一级建造师考试辅导《建设工程经济》名师讲义

1、建设工程经济1Z101000 工程经济1Z101010 资金的时间价值1Z101011 掌握利息的计算·资金时间价值的概念及影响因素 P2·利息与利率的概念 利息I=还本付息总额F-本金P 利率：单位时间内所得利息额与原借贷金额之比 利率上下有以下因素决定：1、社会平均利润率；2、金融市场上借贷资本的供求情况；3、风险越大，利率越高；4、通货膨胀；5、借出资本的期限长短。利息的计算 1、单利P4 2、复利 复利本利和本金越大，利率越高、即席周期越多时，两者差距就越大。1Z101012 掌握现金流量图的绘制一、现金流量的概念CO表示现金流量；CI表示现金流出；CI-CO表示净

2、现金流量二、现金流量图的绘制P6 需注意的几点：1. 0、1、2n表示时间点，0表示第一年的期初，其它时间点表示该年末或下一年初，如2表示第二年末或第三年初；2. 箭头的方向表示现金流入或流出，向上为流入，向下为流出；3. 箭头的长短表示现金流量的多少。例：某企业投资一工程，第1年初投入100万元，第2年末投入50万元，第3年初投入20万元，第3年末收入40万元，第410年每年收入50万元，第11年初收入10万元。请画出现金流量图。1Z101013掌握等值的计算 注意点：1. 现值P是0点，即第1期初；2. P比A早一期，A与F重合于n点；3. 等额A从1n点，表示每期的期末。 掌握做这类问题

3、的步骤：1. 画现金流量图2. 选公式： 符合条件的直接用 不符合条件的先转换3. 代入计算序号支付形式现金流量图说明公式系数符号名称例题关系1一次支付整存整取多少一次支付的终值系数P813-1互为倒数2一次支付整取整存多少一次支付的现值系数P813-23等额支付零存整取多少等额支付的终值系数P1013-3互为倒数4等额支付整取零存多少等额支付的偿债资金系数P1113-65等额支付整存零取多少等额支付的回收系数P1113-5互为倒数6等额支付零取整存多少等额支付的现值系数P1113-4例：1.某人储藏养老金，每年末存入1000元，i=10%，10年后他的养老金用等额支付的终值系数计算，金额为

4、。解：根据题意现金流量图为：依题意，直接套用等额支付的终值系数进行计算，F=A×(F/A,i,n)=1000×(F/1000,10%,10) 直接查表即可。2. 某企业于第一年初连续两年向银行贷款30万元，i=10%，约定第35年末等额归还，问每年归还多少？解：根据题意现金流量图为：如图可知，该题不能直接套用表格中的公式，先要进行转换。解法一：将第1年初和第2年初的30万元转化到第2年末，作为现值P，同时将时间点依次改为0、1、2、3。P=30×(1+10%)2+30×(1+10%)=69.3(万元)A=P×(A/P,10%,3) 解法二：将第

5、1年初和第2年初的30万元转化到第5年末，作为终值F，同时将时间点改为解法一中红色字体的0、1、2、3。F=30×(1+10%)5+30×(1+10%)4=92.24(万元)A=F×(A/F,10%,3)3. 假设10年内，每年年初存入2000元，i=6%，10年后本息和多少？解：根据题意现金流量图为：由图可知，该题不能直接套用公式，要先进行转换。先根据等额支付的终值系数公式，求出红色字体的F，此时在最左端虚设一个0点，原来的09依次改为110，做此改动并不会改变计算结果。然后再根据复利的概念求得F。F=2000×(F/A,i,n) ×(1+i

6、)或F=2000×(F/A,i,n) ×(F/P,i,n) 其中2000×(F/A,i,n)表示红色字体的F·复利计算公式使用注意点：1、 计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。0点就是第一期，也叫零期，第一期末即等于第二期初，余类推。2、 P是在第一计息期开始时发生3、 F发生在考察期期末，即n期末4、 各期的等额支付A，发生在各期期末。5、 当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。即P发生在系列A的前一期6、 当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。不能把A定在每期起初，因为公式的建立与他是不相符的如果两个现金流量等值，那么对任

7、何时刻的价值必然相等。影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小。1Z101014熟悉名义利率和有效利率的计算1、理解名义利率的概念2、名义利率的计算方法: 3、理解有效利率的概念4、有效利率的计算方法 计息周期有效利率 年有效利率 此公式要记忆 例：某人在银行存款100万元，年利率12%，半年计息1次。半年计息1次一个季度计息1次一个月计息1次名义利率12%12%12%有效利率计息期的有效利率6%3%1%年有效利率(1+6%)2-1(1+3%)4-1(1+1%)12-1 有效利率大于名义利率，随着计息周期m减小，有效利率和名义利率的差值增大，但并不是无限增大，而是趋

8、向于某一固定值。 有效利率和名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样。例：从现在开始每年初存款1000元，年利率12%，半年计息一次，问五年末本利和多少？解：根据题意现金流量图为：由于该题为等额支付问题，所以只能用支付期利率计算。年有效利率为(1+6%)2-1该题不能直接套用等额支付的终值系数公式，所以要先进行转换，即利用等额支付的终值系数公式先求出红色字体的F，再利用一次支付的终值系数公式求出F。由×得：×由×得：×× 其中=1000×例：每年末存入银行20万元，存5年，年利率10%，半年计息一次，问5年末本息和多少？解：根据题意

9、现金流量图为：年有效利率为(1+5%)2-1由×得，× 注意：对等额系列流量，只有计息周期与收复周期一致是才能按计息期利率计算。否那么，只能用收付周期实际利率计算。1Z101020建设工程财务评价1Z101021 掌握财务评价的内容一、 建设工程财务评价的根本内容P191、 工程的盈利能力2、 偿债能力3、 财务生存能力所有工程都需要做财务生存能力分析 财务可持续性应首先表达在有足够大的经营活动净现金流量，其次个年累积盈余资金不应出现负值。二、财务评价方法1、财务评价的根本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两类2、按评价方法的性质分类为定量分析和定性分析。3、按其是否

10、考虑时间因素可分为静态分析和动态分析4、按评价是否考虑融资分为融资前分析和融资后分析5、按工程评价的时间分为事前评价、事中评价和事后评价三、财务评价的程序1、熟悉建设工程的根本情况2、收集、整理和计算有关技术经济根底数据字联合参数3、根据根底财务数据资料编制各级本财务报表4、财务评价四、财务评价方案1、独立型方案2、互斥型方案 互斥方案经济评价包括两局部内容：一是考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对经济效果检验；二是考察哪个方案相对经济效果最优，即相对经济效果检验。五、工程计算期1、建设期2、运营期 可分为投产期和达产期1Z101022掌握工程财务评价指标体系的构成1Z101023 掌握影响

11、基准收益率的因素P24·基准收益率的概念：基准收益率也成为基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的，可接受的投资方案最低标准的收益水平。基准收益率的影响因素 1、资金本钱2、投资的时机本钱 基准收益率应不低于单位资金本钱和单位投资的时机本钱。3、投资风险 资金密集工程的风险高于劳动密集的：资产专用性强的高于资产通用性强的：以降低的生产本钱为目的的低于以扩大产量、扩大市场份额为目的的。从主观上看，资金雄厚的投资主体的分线低于资金拮据者。4、通货膨胀 确定基准收益率的根底是资金本钱和时机本钱，而投资风险和通货膨胀那么是必须考虑的影响因素。1Z101024 掌握财务净现值指标的计

12、算 掌握财务净现值概念，计算公式。其特点是把整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。 判定：是评价工程赢利能力的绝对指标。当时，说明该方案经济上可行，当时，说明该方案不可行。 例：如下图现金流量图，求该工程的财务净现值。解：从现金流量图可以看出，第4年第9年，每年收入50万元，第10年收入10万元，因此看成第4年第9年零取，求第三年整取多少？ 财务净现值指标考虑了资金的时间价值，是动态指标，并全面考虑了工程在整个计算期内的经济状况。 该指标缺乏之处在于计算财务净现值之前需要确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率确实定往往是比拟困难的。 在互斥方案评价中，

13、财务净现值必须考虑互斥方案的寿命，如果寿命不同，那么需要构造一个相同的分析期限，进行方案的比选。同时，财务净现值也不能反映工程投资中单位投资的使用效率。1Z101025 掌握财务内部收益率指标的计算 根据公式，财务净现值的大小与折现率的大小有关，越大，越小；反之亦然。具体关系见P27页常规投资工程的净现值函数曲线。 掌握财务内部收益率的概念及几何意义。其实质是投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。 通过公式，求得财务内部收益率。实际工作中，一般通过计算机计算，手算时可采用试算法确定财务内部收益率。 判定：财务内部收益率计算出来之后，与基准收益率进行比拟。假设，那么方案在经

14、济上可接受；假设，那么方案在经济上应予拒绝。应用评判的结论与应用评判其结论应该一致。因此：假设给出的内部收益率，那么此时的动态投资回收期等于工程或方案的寿命周期，即。一般情况下，那么必有。故动态投资回收期法与法在方案评价方面是等价的。1Z101026 掌握财务净现值率指标的计算 财务净现值率，掌握概念。其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察工程单位投资盈利能力的指标。公式： 判定：应用评价时，对于独立方案，应使，方案才能接受；对于多方案评价，凡的方案先行淘汰，在余下方案中，应将与投资额、财务净现值结合选择方案。而且在评价时应注意以下几点。1计算投资现值与财务净现值的研究期应一

15、致。2计算投资现值与财务净现值的折现率应一致。3直接用财务净现值率比拟方案所得的结论与用财务净现值比拟方案所得的结论并不总是一致的。在有明显的资金总量限制时，且工程占用资金远小于资金总拥有量时，以财务净现值率进行方案选优是正确的，否那么应将与投资额，财务净现值结合选择方案。1Z101027 1Z101027掌握投资收益率指标的计算 投资收益率静态指标：是衡量投资方案获利水平的评价指标。它是投资方案建成投产到达设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与方案投资的比率。 投资收益率关注的是一个正常年份的净收益总额与投资总额的比率。 对于生产期内各年的净收益额变化幅度较大的方案，采用生产期内年平均净收

16、益额与投资的比率。·判别准那么投资收益率与所确定的基准投资收益率进行比拟。假设，那么方案可以接受；假设，那么方案是不可行的。为净利润+所得税+利息总投资收益率是用来衡量整个投资方案的获利能力，要求工程的总投资收益率应大于行业的平均投资收益率；总投资收益率越高，从工程所获得的收益就越多。而资本金净利润率那么是用来衡量工程资本金的获利能力，资本金净利润率越高，资本金所取得的利润就越多，权益投资盈利水平也就越高；总投资收益率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量工程建设方案的获利能力，还可作为工程建设筹资决策参考的依据。1Z101028 掌握回收期指标的计算 投资回收期分静态回收期、动态回收

17、期。两者最大的区别在于是否考虑资金的时间价值。 静态回收期、动态回收期的概念、计算公式，重点掌握静态回收期。静态回收期： 动态回收期： 判定：静态投资回收期与所确定的基准投资回收期进行比拟。假设，那么说明工程投资在规定时间内能收回，方案可行；假设，那么说明不可行。1Z101029 掌握归还能力指标的计算一 归还资金来源1 利润2 固定资产折旧3 无形资产及其它资产摊销费4 其他还款资金14是可用于还款工程在建设期借入的全部建设投资贷款本金及其在建设期的借款利息是应还的二 还款方式及还款顺序1 国外含境外借款的还款方式 可采取等额还本付息，等额还本利息照付两种方法2 国内借款的还款方式 按照先贷

18、先还，后贷后还，利息高的先还，利息低的后还的顺序还国内借款三 偿债能力分析P38 1 借款归还期满足贷款机构的要求期限时，即认为工程是由借款偿债能力的。 2利息备倍付率 概念 利息备付率也称为已获利息备数，指工程在借款归还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当年应付利息的比值。 判别表准：正常经营的工程，利息备付率应大于1，并结合债权人的要求确定。根据我国企业历史数据统计缝隙，一般情况下，利息备率不宜低于2。 3偿债备付率 概念：指工程在借款归还期内，各年可用于还本付息的资金与当企业能够还本付息的金额比值。 判别标准：小于1表示当年资金年来源缺乏以归还当期债务，我国一般不低于1.3 。1Z10

19、1030 建设工程不确定性分析1Z101031 掌握不确定性的分析内容一 不确定性因素产生的原因1 所依据的根本数据的缺乏或者统计偏差2 预测方法的局限，预测的假设不准确3 未来经济形式的变化4 技术进步5 无法以定量来表示的定性因素的影响6 其他外部影响因素二 不确定性分析内容根据拟建工程的具体情况，分析各种外部条件发生变换或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计工程可能承当不确定性的风险及其承受能力，确定工程在经济上的可靠性，并采取相应的对策力争把风险减低到最小限度。三 不确定性分析的方法1 盈亏平衡分析2 敏感性分析敏感度系数，临界点盈亏平衡性分析只适用于财务的评价，而敏感性分析

20、那么可同时用于财务评价和国民经济评价。1Z101032 掌握盈亏平衡分析方法一 总本钱与固定本钱，可变本钱1 固定本钱指在一定的产量范围内不受产品产量及销售量影响的本钱，如工资，福利，折旧费，修理费，无形资产及其它资产摊销费、其他费用等；2 可变本钱式随产品产量及销售量的增减而成比例变化的各项本钱，如原材料，燃料，动力费，包装费和计件工资等；3 半可变本钱总本钱=固定本钱+单位产品变动本钱*产销量。长期借款利息应视为固定本钱，流动资金借款和短期借款利息可能局部与产品产量相关，其利息可视为半可变或半固定本钱，为简化计算，一般也将其作为固定本钱。二 量本利模型利润 = 销售收入本钱 = 单价单位产

21、品销售税金及附加×产量本钱 = 固定本钱 + 单位变动本钱×产量三 产销量盈亏平衡的分析四 为盈亏平衡点，其要按工程投产后的正常年份计算，而不能按计算期内的平均值计算。五 生产能力利用率盈亏平衡分析的方法1Z101033掌握敏感性分析l 投资工程的敏感性分析，是在确定性分析的根底上，通过进一步分析、预测工程主要不确定因素的变化对工程评价指标财务内部收益率、财务净现值等的影响，从而找出敏感因素。l 按同时变化因素个数，可以分成单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。 单因素敏感性分析的步骤1、确定分析指标：主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，可以选用投资回收期作为

22、分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，那么选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，那么可以选用财务内部收益率作为指标。2、选择需要分析的不确定性因素：阅读选择需要分析的不确定性因素的原那么P48的2条3、分析每个不确定性因素的波动程度及对分析指标可能带来的增减变化4、确定敏感性因素l 有些因素可能仅发生较小幅度的变化，就能引起经济评价指标很大的变动，这一类因素称为敏感性因素，可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。l 敏感度系数：表示工程评价指标对不确定因素的敏感程度；值越大，说明评价指标对不确定因素越敏感，反之那么不敏感。l 临界点：是指工

23、程允许不确定因素向不利方向变化的极限值。说明：在临界点下，工程是可行的。超越临界点，工程收益指标将不可行。5、选择敏感程度小，承受风险能力强、可靠性大的工程或方案。1Z101040 财务现金流量表的分类与构成要素1Z101041 掌握财务现金流量表的分类工程投资现金流量表，工程资本金现金流量表，投资各方现金流量表和财务方案现金流量表 P52页表1Z101042 掌握财务现金流量表的构成要素1营业收入=产品销售量*产品单价2投资由建设投资，建设期利息，流动资金，工程资本金，组成注意：建设期利息计入总投资，生产期利息记入总本钱3经营本钱总本钱费用=外购原材料，燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折

24、旧费+摊销费+财务费用+其他费用经营本钱=总本钱费用折旧费-摊销费-利息支出4税金 1Z101050 根本建设前期工作内容1Z101051 掌握建设工程周期·建设工程周期的阶段划分及其工作内容一 建设工程决策阶段1. 投资意向2. 市场研究与投资时机分析3. 工程建议书4. 初步可行性研究并不是必不可少的5. 可行性研究是决定一个工程投资与否的最终要的一个环节6. 建设工程决策二 建设工程设计阶段1. 初步设计2. 投资准备不是在决策阶段3. 技术设计修正总概算4. 施工图设计工程预算三 建设工程施工阶段1. 施工组织设计2. 施工准备施工企业进行的第一项具体工作3. 组织施工4.

25、生产准备5. 竣工验收四 投资工程总评价阶段1. 投产运营和投资回收2. 投资工程后评价1Z101052 掌握工程建议书的内容工程建议书的根本内容包括建设工程提出的依据和必要性，产品方案 市场前景 拟建规模和建设地点的初步设想，投资状况建设条件 协作关系及引进国别和厂商的初步分析 ，投资估算和资金筹措的设想，工程建设进度的设想，工程经济效益和社会效益的初步测算，结论与建议政府对投资工程的管理分为审批，核准，备案三种。对于政府投资的工程或使用政府性资金，国际金融组织和外国政府贷款投资建设的工程，继续实行审批制，对于企业不适用政府性投资建设的工程，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制

26、1Z101053 熟悉可行性研究的内容可行性研究的根本内容包括1. 工程兴建的理由与目标2. 市场分析与预测3. 资源条件评价4. 建设规模与产品方案5. 厂址选择6. 技术方案，设备方案和工程方案7. 原材料和燃料供给8. 总图运输与公用辅助工程9. 环境影响评价10. 劳动平安卫生与消防11. 组织机构与人力资源配置12. 工程实施进度13. 投资估算14. 融资方案15. 财务评价16. 国民经济评价17. 社会评价18. 风险评价19. 研究结论与建议1Z1060 设备更新分析1Z101061 掌握设备磨损的类型及补偿方式1. 设备磨损分为两大类，四种形式1有形磨损又称物理磨损分为两种

27、形式：第一种有形磨损设备在使用过程中，在外力作用下产生的磨损第二种有形磨损设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损2. 这两种有形磨损都造成设备的技术性陈旧2无形磨损又称精神磨损、经济磨损分为两种形式：第一种无形磨损设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。第二种无形磨损由于科学技术的进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值3. 有形和无形磨损都引起机器设备原始价值的贬值3综合磨损同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况。4. 对任何特定的设备来说，这

28、两种磨损必然同时发生和同时相互影响。设备磨损的补偿方式5. 第一种无形磨损不能补偿6. 修理和现代化改装的区别大修理是更换局部已磨损的零部件和调整设备，以恢复设备的生产功能和效率为主；现代化改装是对设备的结构作局部的改进和技术上的革新，如增添新的、必须的零部件，以增加设备的生产功能和效率为主。1Z101062 掌握设备更新方案的比拟原那么1. 设备更新是消除设备有形磨损和无形磨损的重要手段，目的是为了提高企业生产的现代化水平，尽快形成新的生产能力。2. 设备更新方案比选的根本原那么和评价方法与互斥性投资方案比选相同3. 原那么如下：(1)不考虑漂浮本钱 漂浮本钱是绩优企业过去投资决策发生的、非

29、现在决策能改变、已记入过去投资费用回收期的费用。(2)逐年滚动比拟1Z101063 掌握设备更新方案的比拟方法1. 熟悉概念2. 主要是由设备的有形磨损决定的3. 设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据（1） 自然寿命又称物质寿命（2） 技术寿命又称有效寿命（3） 经济寿命4. 熟悉概念5. 主要是由设备的无形磨损决定的，一般比自然寿命要短6. 在估算设备寿命时，必须考虑设备技术寿命期限的变化特点及其使用的制约或影响7. 熟悉概念8. 它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的9. 设备的经济寿命是从经济观点即本钱观点或收益观点确定设备更新的最正确时刻理解P76 图1Z101063设备年度费

30、用曲线其中：等值年本钱= 年运行本钱+ 年资产消耗本钱年运行本钱=年资产消耗本钱=当使用年限为时，等值年本钱最低，此时的N0即为经济寿命设备经济寿命的估算：确定设备经济寿命的原那么：1是设备在经济寿命内平均每年净利润达最大2是设备在经济寿命内年平均使用本钱达最小。N年内设备年平均使用本钱=设备的年平均年度资产消耗本钱+平均年运行本钱在现金流量和折现率的情况下，逐年计算出从寿命1年到N年全部使用期的年等效值，从中找出平均年本钱的最小值仅考虑工程支出时，或是平均年盈利的最大值全名考虑工程收支时，及其所对应的年限，从而确定设备的经济寿命。10. 静态模式要求会计算，动态模式能看懂即可。(1)静态模式

31、下设备经济寿命确实定方法就是在不考虑资金时间价值的根底上计算设备年平均本钱，并使其最小。式中：是设备的平均年度资产消耗本钱是设备的平均年度运行本钱(2)动态模式下设备经济寿命确实定方法就是在考虑资金时间价值的情况下计算设备的净年值或年本钱，并取的最大值或的最小值其中：=只考虑本钱11. 设备的低劣化 概念要理解 如果每年设备的劣化增量是均等的，即=，每年劣化呈线性增长，那么经济寿命，当每年设备维修费用相等，即劣化增量为0时，经济寿命=自然寿命。1Z101070 设备租赁与购置方案的比选1Z101071 掌握设备租赁与购置的影响因素·设备租赁的概念。设备租赁包括融资租赁、经营租赁两种，

32、其区别在于在融资租赁中，租赁双方不得任意中止和取消租约，一般贵重的设备如地铁盾构、车皮等采用这种方法。经租赁的设备作为固定资产使用，进行折旧。影响设备租赁与购置的主要因素P81 3点买设备的钱不可以进本钱，折旧进本钱。1Z101072 掌握设备租赁与购置方案的分析方法 主要是作经济上的比拟。比拟的方法和原那么与一般的互斥投资方案相同。 设备经营租赁与购置方案的经济比选：设备寿命相同时采用净现值法，设备寿命不同时采用年值法。 最简单的方法是在假设所得到设备的收入相同的条件下，将租赁方案和购置方案的费用进行比拟。l 设备经营租赁的方案的净现金流量：净现金流量销售收入经营本钱租赁费用与销售相关的税金

33、所得税×销售收入经营本钱租赁费用进入总本钱与销售相关的税金l 设备购置方案的净现金流量：净现金流量销售收入经营本钱设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税×销售收入经营本钱折旧贷款利息设备购置费不进入总本钱，仅仅折旧和贷款利息进入总本钱与销售相关的税金 在比照经营租赁和购置方案的优劣时，只需比拟他们的差异局部：设备租赁：所得税×租赁费租赁费设备购置：所得税×折旧+贷款利息设备购置费-贷款利息 例题：假设设备租赁费30万元/年，购置费用年值20万元，贷款利息5万，年折旧15万元，所得税费率为33%。解：根据公式： 设备租赁：所得税×租赁费租赁费3

34、3%×设备购置：所得税×折旧+贷款利息设备购置费贷款利息33%×那么：我们可以看出：设备购置的本钱低于设备租赁的本钱。采用设备购置为较优方案l 租金的计算方法：、附加率法：是在租赁资产的设备货价或概算本钱上再加上一个特定的比率来计算租金的。其中R表示每期租金，P表示租赁资产的价格，N表示还款期数，可按月、季、半年、年计，r表示附加率。2、年金法： 理解即可1期末支付方法：， 的含义即为：A/P，i，n2期初支付方法：，此时式子的含义为可以看得出来，期末支付比期初要多，这是因为资金具有时间价值。 总结：通过设备购置、设备租赁的本钱计算公式可以看出：按财务制度规定：租

35、赁设备的租金允许计入本钱，购置设备每年计提的折旧费也允许计入本钱，假设采用借款购置设备，其每年支付的利息也可以计入本钱。由于每个企业都要依据利润的大小缴纳所得税，因此，在充分考虑各种方式的税收优惠影响下，应该选择税后收益更大或税后本钱更小的方案。1Z101080 价值工程1Z101081 掌握价值工程的特点及提高价值的途径l 价值工程Vaule Engineering,VE，是指作为某种产品或作业所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。l 其中价值工程的三要素为：价值V、功能E、本钱C。V价值；F研究对象的功能，广义讲是指产品或劳务的功用和用途；C本钱，即寿命周期本钱。价值工程采用以产品功能

36、为中心分析本钱的事前本钱计算方法。 价值工程的核心，是对产品进行功能分析。价值工程的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体来说功能就是效用。 价值工程在建设工程工程中主要应用在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高建设工程工程经济效果的关键环节。提高价值的途径：种方式，根据，1、，最理想的途径2、不变， 3、 ，不变4、 ， 5、， 价值工程的特点P86-P87六点标题1Z101082 熟悉价值工程的工作步骤1、对象选择2、信息资料收集3、功能定义：根据收集到的情报和资料，透过对象产品或部件的物理特性或现象，找出其效用或功用的本质东西，并逐项加以区分和规定效用以描述出来。 按用户的需求分类

37、：功能可以分成必要功能和不必要功能。其中使用功能、美学功能、根本功能、辅助功能均为必要功能；不必要的功能包括：多余功能、重复功能、过剩功能。4、功能整理：主要是建立功能系统图。5、功能评价：找出实现功能的最低费用作为功能的目标本钱，以功能目标本钱为基准，通过与功能现实本钱的比拟，求出两者的比值功能价值和两者的差异值 改善期望值，然后选择价值功能低的、改善期望值大的功能作为价值工程活动的对象。 本钱指数：本钱指数C=各局部本钱/总本钱 功能指数：功能指数F=各局部功能/总功能 其中功能评价值F是通过目标本钱来表达，这里的目标本钱是指可靠地实现用户要求功能的最低本钱。求功能评价值主要使用常用功能重

38、要性系数评价法。l 计算功能价值V1功能本钱法：绝对值法V=1：功能评价值等于功能现实本钱。说明评价对象的价值最正确，无需改进；V1：功能现实本钱大于功能评价值，必须改进；V1：功能现实本钱小于功能评价值，此种情况需要具体分析。可能功能与本钱分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高本钱。2功能指数法：相对值法是通过功能指数来表示其功能程度的大小，与相对应的本钱指数进行比拟，从而确定改进对象。V=1：评价对象的功能比重与本钱比重大致平衡。说明功能的现实本钱比拟合理，无需改进；V1：评价对象的本钱比重大于其功能比重。表示相对于系统内的其他对象，目前所占的本钱偏高，导致功能过剩，必须改进；V1

39、：评价对象的本钱比重小于其功 能比重。可能功能与本钱分配已较理想，或者功能过剩，或者本钱偏低。此种情况需要具体分析进行改进。确定VE对象的改进范围：如果有几个功能对象的V都很低，那么应该选择CF值较大的作为优先功能对象局部现实本钱本钱指数功能得分功能指数价值指数目标本钱改善期望值A25300.3.90*0.3=2725-27=-2B3030190*0.3=2730-27=3C3520D10151Z101090 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法1Z101091 掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原那么1、 技术上先进、可靠、适用、合理2、 经济上合理1Z101092 熟悉应

40、用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法包括定性分析和定量分析。(1)对新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析，是通过对其方案的技术特性和条件指标进行比照与分析完成的。(2)新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济比拟分析·增加投资收益率分析法 =当大于或等于基准投资收益率时，说明新方案是可行的；当小于基准投资收益率时，那么说明新方案是不可行的。·折算分析法在采用方案要增加投资时，可通过下式比拟各方案折算费用的大小选择方案，即： 式中 -第j方案的折算费用 -第j方案的工程本钱，

41、主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及维修费、设备的折旧费、施工设备轨道、支撑架、模板等的本钱或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等； -第j种方案的投资额包括建设投资和流动资金投资 -基准投资收益率在采用方案不增加投资时，从上式可知：=，故可通过比拟各方案工程本钱的大小选择方案，即： 式中 -第j种方案固定费用固定本钱总额； -第j种方案单位产量的可变费用可变本钱； x-生产的数量。·新技术、新工艺和新材应用方案的技术经济综合分析 就是从其产业政策效应、技术水平、经济性、环境效益和平安性五个方面进行综合评价。1Z102000 会计根底与财务管理1Z10202

42、1 熟悉会计的职能概念要了解会计的根本职能核算和监督1. 会计核算职能是指会计对客观经济活动的记录、加工和整理的过程，为经济管理提供所需要的信息。特征：会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况。会计是核算已经发生的事实，具有可验证性。会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。2. 会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。特征：会计监督是一种经常性的监督，具有完整性和连续性。会计监督主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性。会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督，具有强制性和严肃性。了解会计监督的内容监督会计资料的真实可

43、靠监督经济业务的合法性监督企业账证、账账、账表、账实相符1Z102021 熟悉会计假设对会计核算所处的时间、空间环境所做的合理假设。会计核算的根本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 会计主体也称为会计实体、会计个体 会计主体也称为会计实体、会计个体是指会计信息所反映的特定单位和组织。会计主体可以是法人，也可以是非法人。一般说来，法律主体往往是会计主体，但会计主体并不一定是法律主体。持续经营 会计分期又称为会计期间 会计年度是根本的会计期间，我国采用的是历年制的会计年度，即以每年的公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。 货币计量 我国?企业会计制度?规定“会计核算应以人民币为

44、记账本位币。1Z102021 熟悉会计核算的原那么一般考试问题为，某种情况属于哪个原那么会计核算的根本原那么包括十二个方面p103，其中需要注意的几点： 权责发生制原那么 但凡当期已经实现的收入和应急发生或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。与权责发生制相对应的是收付实现制。 配比原那么 配比原那么是指企业在进行会计核算时，收入与其本钱、费用应当想配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的本钱、费用，应当在该会计期间确认。 历史本钱原那么 历史本钱原那么是企业各项财产在取得时应按照实际本钱

45、计量，其后，各项财产如果发生减值，应当按照企业会计制度规定计提相应减值准备。2006年我国公布的新的?企业会计准那么?规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史本钱，采用重置本钱，可变现净值，现值，公允价值计量的。 划分收益性支出与资本性支出原那么凡支出的效益仅及于本年度或一个营业周期的，应当作为收益比方：买材料性支出；凡支出的效益及于几个会计年度或几个营业周期的，应当作为资本性支出比方：买设备。1Z102021 熟悉会计要素和会计等式（1） 会计要素会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益，具体分为以下两类 反映财务状况的要素静态要素 财务状况是指企业在某一日期经营资金的

46、来源和分布情况，一般通过资产负债表反映。反映财务状况的要素由资产、负债和所有者权益三个要素构成。 反映经营成果的要素动态要素 经营成果是指企业在一定时期内的生产经营活动的结果，是企业生产经营过程中取得的收入与消耗相比拟的差额，一般通过利润表表示。经营成果的要素由收入、费用与利润三个要素反映。（2） 会计等式 静态会计等式 资产=债权人权益+所有者权益 动态会计等式 收入-费用=利润或亏损1Z102021 了解贷记账法1复式记账法概念P108了解根本原那么等式两边的帐户中等额记同增或同减。或等式某一边的帐户中等额记有增有减。2借贷记账法 了解借贷记账法的结构、记账规那么、试算平衡记账规那么：“有

47、借必有贷，借贷必相等。一借一贷，一借多贷，一贷多借发生额平衡法 ： 全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计余额平衡法 ： 全部账户贷方余额合计1Z102026 了解会计凭证及会计账簿一、概念要了解 会计凭证的种类会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。1） 原始凭证但凡不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证据以记账，比方购销合同、银行对账单等。原始凭证必须具备以下根本内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期及编号；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章。2） 记账凭证 了解概念和分类二

48、、会计科目概念：对社会要素进行分类的工程。会计科目是按照会计要素的具体内容进一步分类，并以此为依据设置账户，分类地、连续地记录经纪业务增减变动情况，再通过整理和汇总方法反映会计要素的增减变动及其结果。三、会计账簿了解会计账簿及其作用、会计账簿的种类、对账的内容和意义1Z102021 资产的核算1Z102021 掌握流动资产的核算内容流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。一、现金 了解现金的概念和特点 现金使用范围、管理规定、控制制度二、 银行存款 l 企事业单位的存款帐户分为四类：根本存款帐户一家银行的一个营业机构开立一个根本存款帐户，一般存款帐户不能支取现金，临

49、时存款帐户，专用存款帐户l 银行存款结算方式有支票结算方式、银行汇票、商业汇票可以背书转让、银行本票、信用卡单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易，劳务供给款项的结算，不得支取现金、汇兑异地、委托收款同城，异地结算、托收承付代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算、信用证三、其他货币资金 主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币资金等四、应收集预付款项 主要包括应收账款、应收票据、其他应受款、预付款项、待摊费用贴现期=票据期限企业已持有票据期限贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期贴现所得=票据到期值-贴现息五、存货 施工企业的存货

50、，按用途可以分为：库存材料；周转材料；低值易耗品；委托加工物资；在建施工产品；施工产品。以下几种费用在发生是确认为当期损益，而不计入存货本钱：1。非正常消耗的直接材料费、直接人工费和制造费用、2 。仓储费用3。不能归属于使存货到达目前场所和状态的其他支出·发出存货本钱确实定与结转新 确定方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法存货期末计量，按照本钱和可变现净值两者之中的较低者进行计量。六、短期投资 指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资、包括股票、债券、基金1Z102022 掌握固定资产的核算内容一、 固定资产及其特征使用年限超过一年或长于一个会计年度，而且在使用过程中保持原

51、来的物质形态不变2 .用寿命是有限的 3.用于生产经营活动而不是为了出售企业已融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同企业自由固定资产进行管理。过去已经估价单独入帐的土地也可以作为固定资产管理，因征地而支付的补偿费，应用权不能作为固定资产进行核算和管理。此外，作为投资性房地产的建筑物和生产性生物资产也不能作为固定资产进行核算和管理。二、固定资产入账价值得确认三、固定资产折旧及计算方法固定资产折旧的计提反映了会计的权责发生制原那么和收入与费用配比的原那么。1 .固定资产计提折旧的范围l 根据现行企业会计准那么，以下三点需要排除1已提足折旧仍继续使用的固定资产2单独入帐的土地3提前报废的l

52、以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产，应当算作企业自由的固定资产来计提折旧。2影响固定资产折旧的因素主要有即预计净残值、固定资产减值准备、固定资产使用寿命3 .固定资产折旧方法年均年限法 固定资产年折旧额=固定资产年折旧额=年折旧额/12固定资产年折旧率=工作量法单位工作量折旧额=单位里程折旧额=每工作台班折旧额=双倍余额递减法双倍余额递减法，是在不考虑固定自查弩机净残值的情况下，根据每年年初固定资产净残值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。采用这种方法，固定资产账面余额随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，各期计提得折旧额必然逐年减少理解表1Z102022-1

53、，P129年数总合法：折旧金额必然逐年减少四、固定资产修理与该扩建，日常修理费作为当期费用来处理五、固定资产出售、转让、报废及盘盈盘亏 固定资产盘亏造成的损失应当记入当期损益。六、固定资产租赁对于经营租赁租入固定资产的租金，承租人应当在租赁期内各期间按照直线法及乳相关资产本钱或当期损益。1Z102023 掌握长期股权投资的核算内容一、 长期股权投资核算的本钱法和权益法新1、本钱法：所谓本钱法就是投资后按实际本钱确认账面金额，并且期间一般不因被投资单位经资产的增减而变动投资账面余额的方法适用范围：1投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。2投资公司对投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活泼市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资。2、权益法：指投资最初以初始投资本钱计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益分额的变动对投资的账面减值进行调整的方法。投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当用权益法核算。二、长期股权投资股票股利的处理1Z102024 掌握无形资产的核算