376发文028财务收支审批权限实施细则

1、 当代集团发字2002第028号财务收支审批权限实施细则第一章 总则第一条 根据集团财务大纲、授权管理实施细则、计划预算管理实施细则的规定，制定本实施细则。 第二条 本细则适用于集团和集团各子公司。第二章 释义第三条 财务收支审批权限：一方面是指包括销售收款和非销售收款在内的财务收款审核流程和批准权限，另一方面是指包括工程类和非工程类支出及开发间接费用、管理、销售、财务三大期间费用等财务款项支出的审核流程和批准权限。第四条 “第一级”相关释义第一级业务：指集团各中心和集团各子公司计划预算外和职责授权范围以外，需向集团报批的所有业务。第一级财务收支审批：是指对第一级业务相关所有财务收支事项的审批

2、。第一级凭证：是用于第一级财务收支审批的合同审批会签单、合同付款审核单、收入凭单、支出凭单、支票领用凭单、借款凭单、报销凭单等财务凭证。第一级资金帐户：指集团在银行开立的所有资金帐户。第五条 “第二级”相关释义第二级业务：是指在集团对子公司和各中心授权范围内，各子公司和中心在年度计划预算内，公司经营范围内执行的所有业务。第二级财务收支审批：是指对第二级业务相关所有财务收支事项的审批。第二级凭证：是用于第二级财务收支审批的合同审批会签单、合同付款审核单、收入凭单、支出凭单、支票领用凭单、借款凭单、报销凭单等财务凭证。第二级资金帐户：指集团各子公司在银行开立的所有资金帐户。第三章 管理原则 第六条

3、 集团计划财务中心及下属各职能部门和各子公司计划财务部负责集团各中心、集团各子公司的计划财务管理工作。集团对计划财务工作实行二级管理制。第七条 集团计划财务中心及下属各职能部门和各子公司计划财务部审批职能：集团计划财务中心总监负责集团第一级财务收支审批；集团计划财务中心计划财务部经理和出纳负责集团第二级财务收支审核；集团各子公司总会计师负责各子公司第一级财务收支审批；集团各子公司计划财务部经理和出纳负责本公司第二级财务收支审核；集团计划财务中心审计部负责监督检查集团和各子公司的财务收支审批和经营管理、财务等授权执行的合规性。第八条 集团对集团各中心和集团各子公司计划财务工作有效管理的同时，根据

4、公司法规定，相应保证各子公司自主经营、自负盈亏、自我约束、独立核算、产权清晰、权责明确，着重体现精简、高效、多元、扁平的管理体制和科学、灵活、有效、完善的经营机制。第四章 资金划转、调拨及管理办法 第九条 集团计划财务中心根据集团各子公司及集团各中心的第一级和第二级业务资金使用情况和收支计划，将资金由第二级资金帐户划转、调拨到第一级资金帐户、再由第一级资金帐户调往各子公司第二级资金帐户，进行集团整体资金调配使用，同时按资金使用数量和时间计算各使用单位的资金成本。第十条 第二级资金帐户各开户行之间的资金调配同样纳入第一级财务审批管理。第五章 资金调动财务审批权限及程序第十一条 资金调动财务审批权

5、限及程序：1、集团系统内部第一级资金帐户和第二级资金帐户之间及第二级帐户各开户行之间的调动必须接受第一级财务收支审批。2、集团第一级资金帐户资金调往各子公司第二级资金帐户，集团计划财务部经理填写支票领用凭单和支出凭单（见附件一）并签字，报计划财务中心总监和集团总裁签批后，集团出纳签字方可办理转款。各子公司收到该款项后，需由各子公司计划财务部经理填写收入凭单并签字，报各子公司总经理和总会计师签字后，子公司出纳签字入帐。3、集团各子公司第二级帐户资金调往集团第一级资金帐户或第二级资金帐户各开户行之间资金调动时，由子公司计划财务部经理填写支票领用凭单和支出凭单并签字，报子公司总会计师和总经理签字，集

6、团总裁审批后，方可由子公司出纳办理转款。集团在收到第二级资金帐户款项时，由集团计划财务部经理填写收入凭单并签字，报计划财务中心总监和集团总裁签批后，出纳签字入帐。第六章 付款财务审批权限及程序第十二条 支票领用审批权限及程序。1、“第一级”或“第二级”支票领用凭单票样见附件二。2 、支票的领取：集团各中心和集团各子公司在发生款项支付时，根据财务授权，正确填写集团或本公司“第一级”或“第二级”支票领用凭单，支票领用凭单须填写日期、部门、项目或批文号，必须注明用途、种类、支票号码、大小写金额、收款单位、备注。3、集团各中心的支票领用：第一级支票领用凭单须各中心部门经理、总监签字，集团计划财务中心总

7、监审核计划预算和授权签字，经集团总裁审批后，集团出纳签字方可予以领用。第二级支票领用凭单须经办人、各部门经理和中心总监签字，集团计划财务部经理审核计划预算和授权签字后，集团出纳签字方可予以领用。4、集团各子公司的支票领用：第一级支票领用凭单须各部门经理签字，公司总会计师审核签字，经公司总经理核批集团总裁签字审批后，子公司出纳签字方可予以领用。第二级支票领用凭单须经办人、部门经理签字，公司计划财务部经理审核后，公司总经理签字审批，子公司出纳签字方可予以领用。第十三条 因公预借现金审批权限及程序。1、“第一级”或“第二级”借款凭单票样见附件三。2 、预借现金时：集团各中心和集团各子公司相关部门，根

8、据财务授权，正确填写集团或本公司“第一级”或“第二级” 借款凭单，借款凭单须注明时间、部门、项目或批文号、用途、借款大小写金额、预计还款日期、备注。3、集团各中心因公预借现金审批权限及程序：第一级借款凭单须各中心部门经理、总监签字，集团计划财务中心总监审核计划预算和授权签字，经集团总裁审批后，集团计划财务部出纳签字方可予以领用。第二级借款凭单须经办人、部门经理和中心总监签字，集团计划财务部经理审核计划预算和授权签字后，集团计划财务部出纳签字方可予以领用。4、集团各子公司因公预借现金审批权限及程序：第一级借款凭单须部门经理签字，公司总会计师审核签字，经公司总经理核批集团总裁签字审批后，子公司出纳

9、签字方可予以领用。第二级借款凭单须经办人、各部门经理签字，公司计划财务部经理审核后，公司总经理签字审批，子公司出纳签字方可予以领用。第十四条 合同付款审批权限及程序：1、合同付款包括工程类和非工程类的所有合同付款，严格遵守集团合同收付款管理实施细则和经济法律中心工作手册。2、合同付款时，集团各中心部门和各子公司经办各部门需持有合同原件、待审合同报告表、供方情况调查表、供方业绩评定表、合同审核意见表、合同审批会签单、合同付款审核单到集团计划财务中心或子公司计划财务部办理付款（支票或现金或其他付款方式）手续。上述付款必须手续齐备，内容填写齐全；上述所有资料原件一份保存集团计划财务中心或子公司计划财

10、务部；集团各中心和各子公司需要再次付款时，需向集团和各子公司计划财务部借取上述原件办理相关手续。第七章 财务报销审批权限及程序第十五条 报销审批权限及程序。1、支票领用人领取支票后如未使用，应在自领取支票之日起3个工作日内将支票退还给集团计划财务中心或各子公司计划财务部，在此期间应妥善保存。如果发生丢失应立即报告集团和各子公司计划财务部。2、支票或因公预借现金（除备用金）领用人款项支付或使用后，应在3个工作日内办理报销手续。超过3个工作日报销的，要书面通知集团或各子公司计划财务部，并说明原因。3、支票、借款、现金报销均需填写“第一级”或“第二级”报销凭单（见附件四），报销凭单上须填写日期、部门

11、、项目或批文号，必须注明用途、种类、支票号码、报销大小写金额、备注。报销人报销时必须将合法的原始单据附后，报销凭单不得涂改。4、集团财务报销审批和程序：第一级报销凭单须报销人、集团相关中心部门经理和中心总监签字后，计划财务中心总监审核年度预算和合理性，集团总裁签字后，集团计划财务部出纳签字（如遇金额计算错误等情况，应予以退回重新办理）予以报销。第二级报销凭单须报销人、集团相关中心部门经理和中心总监签字后，集团计划财务部经理在不超出月度计划预算的前提下审核签字，集团计划财务部出纳签字后予以报销。原预借现金报销时，履行手续与正常报销现金一样。但出纳须将原预借现金时所填写的借款凭单副联退还借款人，并

12、注明所借款项已经报销。集团计划财务中心计划财务部报销时间为每周一至周四下午。5、集团各子公司报销审批和程序：第一级报销凭单须报销人、部门经理和总经理签字后，本公司总会计师审核年度预算和合理性，报集团总裁签字后，子公司出纳签字予以报销。第二级报销凭单须报销人、部门经理和总经理签字后，本公司计划财务部经理在不超出月度计划预算的前提下审核签字，子公司出纳签字后予以报销。原预借现金报销时，履行手续与正常报销现金一样。但出纳须将原预借现金时所填写的借款凭单副联退还借款人，并注明所借款项已经报销。各子公司计划财务部报销时间为每周一至周四下午。第八章 财务收款审批权限及程序第十六条 收款及程序 1、收入凭单

13、票样见附件五。 2、收款程序：要严格执行集团合同款收付管理实施细则和经济法律中心工作手册。 3、收款时，必须填写“第一级”或“第二级”收入凭单，凭单中日期、项目或批文号、付款单位、收入原因、收入种类、支票号码、收入行、收入金额、备注等项应逐一填写。4、集团各中心的收款审批及程序：第一级收入凭单须各中心部门经理、总监签字，集团计划财务中心总监签字，经集团总裁审批后，集团出纳签字方可入帐。第二级收入凭单须经办人、各部门经理和中心总监签字，集团计划财务部经理审核签字，集团计划财务部出纳签字后予以入帐。5、集团各子公司的收款审批及程序：第一级收入凭单须各部门经理签字，公司总会计师审核签字，经公司总经理

14、核批，集团总裁签字审批后，子公司出纳签字方可予以入帐。第二级收入凭单须经办人、各部门经理签字，公司计划财务部经理审核后，公司总经理签字审批，子公司出纳签字方可予以入帐。第九章 财务代收代缴费用审批权限和程序第十七条 代收代缴费用的财务审批：集团各中心和集团各子公司的代收代缴款项根据授权办理“第一级”和“第二级”财务审批流程，具体权限和程序遵照上述相关条款执行。第十章 其他事项第十八条 其他事项。1、集团各中心和集团各子公司计划财务部相关审核签字人必须严格审核集团和各子公司年度计划预算、授权权限、原始凭单，确保各类资料齐全合规。任何违反程序及授权的凭单一概退返相关部门。2、集团各中心和集团各子公

15、司出纳必须确保发票加总金额符合凭单上的填写金额。对于审核无误的凭单，出纳员在支付款项后加盖“付讫”“收讫”印鉴并签名。第十九条 集团及集团各子公司购置固定资产纳入一级财务审批管理，需严格执行集团“固定资产管理实施细则”之规定办理有关购买、出入库手续，并参照本细则中有关第一级财务审批程序办理付款。第六章 附则 第二十条 本实施细则自颁布之日起执行，如本实施细则与其他规定发生冲突时，以本实施细则为准。本实施细则解释权为集团计划财务中心。附件一：集团和子公司第一级和第二级支出凭单附件二：集团和子公司第一级和第二级支票领用凭单附件三：集团和子公司第一级和第二级借款凭单附件四：集团和子公司第一级和第二级

16、报销凭单附件五：集团和子公司第一级和第二级收入凭单 北京当代投资集团有限公司2002年4月26日附件一：集团第一级和第二级支出凭单 北京当代投资集团有限公司第一级支出凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1. 用途: 2 支出种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票或汇款凭证号码: 开户行： 4 支出金额: 大写 小写 5 收款单位: 6备注:附原始交易单据 张 本凭单仅限于 使用部门经理中心总监财务总监总裁出纳北京当代投资集团有限公司第二级支出凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1. 用途: 2 支出种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票或汇款凭证号码: 开户行：

17、 4 支出金额: 大写 小写 5 收款单位: 6备注:附原始交易单据 张 本凭单仅限于 使用经办人部门经理中心总监财务经理出纳附件一：各子公司第一级和第二级支出凭单(_)公司第一级支出凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1. 用途: 2 支出种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票或汇款凭证号码: 开户行： 4 支出金额: 大写 小写 5 收款单位: 6备注:附原始交易单据 张 本凭单仅限于 使用部门经理总经理总会计师总裁出纳(_)公司第二级支出凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1. 用途: 2 支出种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票或汇款凭证号码: 开户行

18、： 4 支出金额: 大写 小写 5 收款单位: 6备注:附原始交易单据 张 本凭单仅限于 使用经办人部门经理财务经理总经理出纳附件二：集团第一级和第二级支票领用凭单北京当代投资集团有限公司第一级支票领用凭单 年 月 日 No:部门项目或批文号1 用途: 2 支票种类: (1)转帐支票 (2)现金支票 (3) 汇款 (4)其他3 支票或汇款凭单号码： 开户行： 4. 金额: 大写 小写 限额 5 收款单位: 6备注:自领用支票次日起 日内到财务报销；本凭单贴于报销凭单后。部门经理中心总监财务总监总裁出纳北京当代投资集团有限公司第二级支票领用凭单 年 月 日 No:部门项目或批文号1 用途: 2

19、支票种类: (1)转帐支票 (2)现金支票 (3) 汇款 (4)其他3 支票或汇款凭单号码： 开户行： 4. 金额: 大写 小写 限额 5 收款单位: 6备注:自领用支票次日起 日内到财务报销；本凭单贴于报销凭单后。经办人部门经理中心总监财务经理出纳附件二：各子公司第一级和第二级支票领用凭单(_)公司第一级支票领用凭单 年 月 日 No:部门项目或批文号1 用途: 2 支票种类: (1)转帐支票 (2)现金支票 (3) 汇款 (4)其他3 支票或汇款凭单号码： 开户行： 4. 金额: 大写 小写 限额 5 收款单位: 6备注:自领用支票次日起 日内到财务报销；本凭单贴于报销凭单后。部门经理总经

20、理总会计师总裁出纳(_)公司第二级支票领用凭单 年 月 日 No:部门项目或批文号1 用途: 2 支票种类: (1)转帐支票 (2)现金支票 (3) 汇款 (4)其他3 支票或汇款凭单号码： 开户行： 4. 金额: 大写 小写 限额 5 收款单位: 6备注:自领用支票次日起 日内到财务报销；本凭单贴于报销凭单后。经办人部门经理财务经理总经理出纳附件三：集团第一级和第二级借款凭单北京当代投资集团有限公司第一级借款凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1 借款用途： 2 借款金额: 大写 小写 3 预计还款日期: 年 月 日;4 借款人签字： 5 备注: 部门经理中心总监财务总监总裁出纳北京当代投

21、资集团有限公司 第二级借款凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1 借款用途： 2 借款金额: 大写 小写 3 预计还款日期: 年 月 日;4 借款人签字：5 备注: 经办人部门经理中心总监财务经理出纳附件四：各子公司第一级和第二级借款凭单(_)公司第一级借款凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1 借款用途： 2 借款金额: 大写 小写 3 预计还款日期: 年 月 日;4 借款人签字：5 备注: 部门经理总经理总会计师总裁出纳(_)公司第二级借款凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1 借款用途： 2 借款金额: 大写 小写 3 预计还款日期: 年 月 日;4 借款人签字：5 备注: 借款人

22、部门经理财务经理总经理出纳附件四：集团第一级和第二级报销凭单北京当代投资集团有限公司第一级报销凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1请报销: 2 种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票号码: 开户行： 4 金额: 大写 小写: 5备注: 附原始交易单据 张 部门经理中心总监财务总监总裁出纳北京当代投资集团有限公司 第二级报销凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1请报销: 2 种类: 转帐支票 现金支票 现金 汇款 其它3 支票号码: 开户行： 4 金额: 大写 小写: 5备注: 附原始交易单据 张 经办人部门经理中心总监财务经理出纳附件四：子公司第一级和第二级报销凭单(_)公司第一级报销凭单 年 月 日No:部门项目或批文号1请报销: 2 种类: