工程项目责任成本管理分析报告制度

1、工程项目责任成本管理分析报告制度为进一步加强对全系统责任成本管理工作的监督与指导，贯彻、落实总公司和总公司领导关于对责任成本管理工作的各项要求，加大对工程项目部的成本控制力度，及时掌握各单位成本节超情况和经济运行效果，确保责任成本管理工作正常运行，总公司决定建立工程项目部责任成本管理分析报告制度。具体工作要求如下：一、责任成本管理分析的基本原则1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，各项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现帐外成本和帐外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的

2、要按单位的有关规定进行收入确认。2、及时性原则。项目部必须保证每月进行一次成本节超分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析成本节超的原因，制定具体的改进措施。要把按月进行成本分析做为项目部一项重要工作来抓，不得以任何理由推延。3、责任落实到人原则。项目经理是项目部责任成本管理分析的主要责任人，同时要明确分管领导和具体的负责人。对因成本节超数据不准，原因分析不明，问题暴露不及时，导致信息失真和推迟或不进行分析的，要进行责任追究。4、分析结果与考核兑现挂钩原则。项目部当月成本节超，一定要查明原因，分清责任，按考核结果实施奖罚兑现。二、责任成本管理分析的主要内容1、经营成果分析：主要以财务帐面收支

3、情况为基础，考虑已发生未入帐的成本和应计未计的收入，进而分析出项目本月及截止当期实际经营成果。并对项目责任预算总体执行情况进行分析。2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析，具体包括：合同数量（施工图设计量）与工程公司批复的责任预算数量的差额分析；工程公司批复的责任预算数量与项目部对下二次分解到责任中心数量的差额分析；责任中心控制数量与给劳务队实际发生数量的差额分析和对上、对下计价数量及单价的变化情况的分析等。3、材料节超分析：重点分析当月每个施工队伍已完工程材料节超。对材料节超进行分析，不但要关注异常超耗，也要关注异常节余，应从技术部门提供数量，物资部门采购、入库、保管、发料，施工队伍

4、使用等环节进行详细核对，进行分析，找出原因。4、施工方案优化执行情况分析：优化的施工方案在实施过程中，每月应跟踪考核，对优化的施工方案实施阶段性经济技术分析，检验优化方案论证时的经济技术分析指标完成情况，分析影响方案、成本的各种因素，对优化方案进行改进及再优化。5、工程单价节超分析：具体包括：投标单价与公司预算单价的差价分析，公司预算单价与劳务队实际发包单价的差额分析等。6、预付工程款分析：主要分析月末财务帐面预付工程款形成的原因，是否存在超拨风险。应按劳务队逐一分析，预付工程款分析由财务、技术、计划、物资部门共同完成。7、项目本级管理费责任预算及执行情况分析：将总预算按工期（或者按产值）分摊

5、各月做为当期责任预算，与当期实际费用进行比较，分析执行效果。8、资金计划执行情况分析：着重就本月资金计划执行、周转情况、使用效果进行分析，查明资金开支节超的原因，并安排编制下月资金计划。9、实现收益与上缴款差异性分析：主要分析对上应计未计的收入与对下应摊未摊的成本、业主拨款情况的分析和对上应缴未缴与对下应拨未拨款项的分析。10、上期整改措施落实情况进行分析：着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定相应的工作措施。在经济活动分析会的基础上，项目部形成系统的分析报告，报告中对分析的内容逐一说明，并就存在的薄弱环节制定出相应的整改措施和今后工作重点，明确具体目标，落实责任

6、人，应一并在报告中体现。三、责任成本管理分析活动的组织实施责任成本管理分析活动以项目经理部为单位开展，项目经理是项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，对责任成本管理分析的真实性和及时性负责。要落实责任，明确分工，确保按月上报分析报告，召开分析会议，制定整改方案，实施奖罚兑现。工程公司、集团公司指挥部负责监督指导管辖内项目责任成本管理分析报告制度的落实情况，并按月进行情况汇总和总结，同时对在责任成本管理中存在的问题负有监督整改的责任。集团公司按季汇总所属单位责任成本管理分析情况，定期发布情况通报，集中力量解决在责任成本管理中存在的突出问题。四、要求1、各单位要高度重视责任成本管理定期分析工作，

7、要把这项工作做为深化责任成本管理的一项重大举措来认识，按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。2、各单位要确保分析报告的质量，分析报告要从成本节超计算、成本节超原因分析、实施成本节超奖罚和制定整改措施四个方面进行全面概括，分析报告要经各级主管领导审核签认上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员的责任。3、工程项目部责任成本管理分析报告，每月10日内由项目部分别上报工程公司和集团公司指挥部，工程公司和集团公司指挥部汇总后，于每月15日内上报集团公司，集团公司每季度应汇总并向所属单位进行通报。各单位应将责任成本管理情况的分析报告在季度末次月20日前随同单位责任成本管理报表一并上报总公司财务部。4、工程项目部的成本分析会议要有书面的分析报告并存档，各级成本管理