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文档简介

1、茶叶专业合作社现金管理及开支审批制度一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库” 。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000 元，超过 1000 元的现金应及时存入银行或信用社。三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，资金出借金额在 3000 元以下（含 3000 元）的由理事长审批同意；出借金额在 3000 元以上的由理事会集体研究决定，理事长签字，且写

2、明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定（借款归还）时间内与出纳结清款项，不得重复借支。四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。五、银行存款必须实行支票户管理制度， 设立基本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严禁多头审批， 500 元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500 元以上（含500 元）的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支（2000 元以上）须报社员（代表）大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续

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