人民币账户管理培训讲义

1、1人民币结算账户培训人民币结算账户培训中国人民银行中国人民银行2第一讲第一讲人民币银行结算账户概述人民币银行结算账户概述31.1.什么是人民币银行结算账户？什么是人民币银行结算账户？o 人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户），人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。人办理存、贷款和资金收付活动的基础。o人民币银行结算账户按照存款人的不同，可分为单人民币银行结算账户按照存

2、款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。位银行结算账户和个人银行结算账户。42.2.人民币银行结算人民币银行结算账户管理目的账户管理目的o 规范人民币银行结算账户的使用和管理，提高规范人民币银行结算账户的使用和管理，提高银行结算账户监督管理水平。银行结算账户监督管理水平。o 防止利用人民币银行结算账户套取现金、偷逃防止利用人民币银行结算账户套取现金、偷逃税款、逃废债务和洗钱违法违规活动，加强银税款、逃废债务和洗钱违法违规活动，加强银行结算账户工作组织和防范系统风险。行结算账户工作组织和防范系统风险。5第二讲第二讲现行人民币银行结算账户管理体系现行人民币银行结算账户管理体系6基本特

3、点：以基本户为龙头 o 人民币银行结算账户管理办法相关条款摘选o 第三条第三条 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。和个人银行结算账户。o （一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银（一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。o 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入

4、单位银行结算账户管理。结算账户纳入单位银行结算账户管理。o （二）存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行（二）存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。结算账户为个人银行结算账户。o 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。结算账户管理。 基本特点：以基本户为龙头o 第十一条第十一条 基本存款账户是存款人因办理日常基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （处于龙头地位，是一般户，预算与非预算单（处于龙头地位，是一般户，

5、预算与非预算单位专户，非临时机构临时户的开立前提；可开位专户，非临时机构临时户的开立前提；可开立在注册地或经营地。）立在注册地或经营地。）o 第十二条第十二条 一般存款账户是存款人因借款或其一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。银行营业机构开立的银行结算账户。o （两种开立原因；与基本户不得开立在同一家（两种开立原因；与基本户不得开立在同一家机构）机构）8o基本特点：以基本户为龙头o第十三条第十三条 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章

6、，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 o特点：特点：o1 1、在于专项管理和使用，需要注意其资金性质（、在于专项管理和使用，需要注意其资金性质（办法办法规定了规定了约十五类资金性质，可参看约十五类资金性质，可参看各类资金性质含义描述各类资金性质含义描述）；）；o2 2、只能开资金性质为、只能开资金性质为“收入汇缴收入汇缴”、“业务支出业务支出”的异地专户；的异地专户；o3 3、预算单位专户为核准类账户，非预算单位专户为备案类账户；、预算单位专户为核准类账户，非预算单位专户为备案类账户；o4 4、是否能够取现，取决于其资

7、金性质；、是否能够取现，取决于其资金性质；o5 5、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。 第十五条第十五条 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 9o基本特点：以基本户为龙头o 第十四条第十四条 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。内使用而开立的银行结算账户。o 特点：特点：o 1 1、分为两类临时存款账户，临时机构临时户、

8、非临时机构、分为两类临时存款账户，临时机构临时户、非临时机构临时户；临时户；o 2 2、临时机构临时户只能开立在驻在地，非临时机构临时户、临时机构临时户只能开立在驻在地，非临时机构临时户应开立在异地临时经营活动所在地，且与基本户不得开立在应开立在异地临时经营活动所在地，且与基本户不得开立在同一地区；同一地区；o 3 3、有效期最长不超过两年（含展期在内）；、有效期最长不超过两年（含展期在内）；o 4 4、账户名称可为存款人名称加项目部名称。、账户名称可为存款人名称加项目部名称。 10人民币结算账户分类图人民币结算账户分类图11 如何理解存款人可以自主选择银行开如何理解存款人可以自主选择银行开立

9、银行结算账户？立银行结算账户？o 办法办法中中“存款人可以自主选择银行开立银行结存款人可以自主选择银行开立银行结算账户算账户”的规定，主要是考虑了存款人对其资金具的规定，主要是考虑了存款人对其资金具有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户；同时，多种组织形式、不银行开立银行结算账户；同时，多种组织形式、不同规模的银行同时并存，及其在服务手段、风险管同规模的银行同时并存，及其在服务手段、风险管理等方面的差异，客观上也为有不同结算需求的存理等方

10、面的差异，客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。并且，通过存款人自主选择开户银行创造了条件。并且，通过存款人选择开户银行，可以促使银行根据自身特点，款人选择开户银行，可以促使银行根据自身特点，针对不同的客户群体，提供个性化的服务，提高服针对不同的客户群体，提供个性化的服务，提高服务质量和经营管理水平。务质量和经营管理水平。12第三讲第三讲人民币结算账户的开立人民币结算账户的开立13 1.1.开立哪类银行结算账户需要经中国人民银开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准？行核准？o 办法办法规定，开立规定，开立基本存款账户、临时存款基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立的

11、专用存款账户账户、预算单位开立的专用存款账户须经中国须经中国人民银行核准。人民银行核准。 142.2.开开立基本账户立基本账户为什么要实行核准制？为什么要实行核准制？o 基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作用，是单位开立其他银行结算账户的前提。为用，是单位开立其他银行结算账户的前提。为了更好地对单位银行结算账户实施有效管理，了更好地对单位银行结算账户实施有效管理，办法办法进一步强化了基本存款账户在单位银进一步强化了基本存款账户在单位银行结算账户中的统领地位，保证其真实性和唯行结算账户中的统领地位，保证其真实性和唯一性，规定对开立基本存款账户实行严格的

12、核一性，规定对开立基本存款账户实行严格的核准制度。准制度。153.3.开立临时存款账户为什么要实行核准开立临时存款账户为什么要实行核准制？制？o 由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具有时效性；同时，临时存款账户在规定期限（最长有时效性；同时，临时存款账户在规定期限（最长不超过不超过2 2年）内，具有与基本存款账户相同的功能，年）内，具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制，为了确保临时存款账户按期限使且不受数量限制，为了确保临时存款账户按期限使用，防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金，用，防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金，进行违规

13、违法活动，进行违规违法活动，办法办法规定在开立此类临时规定在开立此类临时存款账户时，也应实行核准制。存款账户时，也应实行核准制。o 因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付，且注册验资的期限较短，一般为收不付，且注册验资的期限较短，一般为3 36 6个月，个月，办法办法规定开立此类临时存款账户不需要中国人规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准。民银行核准。164.4.开立开立预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户为什么要为什么要实行核准制？实行核准制？o 为了规范财政预算单位银行结算账户管理，促为了规范财政预算单位银行结算账户管理

14、，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，更好地进财政国库管理制度改革的顺利实施，更好地贯彻贯彻“收支两条线收支两条线”的管理要求，防止藏匿和的管理要求，防止藏匿和挪用预算资金，从源头上防止腐败，根据财政挪用预算资金，从源头上防止腐败，根据财政管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位资金的特殊性质，预算单位开立专用存款账户资金的特殊性质，预算单位开立专用存款账户还须报经财政部门审批，并由中国人民银行核还须报经财政部门审批，并由中国人民银行核准。准。 175.5.其他银行结算账户的开立其他银行结算账户的开立o 除除基本存款账户、临时存款账户、预算单位开基本存款

15、账户、临时存款账户、预算单位开立的专用存款账户三种银行结算账户立的专用存款账户三种银行结算账户须经中国须经中国人民银行核准外，存款人开立其他银行结算账人民银行核准外，存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准，但开户银行必须户不需经中国人民银行核准，但开户银行必须在规定期限在规定期限(5(5个工作日内个工作日内) )内向中国人民银行备内向中国人民银行备案。案。186.6.哪些存款人可以申请开立基本存款账哪些存款人可以申请开立基本存款账户？户？ o 办法办法第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。根据规定，具备开立基本存款身份资

16、格做了明确规定。根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有有些单位虽然不是法人组织，但具

17、有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，自主办理资金结算的需要，因此，办法办法也允许其开也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。招待所、幼儿园）等。197.7.什么情况下可以开立一般存款账户？什么情况下可以开立一般存款账户？o 办法办法规定，只要存款人具有借款或规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申

18、请开立一般存其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。存款人开立一般存款账户没有款账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能充分享受多家银行的理念的银行，既能充分享受多家银行的特色服务，又能适应不同的经济往来对特色服务，又能适应不同的经济往来对象，更为方便地使用不同银行提供的支象，更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。付结算工具和手段。 2010.10.开立临时账户的条件开立临时账户的条件o 单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股

19、东会或董事会应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。存款人为临时机构的，只能在其驻在款账户管理。存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。账户。o 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。地开立一个临时存款账户。o 建筑施工及安装单位企业在异地同时承建

20、多个项目建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。同个数的临时存款账户。2113.13.什么情况下可以申请开立个人银行什么情况下可以申请开立个人银行结算账户？结算账户？o 办法办法第十五条规定，自然人有使用支票、第十五条规定，自然人有使用支票、信用卡等信用支付工具需要的，有办理汇兑、信用卡等信用支付工具需要的，有办理汇兑、定期借记（代付水、电费等）、定期贷记（代定期借记（代付水、电费等）、定期贷记（代发工资等）、借记卡等转账结算要求的，均可发工资等）、借记卡等转账结算要求的，均可以申

21、请开立个人银行结算账户。以申请开立个人银行结算账户。2216.“16.“开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书”应记载哪些事项应记载哪些事项“如何填写？如何填写？(1)(1) o 在开户申请书上如实填写以下基本信息：存款在开户申请书上如实填写以下基本信息：存款人名称、账户性质、专用存款账户的资金性质、人名称、账户性质、专用存款账户的资金性质、法定代表人或负责人姓名及其身份证件种类和法定代表人或负责人姓名及其身份证件种类和号码。同时，为了进一步对存款人身份进行确号码。同时，为了进一步对存款人身份进行确认，全面了解存款人的开户资料信息，保护存认，全面了解存款人的开户资料信息，保护存款

22、人的合法利益，存款人还应在开户申请书上款人的合法利益，存款人还应在开户申请书上如实填写以下附加信息：证明文件种类和编号、如实填写以下附加信息：证明文件种类和编号、组织机构代码、税务登记证号、存款人类别、组织机构代码、税务登记证号、存款人类别、电话、地址、邮编、注册地地区代码等。电话、地址、邮编、注册地地区代码等。2317.“17.“开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书”应记载哪些事项应记载哪些事项“如何填写？如何填写？(2)(2)o 存款人有上级法人或主管单位的，还应在开户存款人有上级法人或主管单位的，还应在开户申请书上填写上级法人或主管单位的信息，具申请书上填写上级法人或主管

23、单位的信息，具体内容包括：上级法人或主管单位的名称、法体内容包括：上级法人或主管单位的名称、法定代表人或负责人的姓名及其身份证件种类和定代表人或负责人的姓名及其身份证件种类和号码、组织机构代码、基本存款账户开户登记号码、组织机构代码、基本存款账户开户登记证核准号；存款人有关联企业的，须在开户申证核准号；存款人有关联企业的，须在开户申请书上如实填写关联企业的名称。请书上如实填写关联企业的名称。 24 18.“.“开立个人银行结算账户申请书开立个人银行结算账户申请书”应记载哪些事项应记载哪些事项, ,如何填写？如何填写？ o 存款人在个人开户申请书上填写的内容包括：存款人在个人开户申请书上填写的内

24、容包括：存款人名称、身份证件种类和号码、电话、地存款人名称、身份证件种类和号码、电话、地址、邮编、申请事由。银行应按照规定对存款址、邮编、申请事由。银行应按照规定对存款人在个人开户申请书上填写的内容与存款人提人在个人开户申请书上填写的内容与存款人提交的证明文件认真进行核对，同意其开户的，交的证明文件认真进行核对，同意其开户的，在个人开户申请书上填写如下内容：开户银行在个人开户申请书上填写如下内容：开户银行名称、开户银行代码、账号、开户日期、有效名称、开户银行代码、账号、开户日期、有效日期（限个人信用卡账户）。日期（限个人信用卡账户）。2519.19.开立银行结算账户时，银行与存款人之开立银行结

25、算账户时，银行与存款人之间为什么要签订银行结算账户管理协议？间为什么要签订银行结算账户管理协议？ o 存款人在银行开立银行结算账户，存款人与银存款人在银行开立银行结算账户，存款人与银行之间是一种民事关系、债权债务关系。为了行之间是一种民事关系、债权债务关系。为了明确双方的权利与义务，银行为存款人开立银明确双方的权利与义务，银行为存款人开立银行结算账户时，应与存款人签订银行结算账户行结算账户时，应与存款人签订银行结算账户管理协议管理协议 。2620.20.银行与存款人签订银行结算账户管银行与存款人签订银行结算账户管理协议内容理协议内容o 协议中存款人的责任应包含以下主要内容：保证开户协议中存款人

26、的责任应包含以下主要内容：保证开户资料的真实、完整、合法；按资料的真实、完整、合法；按办法办法的规定使用银的规定使用银行结算账户；开户资料变更，在规定的期限内及时通行结算账户；开户资料变更，在规定的期限内及时通知银行；按支付结算法律法规制度使用支付结算工具；知银行；按支付结算法律法规制度使用支付结算工具；按规定支付服务费用；定期与银行核对账务；承担违按规定支付服务费用；定期与银行核对账务；承担违约责任等。银行的责任应包含以下主要内容：及时、约责任等。银行的责任应包含以下主要内容：及时、准确地办理存款人的资金收付业务；依法保障存款人准确地办理存款人的资金收付业务；依法保障存款人的资金安全；依法为

27、存款人的银行结算账户信息保密；的资金安全；依法为存款人的银行结算账户信息保密；定期与存款人核对账务；承担违约责任等。银行和存定期与存款人核对账务；承担违约责任等。银行和存款人还可根据需要，在协议书中约定其他事项，但不款人还可根据需要，在协议书中约定其他事项，但不得违反国家法律、法规的规定。银行和存款人违反协得违反国家法律、法规的规定。银行和存款人违反协议约定的，应按照国家法律、法规的规定承担相应的议约定的，应按照国家法律、法规的规定承担相应的责任。责任。 27第四讲第四讲人民币银行结算账户的使用人民币银行结算账户的使用281.1.基本户和一般存款账户的使用基本户和一般存款账户的使用o 基本存款

28、账户是存款人的主办账户。存款人日基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。的支取，应通过该账户办理。 o 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。现金缴存，但不得办理现金支取。 29 2. 2.专用存款账户：加强专户支取现金专用存款账户：加强专户支取现金的管理的管理 o专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。专用存款账户用于办理各项专用资金的收

29、付。o为加强现金管理，中国人民银行对专用存款账户支取现金实行为加强现金管理，中国人民银行对专用存款账户支取现金实行审批。审批。o取现的审批采用账户管理自动标识和逐笔审批两种方式。取现的审批采用账户管理自动标识和逐笔审批两种方式。o专用存款账户资金性质为粮、棉、油收购资金，社会保障基金，专用存款账户资金性质为粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费，账户管理系统自动标识该账户住房基金和党、团、工会经费，账户管理系统自动标识该账户“可以取现可以取现”；o专用存款账户的资金性质为财政预算外资金、单位银行卡备用专用存款账户的资金性质为财政预算外资金、单位银行卡备用金、证券交易结算资

30、金、期货交易保证金、信托基金、收入汇金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、收入汇缴资金，账户管理系统自动标识该账户缴资金，账户管理系统自动标识该账户“不得取现不得取现”。o专用存款账户的资金性质为基本建设资金、更新改造资金、政专用存款账户的资金性质为基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、金融同业存放资金、其它需策性房地产开发资金、住房基金、金融同业存放资金、其它需专项管理资金，账户管理系统默认取现标识定为专项管理资金，账户管理系统默认取现标识定为“不可取现不可取现”，人民银行依据开户银行报送的人民银行依据开户银行报送的“专用存款账户现金支取业务审专用存款账户现金

31、支取业务审批单批单”及专用存款账户的相关资料进行取现的审批及专用存款账户的相关资料进行取现的审批 。303.3.临时存款账户的使用临时存款账户的使用o 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。营活动发生的资金收付。 o 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分行

32、提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过不得超过2 2年。年。 o 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。定办理。 o 第注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，第注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 314.4.银行结算账户使用中应注意的几个问银行结算账户使用中应注意的几个问题题(1)(1)o 单位银行结算账户自单位银行结算账户自正式开立之日正式开

33、立之日起起3 3个工作日个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。一般存款账户除外。o “正式开立之日正式开立之日” ：对于核准类银行结算账户，：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”为中国人民银行当地分支行为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”为银行为存款人办理开户手为银行为存款人办理开户手续的日期。续的日期。325.5.银行结算账户的使用

34、中应注意的几个银行结算账户的使用中应注意的几个问题问题?(2)?(2)o 从单位银行结算账户支付给个人的款项，单笔从单位银行结算账户支付给个人的款项，单笔超过规定额度的，存款人应向开户银行提供合超过规定额度的，存款人应向开户银行提供合法付款依据。法付款依据。o 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。转账结算。o 银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单核对账务并在规定期限内向银行发出对

35、账回单或确认信息。或确认信息。 33第五讲第五讲人民币银行结算账户的管理人民币银行结算账户的管理345.015.01人民银行对银行结算账户的管理人民银行对银行结算账户的管理o 中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。户管理规定的行为予以处罚。 o 中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。施监控和管理。 o 中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位

36、专用存款账户开户登记证的管理。户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 o 任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。户登记证。355.025.02银行对银行结算账户的管理银行对银行结算账户的管理(1)(1)o 银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。开立和使用银行结算账户的行为。 o 银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审

37、查和管理，负责对存款人开户申请资料的撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。算账户管理档案，按会计档案进行管理。 o 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后撤销后1010年。年。 365.035.03银行对银行结算账户的管理银行对银行结算账户的管理(2)(2)o 银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检银行应对已开立的单位银行

38、结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。时报告中国人民银行当地分支行。 o 银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。行规定的程序及时

39、报告。 37 5.045.04存款人换发或补发开户许可证的存款人换发或补发开户许可证的 管理管理o 开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，有下列情况之一的，应换发开户登记效证明，有下列情况之一的，应换发开户登记证：证： （1 1）存款人需要再变更名称、法人代表或）存款人需要再变更名称、法人代表或负责人姓名的；负责人姓名的； （2 2）开户登记证破损的。）开户登记证破损的。 （3 3）存款人的开户登记证遗失的，应及时到）存款人的开户登记证遗失的，应及时到发证银行申请补发开户登记证。（遗失申明）发证银行申请补发开户登记证。（遗失申明） 38 5.0

40、55.05为什么要对单位银行结算账户实为什么要对单位银行结算账户实行生效日制度？行生效日制度？o 实行生效日制度，一是为了确保开户银行有充足的时实行生效日制度，一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实。间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实。 o 办法办法对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款

41、。三个工作日后方可办理付款。o 当存款人在当存款人在同一同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。立之日起办理付款业务。o 对因注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户，对因注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户，或因借款转存开立的一般存款账户，因已对存款人的身或因借款转存开立的一般存款账户，因已对存款人的身份等进行了审核，故不受生效日制度限制。份等进行了审核，故不受生效日制度限制。395.065.06为什么要确定临时户的有效期限为什么要确定

42、临时户的有效期限? ?o 一方面是因为临时机构、临时经营活动的活动一方面是因为临时机构、临时经营活动的活动周期一般较短，如基本建设项目工期通常一般周期一般较短，如基本建设项目工期通常一般不会超过两年，临时机构撤销或临时活动结束不会超过两年，临时机构撤销或临时活动结束后，不再需要设立银行结算账户。另一方面是后，不再需要设立银行结算账户。另一方面是因为存款人的活动行为结束后，如果银行结算因为存款人的活动行为结束后，如果银行结算账户不作撤销处理，容易被不法分子所利用。账户不作撤销处理，容易被不法分子所利用。为保证存款人账户的资金安全，有必要合理确为保证存款人账户的资金安全，有必要合理确定临时存款账户

43、的有效期限。定临时存款账户的有效期限。405.075.07临时存款账户的超过有效期限后如临时存款账户的超过有效期限后如何处理？何处理？o 办法办法规定，银行在开设临时存款账户时，规定，银行在开设临时存款账户时，应根据存款人开户证明文件确定的期限和存款应根据存款人开户证明文件确定的期限和存款人的需要，确定临时存款账户的有效期限，其人的需要，确定临时存款账户的有效期限，其最长有效期限为两年。确因业务需要，存款人最长有效期限为两年。确因业务需要，存款人可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用户的有效期内，向开户银行提出延

44、长账户使用期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长（含展期）不得超过两年。对后展期，但最长（含展期）不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。据，申请开立新的临时存款账户。41 5.085.08对注册验资的临时存款账户如何对注册验资的临时存款账户如何进行管理？进行管理？o 办法办法规定，存款人因注册验资需要，可以规定，存款人因注册验资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人

45、验资在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免假借验资，利用验资账户行为的真实性，避免假借验资，利用验资账户进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，办法办法还规定，因注册验资开立的临时存款还规定，因注册验资开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。称一致，验资期间，该账户只收不付。425.095.09对验资期满后的临时存款账户如何对验资期满后的临时存款账户如何进行管理？进行管理？o 注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，注册验资的存款人经工商行政

46、管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。基本存款账户。o 注册验资的存款人未经工商行政管理部门核准的，注册验资的存款人未经工商行政管理部门核准的，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防

47、止盗用、骗取出资人的资金行为，人的合法利益，防止盗用、骗取出资人的资金行为，对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。435.11为什么要对已开立的单位银行结算为什么要对已开立的单位银行结算账户实行年检制度？账户实行年检制度？ o 在现实经济生活中，单位因撤并、解散、宣告在现实经济生活中，单位因撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照，以及更破产或关闭、注销、被吊销营

48、业执照，以及更换法定代表人或负责人、迁址等造成其基本信换法定代表人或负责人、迁址等造成其基本信息的变动日趋频繁。银行通过对已开立的单位息的变动日趋频繁。银行通过对已开立的单位银行结算账户实行年检，可以及时掌握存款人银行结算账户实行年检，可以及时掌握存款人的基本情况，确保其开户资格的合规性和账户的基本情况，确保其开户资格的合规性和账户信息资料的真实、完整，保障存款人资金收付信息资料的真实、完整，保障存款人资金收付活动的正常运行。活动的正常运行。o 银行在年检中，对不符合本办法规定开立的单银行在年检中，对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销；对经核实的各位银行结算账户，应予以撤销；对

49、经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时办理类银行结算账户的资料变动情况，应及时办理变更手续，并报告中国人民银行当地分支行。变更手续，并报告中国人民银行当地分支行。445.125.12银行应如何管理单位存款人预留印银行应如何管理单位存款人预留印鉴？鉴？o 存款人为单位的，其预留签章为该单位的存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务公章或财务专用章专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。为该个人的签名或者盖章。o 单位遗失预

50、留公章或财务专用章的，应向开户银行出单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。单位存面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印签卡留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印签卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等片、开户

51、许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。相关证明文件。45第六讲第六讲银行结算账户的变更与撤销银行结算账户的变更与撤销46 6.1 6.1存款人的哪些账户信息资料变更后，存款人的哪些账户信息资料变更后，应及时到开户银行办理变更手续？应及时到开户银行办理变更手续？ o （1 1）存款人的账户名称；）存款人的账户名称； （2 2）单位的法定代表人或主要负责人；）单位的法定代表人或主要负责人； （3 3）地址、邮编、电话；）地址、邮编、电话； （4 4）注册资金等信息；）注册资金等信息； （5 5）其它资料；）其它资料； （6 6）个人存款人变更姓名、身份证件种类及）个人存款人变更姓名、

52、身份证件种类及号码、地址、邮编、电话的。号码、地址、邮编、电话的。 476.26.2存款人未按规定主动办理撤销银行存款人未按规定主动办理撤销银行结算账户手续的，银行应如何处理？结算账户手续的，银行应如何处理？o 办法办法规定，存款人因被撤并、解散、宣告规定，存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭的或者注销、被吊销营业执照，需破产或关闭的或者注销、被吊销营业执照，需要撤销银行结算账户的，应在要撤销银行结算账户的，应在5 5个工作日内主动个工作日内主动到开户银行办理撤销银行结算账户手续。同时，到开户银行办理撤销银行结算账户手续。同时，为加强对存款人开户资格的监督和管理，防止为加强对存款人开户资格的监

53、督和管理，防止不法分子利用已不具备合法开立资格的银行结不法分子利用已不具备合法开立资格的银行结算账户进行违法犯罪活动，算账户进行违法犯罪活动，办法办法规定，银规定，银行得知存款人有上述情况，而存款人超过规定行得知存款人有上述情况，而存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付，并尽行有权停止其银行结算账户的对外支付，并尽快通知存款人办理销户手续。快通知存款人办理销户手续。486.36.3为什么要对为什么要对“单位睡眠户单位睡眠户”进行特进行特殊处理？（殊处理？（1 1） o 单位存款人的银行结算账户长期不发生收

54、付活单位存款人的银行结算账户长期不发生收付活动，使账户处于动，使账户处于“睡眠睡眠”状态，俗称状态，俗称“单位睡单位睡眠户眠户”。“单位睡眠户单位睡眠户”在一定程度上表明存在一定程度上表明存款人已没有开立银行结算账户办理资金收付活款人已没有开立银行结算账户办理资金收付活动的内在需要，此类账户如果任其长期动的内在需要，此类账户如果任其长期“睡睡眠眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其，一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会由于一些客观因素造成账资金，甚至有可能会由于一些客观因素造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失；户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失；另一方面也加大

55、了银行的管理成本。另一方面也加大了银行的管理成本。496.46.4对于对于“单位睡眠户单位睡眠户”银行应如何处银行应如何处理？理？(2)(2)o 为保障存款人银行结算账户的资金安全，节约为保障存款人银行结算账户的资金安全，节约银行的账户信息管理资源，减少管理成本，加银行的账户信息管理资源，减少管理成本，加强银行结算账户管理，强银行结算账户管理，办法办法规定，银行对规定，银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位存款人自发出通位银行结算账户，应通知单位存款人自发出通知之日起知之日起3030日内办理销户手续，逾期视同自愿日内办理

56、销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同时，为保护存款人的合法权益，当存款人要求时，为保护存款人的合法权益，当存款人要求支取原账户款项时，应向开户银行出具合法拥支取原账户款项时，应向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户银行确认后有账户支配权的证明文件，经开户银行确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。核对账务，补办销户手续，结清余款。50第七讲第七讲银行在银行账户管理中的责任银行在银行账户管理中的责任517.17.1协调配合执法机关对存款人的银行协调配合执法机关对存款人的银行结算账户进行查询、冻结、扣划的义务结算账户进行

57、查询、冻结、扣划的义务单位名称查询冻结扣划单位个人单位个人单位个人人民法院有权有权有权有权有权有权税务机关有权有权有权有权有权有权海关有权有权有权有权有权有权人民检察院有权有权有权有权无权无权公安机关有权有权有权有权无权无权国家安全机关有权有权有权有权无权无权军队保卫部门有权有权有权有权无权无权监狱有权有权有权有权无权无权走私犯罪侦查机关有权有权有权有权无权无权监察机关（包括军队监察机关）有权有权无权无权无权无权审计机关有权有权无权无权无权无权工商行政管理机关有权有权暂停结算暂停结算无权无权证券监督管理机关有权有权无权无权无权无权527.27.2银行在银行结算账户的开立中应承银行在银行结算账户

58、的开立中应承担哪些责任担哪些责任?(1)?(1)o 应对存款人开户申请书填写的事项和证明文件的真应对存款人开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查；实性、完整性、合规性进行认真审查；o 对单位申请开立基本存款账户、临时存款账户和预对单位申请开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位申请开立的专用存款账户应及时报经中国人算单位申请开立的专用存款账户应及时报经中国人民银行核准，并根据中国人民银行的核准向存款人民银行核准，并根据中国人民银行的核准向存款人核发开户登记证；开立或撤销一般存款账户、专用核发开户登记证；开立或撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，应在存款人基

59、本存款账存款账户、临时存款账户，应在存款人基本存款账户开户登记证上予以登记、签章，并将开立的以上户开户登记证上予以登记、签章，并将开立的以上三类账户及时通知基本存款账户开户银行；为存款三类账户及时通知基本存款账户开户银行；为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。户管理协议，明确双方的权利与义务。537.37.3开户银行在账户开立过程中有哪些开户银行在账户开立过程中有哪些责任？责任？(2)(2)o 开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预

60、算单位专用存款账户条件的，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行银行应应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起续，并于开户之日起5 5个工作日内向中国人民银行当地个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。分支行备案。 o 第六十一