实验九企业基本财务状况分析

1、实验九 企业基本财务状况分析单项实验财务分析实验十五一、实验名称：华菱管线股份有限公司基本财务状况分析二、实验目的：通过对上市公司年报中基本财务数据的分析，掌握会计报表分析方法三、实验数据：1公司基本情况：湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函199958号文件批准，由湖南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人，联合长沙矿冶研究院，张家界冶金宾馆，湖南冶金投资公司，中国冶金进出口湖南公司，于1999年4月共同发起设立。经中国证券监督管理委员会证监发行字199975号文件批准，该公司于1999年7月5日向社会公开发行人民币普通股(A股)20,000万股。股票发行后，该公司注册资本为人民币1

2、25,230万元。该公司2000年5月第五次股东大会(1999年年会)决议以公司1999年末总股本125,230万股为基础，向全体股东每10股送2股红股及派现金红利0.50元人民币(含税)，同时以资本公积金向全体股东每10股转增05股。由此，公司注册资本增至156,537.50万元。该公司属于冶金行业，经营范围：生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型 钢材及其他黑色金属制品、有色金属产品等。产品畅销全国，远销美国、韩国、泰国、越南、新加坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。2公司近三年的会计报表 表2.14.1 公司近三年主要会计数据及财务指标和2001年资产负债表 单位：千

3、元资 产负债及所有者权益流动资产流动负债： 货币资金70,58946,32239,950短期借款132,38697,38051,600 短期投资000应付票据11,1997,7896,038 应收票据27,50024,28020,892应付账款19,21030,10330,368 应收股利000预收账款28,50022,38418,383 应收利息000 应付工资328144468 应收帐款47,31064,79173,067 应付福利费4,7432,833947 其他应收帐12,46225,53487,446 应付股利15,6547,8276,262 预付帐款92210,7890 应交税金1

4、0,1755,3891,039 应收补贴款000 其他应交款511191-558 存货67,17678,88473,974 其他应付款5,30119,45315,131 待摊费用01,206420 预提费用169233222一年内到期的长期债权投资000 预计负债000 其他流动资产030 应付代理证券款1,09000 流动资产合计225,959251,809295,748 一年内到期的长期负债000长期资产：000 其他流动负债000 长期股权投资34,0214,440200 流动负债合计229,266193,727129,898 长期债权投资29290长期负债：000 长期投资合计34,0

5、504,469200 长期借款80,68685,23334,766 其中：合并价差3,7814,2400 应付债券000 固定资产 长期应付款11,90043,5340 固定资产原价638,130593,707239,246 专项应付款85000 减：累计折旧158,496134,61588,967 其他长期负债58170 固定资产净值479,634459,092150,279 长期负债合计93,493128,78434,766 减：固定资产减值准备5,15710,8380 递延税项000 固定资产净额474,478448,253150,279 递延税项贷款000 工程物资1,03751027

6、9 负债合计322,759322,511164,664 在建工程34,46027,81216,837 少数股东权益98,57692,4970 固定资产清理30600 股东权益000 固定资产合计510,280476,575167,395 股本156,538156,538125,230 无形资产及其他资产000 减：已归还投资000 无形资产2,8662,9422,987 股本净额156,538156,538125,230 长期待摊费用3,9823,2817,113 资本公积131,595131,575137,837 其他长期资产0120 盈余公积21,51010,7904,668无形资产及其资

7、产合计6,8486,23410,100 未分配利润46,16025,17741,045 递延税项000外币报表折算差额000 递延税项借款000 股东权益合计355,802324,079308,780资产总计777,138739,087473,443 负债及所有者权益总计777,138739,087473,443表2.14.2 华菱股份有限公司利润及利润分配表编制单位：湖南华菱股份有限公司 单位：千元项目200120001999一、主营业务收入849,955619,338487,422减：主营业务收入成本747,643546,638426,701 主营业务税金及附加2,6031,7332,29

8、9二、主营业务利润99,70970,96658,423加：其他业务利润1,5161,373442减：营业费用6,5015,6924,481 管理费用24,25516,53312,231 财务费用7,7352,6905,776三、营业利润62,73447,42436,377 加：投资收益-418-3310 补贴收入000 营业外收入367254142 减：营业外支出4372,31663四、利润总额62,24545,03136,456 减：所得税8,8195,6665,335 减：少数股东损益6,0692,9410五、净利润47,35736,42431,121 加：年初未分配利润25,17741,

9、04520,854 其他转入000六、可供分配的利润72,53477,46851,975 减：提取法定盈余公积5,3604,1653,112 提取法定公益金5,3604,1651,556 提取职工奖励及福利基金000 提取储备基金000 提取企业发展基金000 利润归还投资000七、可供投资者分配的利润61,81469,13947,307 减：应付优先股股利000 提取任意盈余公积000 应付普通股股利15,6547,82737,569 转作股本的普通股利025,0460八、未分配利润46,16036,2679,738四、实验要求：根据上述资料，分析该公司基本财务状况。五、实验原理：对公司基本

10、财务状况的分析，主要运用趋势分析、结构分析、比率分析等分析方法，对公司资产、负债、所有者权益的变动情况、比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出评价。六、实验步骤：1 计算趋势比率差异数报告期指标值基期指标值 趋势百分比=报告期指标值基期指标值100%表2.14.4 趋势分析演示表BCD项 目期 初趋 势 分 析差异数趋势百分比（）11流动资产12 货币资金=华菱资产负债表!D9-华菱资产负债表!E9=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!E913 短期投资=华菱资产负债表!D10-华菱资产负债表!E1014 应收票据=华菱资产负债表!D11-华菱资产负债表!E11=华菱资产负债表!D11/

11、华菱资产负债表!E11。2 计算结构比率结构比率=部分指标值总体财务指标值100%（1）各项资产占总资产的比重各资产项目/总资产。（2）流动资产的构成流动资产各项/流动资产合计。（3）长期投资的构成长期投资各项/长期投资合计。（4）固定资产的构成固定资产各项/固定资产合计。（5）无形资产及其他资产的构成无形资产及其他资产各项/无形资产及其他资产合计。表2.14.5 结构分析演示表BEF项目比重（）比重（）11流动资产各项资产占总资产的比重资产各部分构成12货币资金=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$2213短期投资=华菱资产负债表!D

12、10/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D10/华菱资产负债表!$D$2214应收票据=华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$45=华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$22。3 计算主要财务比率指标表2.14.6DEF项 目一、偿债能力比率2001200019999 1.流动比率=华菱资产负债表!C22/华菱资产负债表!G24=华菱资产负债表!D22/华菱资产负债表!H24=华菱资产负债表!E22/华菱资产负债表!I2410 2.速动比率=(华菱资产负债表!C22-华菱资负债表!C18)/华菱资产负债表!G24=(华菱资产负债表!D22-华菱资负债表!D18)/华菱

13、资产负债表!H24=(华菱资产负债表!E22-华菱资产负债表!E18)/华菱资产负债表!I24。14 1.存货周转率=华菱利润分配表!C9/华菱资产负债表!C18=华菱利润分配表!D9/华菱资产负债表!D18=华菱利润分配表!E9/华菱资产负债表!E18七 实验结果1趋势分析及结构分析表2.14.7 趋势分析及结构分析表（资产部分）项 目期 初期 末趋 势 分 析结 构 分 析趋 势 分 析结 构 分 析差异数趋势百分比（）比重（）比重（）差异数趋势百分比（）比重（）比重（）流动资产 货币资金6,372115.95%6.27%18.40%24,267152.39%9.08%31.24% 短期投

14、资00.00%0.00%00.00%0.00% 应收票据3,388116.21%3.29%9.64%3,220113.27%3.54%12.17% 应收股利00.00%0.00%00.00%0.00% 应收利息00.00%0.00%00.00%0.00% 应收帐款-8,27688.67%8.77%25.73%-17,48173.02%6.09%20.94% 其他应收帐-61,91229.20%3.45%10.14%-13,07248.81%1.60%5.52% 预付帐款10,7891.46%4.28%-9,8678.54%0.12%0.41% 应收补贴款00.00%0.00%00.00%0.0

15、0% 存货4,910106.64%10.67%31.33%-11,70885.16%8.64%29.73% 待摊费用786287.58%0.16%0.48%-1,2060.00%0.00%0.00% 一年内到期的长期债权投资00.00%0.00%00.00%0.00% 其他流动资产30.00%0.00%-30.00%0.00%0.00% 流动资产合计-43,93985.14%34.07%100.00%-25,85089.73%29.08%100.00%长期资产：00.00%00.00% 长期股权投资4,2402219.80%0.60%99.35%29,581766.31%4.38%99.91%

16、 长期债权投资290.00%0.65%0100.00%0.00%0.09% 长期投资合计4,2692234.30%0.60%100.00%29,581761.99%4.38%100.00% 其中：合并价差4,2400.57%-45989.19%0.49% 固定资产00.00%00.00% 固定资产原价354,461248.16%80.33%44,423107.48%82.11% 减：累计折旧45,648151.31%18.21%23,881117.74%20.39% 固定资产净值308,813305.49%62.12%20,542104.47%61.72% 减：固定资产减值准备10,8381.

17、47%-5,68147.58%0.66% 固定资产净额297,974298.28%60.65%94.057%26,225105.85%61.05%92.984% 工程物资231182.53%0.07%0.107%527203.32%0.13%0.203% 在建工程10,975165.19%3.76%5.836%6,648123.90%4.43%6.753% 固定资产清理00.00%0.000%3060.04%0.060% 固定资产合计309,180284.70%64.48%100.00%33,705107.07%65.66%100.00%无形资产及其他资产00.00%00.00% 无形资产-4598.47%0.40%47.19%-7697.43%0.37%41.85% 长期待摊费用-3,83246.12%0.44%52.63%701121.37%0.51%58.15% 其他长期资产120.00%0.19%-120.00%0.00%0.00% 无形资产及其他资产合计-3,86661.72%0.84%100.00%614109.85%0.88%100.00% 递延税项000.00% 递延税项借款000.00%资产合计265,64415