品的非排他性，有两点值得注意：某些公共物品经技术处理可以具有排他性，但这样做的成本太高，远远超出排他后带来的好处，在经济上不可行。公共物品的非排他性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 财政三大职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能公平的衡量：吉尼系数、贫

5、困指数概念、优缺点吉尼系数是利用洛伦兹曲线计算反映收入分配平等程度的指标。吉尼系数表示的是一种结果公平，它仅仅反映个人收入之间的相对关系，而不能反映社会总收入或个人收入绝对额的大小。贫困指数是指处于贫困线以下的人口占总人口的比例。洛伦兹曲线：这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。其原理如图：关于结果公平的几种观点：功利主义、罗尔斯主义、平均主义、折衷主义第三章 财政支出财政支出的分类一、按支出用途分类静态（价值构成）：补偿性、积累性、消费性支出；动态（社会再生产角度）：投资性和消费性支出；二、按国家职能 （按费用类别）分类经济建设费；社会文教费；国防费；行政管理费；其他支出三、按经济性

6、质分类(一)购买性支出；(二)转移性支出 四、其他分类除了上述分类方法外，西方国家还以是否进行资本购置为标准，将财政支出分为经常性支出和资本性支出两类。财政支出规模的变化趋势总体趋势：一般呈增长趋势。绝对额增长尤为突出。瓦格纳法则“政府活动扩张法则” 观点：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法则”。瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张（政府活动扩张论）。梯度渐进增长理论（皮考克和魏斯曼理论）偶然事件论代表人物：皮考克与魏斯曼根据：1890-1955年英国的情况。分析假设：政府喜欢多支出、

7、公民不愿多缴税。由英国经济学家Peacock and Wiseman, 1967提出；也称时间型态理论、梯度渐进增长理论；主要观点：公民所容忍的税收水平是政府公共支出的约束条件 。政府支出上升会与GDP上升成线性关系。内部因素、外部因素在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。财政支出效益分析：成本效益分析法、最低费用选择法、公共定价法（平均成本定价、负荷定价法、二部定价法）要知道每种定价法用在什么领域?“成本效益“分析法的运用范围：适用对象主要是财政支出中经济建设支出项目。最低费用选择法的适用范围：行政管理、国防支出、文化卫生等支出的效益评价。财政支出规模的影响因素有哪些？经济性因素 政

8、治性因素社会性因素第4章 购买性支出购买性支出的概念、包括哪些？购买性支出是政府用于购买日常政务活动所需商品和劳务的支出以及进行公共投资所需的支出。它包括公告投资性支出和社会消费性支出。公共投资性支出和社会消费性支出各包括哪些内容？公共投资性支出（政府投资）包括新增的固定资产、流动资产投资，也包括某些补偿性投资。社会消费性支出包括行政管理支出、国防支出和文教科卫支出。政府投资的特点、投资的范围政府投资的特点：政府投资具有公共性和基础性。 政府投资项目的大型化和战略化。 政府投资具有社会效益。 政府投资具有调节经济运行的功能。政府投资的范围： 社会公益性、基础性和公共性投资领域 高新技术、重要能

9、源和资源以及稀缺资源的开放领域财政投融资的概念、特点财政投融资是指以实现国家产业政策为特定目标，以政府信誉为基础，运用融资信用和投资信用，形成相互联系、彼此制约的投融资机制及其总体运行方式。基本特征: 是一种政策性融资 目的性很强，范围有严格限制 “计划性+市场机制”相结合 管理由专门机构政策性金融机构负责农业财政投资的范围与重点（1）农业基础设施相关-农业发展的物质基础（2）农业科技进步与推广-农业发展的技术基础（3）农户教育与培训 第5章 转移性支出转移性支出的概念转移性支出是政府将一部分收入的所有权无偿地、单方面地转移而发生的支出。转移性支出包括哪几个方面？包括补助支出、捐赠支出和债务利

10、息支出三方面。社会保障资金的筹集模式（优缺点）1、 完全基金制（积累式）优点： 在较长时间里分散劳动风险； 费率稳定不变，个人、企业负担较轻； 不存在支付危机。 缺点： 在开办初期实行较高的缴费率如何使这笔资金保值增值2、 现收现付制优点：简便易行，开始时缴费率较低 可避免资金贬值 缺点： 缺乏长远规划及必要的储备积累，税率不稳定 “代际转嫁”的缺陷3、 部分基金制特点：费率分阶段调整，在一定时期内相对稳定，综合考虑了横向平衡和纵向平衡原则 社会保险的地位：在各国社会保障制度中，社会保险是其最基本、最核心的部分。社会保险的内容：（1） 养老保险 ；（2）医疗保险 （3）失业保险 ；（4）工伤保

11、险；（5）生育保险 ；（6） 死亡保险社会救济的地位：社会救济是一种国家资金的无偿分配方式，是社会保障的原始形式。社会救济是国家通过立法，对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度。社会救济的内容：城市居民最低生活保障 农村“五保护”救济。 灾民救济社会福利的地位：是社会保障制度的最高层次。社会福利的内容：社会福利事业、残疾人劳动就业和社区服务。社会优抚的地位：特殊的保障制度。社会优抚的内容：是对法定的优抚对象提供确保一定生活水平资金和服务。主要包括以下几项内容：对退伍军人的就业安置；对现役军人及其家属的优抚；对烈属的抚恤；对军人的退休生活的保

12、障等。社会保障制度存在的问题及其改革我国社会保障制度存在的问题主要表现在：1、 企业负担沉重，且各企业之间的负担不均衡2、 覆盖面窄，保障功能弱化，3、 管理分散，效益低下4、 资金运筹方式不尽合理目前来看，我国社会保障制度改革主要体现在以下几方面：1、 建立了失业保险制度2、 养老保险制度的改革3、 医疗保险制度的改革4、 城镇居民最低生活保障制度的建立财政补贴的分类。价格补贴、企业亏损补贴、财政补息、税式支出第6章 财政收入财政收入的形式、分类；财政收入的形式：无偿形式、有偿形式、补偿形式财政收入的分类：一、按财政收入来源分类 财政收入价值构成、财政收入部门构成、财政收入所有制构成2、 按

13、财政收入形式分类税收收入、非税收入3、 按财政收入层次分类中央财政收入、地方财政收入4、 按财政收入管理方式分类预算内财政收入、预算外财政收入非税收入包括哪些？国有企业收入、事业收入、债务收入、其它收入（规费收入、国家资源管理收入、公产收入、罚没收入、专项基金）影响财政收入规模的因素（一）社会经济发展水平和生产技术水平 。与财政收入成同方向变动。经济发展水平财源丰富国家提高财政收入才有可能。 生产技术水平（技术进步），它对财政收入的影响表现在：一是可以促进经济发展，增加财政收入。二是可以增加产品的附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成看就是产品附加值。 （2） 政府职能范围同向变动因素。

14、最根本的因素。一般来说，政府职能范围越大，需要的财政支出和财政收入的规模也就越大。反之亦然。（三）具体的分配体制和分配制度（四）价格因素名义财政收入与实际财政收入的关系。名义财政收入是指因政策因素调整和其他因素作用而引起的名义收入,即政府名义财政收入,名义财政收入的增加不等于实际财政收入的增加,政府实际财力并没有相应增加,它是以挤占下一年度财政收入为代价而增加本年度财政收入.从我国近年来所反映的情况来看,财政收入的虚增可分为改革性虚增、政策性虚增、制度性虚增、体制性虚增、计划性虚增和基础性虚增等类型.第9章 国际税收国际重复征税概念、特点。国际重复征税：是指两个或两个以上的国家，对参与国际经济

15、活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源同时征收相同或类似的税收。基本特征：（1） 征税主体的非同一性。（2） 纳税主体的同一性。（3） 纳税客体的同一性。（4） 纳税周期的同一性。（5） 税种的相同和类似性。国际重复征税的减除的方法（计算税额）。通常采用的减除国际重复征税的方法，主要包括扣除法、低税法、免税法、抵免法四种。举例 一A国居民一年内共取得应税所得50000元，其中居住国来源所得为30000元，B国来源所得为20000元，A国实行超额累进税率：应税所得10000元以下的部分，税率为20%；10000-20000元的部分为30%，20000元以上的为40%，采用两种方法计算税

16、额。1、全额免税法下：应纳税额=10000 ×20%+10000 ×30%+10000 ×40%=9000元2、累进免税法下： 应纳税额= （10000 ×20%+10000 ×30%+30000 ×40%） ×30000/50000=10200元什么是税收饶让税收饶让:居住国政府对其纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税同样给予税收抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征国际税收的概念及其特点国际税收的概念 广义的概念：是指国与国之间的一切税务关系，狭义的概念：是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产各自行使

17、增税权利而形成的国家之间的税收分配关系。国际税收的特点：国际税收反映的是国家之间的权益分配关系;以国家税收为基础和前提 。 “国际税法”不具有强制性 没有具体独立的纳税人和税种 国际重复征税与国际重叠征税的区别国际重叠征税和国际重复征税至少有两点区别：第一，纳税人不同国际重复征税是对同一纳税人的同一所得重复征税；国际重叠征税则是对不同纳税人的同一所得两次或多次征税，同时，在国际重叠征税的两个纳税人中，就一般情况而论，至少有一个纳税人是公司；在国际重复征税中，有时只涉及个人，而与公司无关。第二，税种有可能不同。国际重复征税是两国按同一税种对同一所得重复征税；但是国际重叠征税中，如股东也是公司，则

18、两国将按同一税种分别征税，如股东为个人，则一国按公司所得税征收，另一国按个人所得税计征。 第10章 国债国债概念、与公债的区别；国债：指中央政府按照有借有还原则从国内外筹集财政资金时所形成的国家债务。 是一种中央政府举借的国家债务与公债的区别：国债：中央政府代表国家举借的债务。公债：包括中央政府发行的债券和地方政府发行债券在内的所有政府债券 。国债地方政府债公债国债的三性与税收的区别国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性与税收的区别：国债不同于税收，首先在于国债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的。其次，国债不同于税收，还在于两者的财政作用不一样。国债在举借的年度虽然可以暂时解决财

19、政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把国债称作财政预支。而税收则不同。税收是当年财政的实际收入，以后毋须偿还，它反映的是一个国家的真实财力。国债功能（一）弥补财政赤字 （二）筹集建设资金 （三）调节经济 国债发行的方式、还本方式、付息方式发行方式：1、 固定收益出售方式，2、 公募拍卖方式3、 连续经销方式4、 直接推销方式5、 综合方式6、 强制摊派方式还本方式：1、 分期逐步偿还法2、 抽签轮次偿还法3、 到期一次偿还法4、 市场购销偿还法5、 以新替旧偿还法付息方式：1、 按期分次支付法2、 到期一次支付法国债主要分类按券面形式分为无记名国债、凭证式国债和记账式国债按偿

20、还期分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债以流通与否可分为可转让国债、不可转让国债按发行区域和应偿资金来源可分为国内国债和国外国债按付息分式可分为到期一次还本付息国债和定期付息国债按利率性质可分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债按是否有特定用途分为 普通国债特别国债：特别国债都有特定用途，是国债的一种。但它并不是对预算赤字的融资，同时，与发行普通国债筹集资金的用途不同，一般是以提高收益为主要目标。第11章 政府预算 政府预算概念政府预算是国家及其财政发展到一定阶段的一个新范畴，是经立法程序批准的政府年度财政收支计划。国家预算的原则1、 公开性原则2、 可靠性原则3、 法律性原则4、 统

21、一性原则5、 年度性原则政府预算的组成、过程、审批机构政府预算就是政府收支预算。我国政府预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。中央政府预算由中央各部门的预算组成。政府预算工作必须经过预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整以及决算等阶段的整个过程。政府预算的审查机构是国家立法机构，我国实行人民代表大会制，审批政府预算的立法机构是各级人民代表大会。预算分类：（一）以形式差别为依据分为：单式预算、复式预算； (二) 以内容上的差别为依据, 可分为增量预算、零基预算关于分税制的基本知识含义：在划分中央和地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。基本内容：

22、分税；分权；分征；分管。作用：有利于理顺规范各级政府财政分配关系。有利于调动双方积性；分税制的要点:一级政权，一级预算主体 划分各级预算支出职责范围各级预算之间的收入划分实行分税制 中央对地方的预算调节实行转移支付制度 体制整体相对稳定，可以调整预算外资金特点。预算外资金具有专用性、分散性和法定性三个特点。专用性-保证某些专项资金,如养路费专门用于养路.分散性-多项目构成,非集中性资金法定性-采取收支两条线的财政专户管理预算法实施的时间1995年1月1日开始施行。预算管理体制政府预算管理体制的含义：是处理中央与地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度第12章 财政平衡 财政平衡的概念及其理

23、解1.概念 收大于支有结余（财政盈余）。支大于收有逆差（财政赤字）。收与支相等。 （财政平衡）2、财政平衡的计算口径第一种口径：硬赤字财政平衡或不平衡（经常收入 债务收入） （经常支出债务支出）第二种口径：软赤字财政平衡或不平衡经常收入经常支出3、 理解财政平衡应注意的几个问题（1） 财政平衡不是绝对平衡，而是相对平衡（2） 财政平衡是一种动态平衡（3） 研究财政平衡要有全局观点（4） 财政平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察财政赤字分类1、硬赤字：按第一种口径计算出现的财政赤字。2、软赤字预算赤字、决算赤字、赤字政策财政赤字的影响一、财政赤字与货币供给 二、财政赤字与社会总需求三、财政赤字的排挤效应问题 四、财政赤字与发行国债五、财政赤字与财政平衡口径六、财政赤字与经济制度背景七、财政赤字与排挤效应八、财政赤字与货币的财政发行九、