具体事项优点缺点

1、項目具 體 事 項優 點缺 點各種財產報表之填報1. 各類報表均依規定填報，核章齊全，並妥善分類保管。2. 非消耗品報表亦依規定辦理，並已登錄財產管理系統。3. 報表裝訂完善，保存妥當。1. 各類報表核章不齊。2. 95年12月財產分類量值統計表土地筆數與結存表不相符。3. 非消耗物品月報表仍沿用舊有報表，未依市府財產系統產製報表，建請更新。4. 各類報表相關人員核章處請依規定欄位核章，勿自行刪除。5. 財產月報表、非消耗品月報表未檢附無法查核。6. 各類報表未專卷保存，僅以透明夾分別收存或僅用橡皮筋捆綁，請裝訂成冊保管，以免遺失。各式財產卡之繕製管理1. 財產卡建檔詳盡並分類妥善保管。2.

2、財產登錄於市有財產管理系統，資料齊全，惟建請廠牌、型式應分別登錄。3. 財產卡妥善分類保管且內容建檔詳細。4. 各類財產卡分類及手繕財產卡（含土地登記卡及房屋登記卡）妥善保管。5. 土地、房屋原始相關資料保管妥善。6. 土地財產卡檢附地籍圖及現場拍照留存。7. 財產卡以一物一卡為原則，且財產帳與財產卡相符，並妥善保管。1. 廠牌、型式未鍵入。2. 各類財產及非消耗品均登錄於財產管理資訊系統，資料齊全，標籤亦依規定黏貼，惟部分標籤仍沿用舊有系統之格式，建請更新。3. 房屋建築及設備請依規定將辦公房屋及其他類釐清建檔。4. 建請將建物依所有權狀鍵入地段、地號等相關資料，並以一權狀為一物原則建檔。5

3、. 財產卡97年度以前，部分廠牌鍵入於其他事項，或存放地點未鍵入。6. 建物權狀登記請將權狀字號等建檔。7. 部分財產增加單、非消耗物品增加單存放地點未鍵入，無法了解目前保管地點在那。8. 公用房屋財產卡中，門牌、構造等欄位未確實建檔。各種財產單之填造處理1.新舊式系統財產卡留存對照。 2.財產單妥善保管且內容與報表相符。3.新增財產均依規定登帳辦理，並附照片方便列管。4.不動產市有財產增加單自74年起保存妥善，財產增減結存表亦保存妥善。5.財產增減單90年97年妥善保管。6.財產移動依規定填列財產移動單並辦理相關手續。7.財產單均依規定辦理並核章齊全。8.手繕非消耗品管制卡、財產明細分類表均

4、妥善保管。1.移動單移出移入人員均未核章，另退休人員財產移動請確實由退休人員核章。2.各類財產單核章未齊全（如移動單移出、移入單位未核章）。3.軟體保管單存放動產增加單卷內，建請應另卷存放。4.財產、非消耗品標籤均未更新為財產管理系統規定之規格，仍沿用舊式，致存放地點未顯現，不利保管及盤點。5.機關內部財產移動請依規定填列財產移動單並辦理相關手續及更正財產管理系統。6.不同保管人移動多筆財產時，請依規定分別填列移動單並核章；另財產由不同地點移入不同保管人，亦請依規定分別填列並核章。7.財產增加單請依規定由保管人員核章。8.各類財產單相關人員核章處請依規定欄位核章，勿自行刪除。9.財產移動單建議

5、設立專冊保管。10.97.9.29購入螢幕、投影機等未填列財產增加單核章、未列印財產卡且未貼標籤。11.未提供財產移動單資料供查考。12.保管人移動多筆財產給多人時，建請移動單應標明移入人員保管之財產，俾利釐清各保管人之責任。13.財產增加單、異動單請以新系統格式送核。經管財產依有關法規應辦之登記保管1. 經管市有土地已辦妥產權登記。2. 所有權狀等證明書均妥善保管，並設有備查簿。3. 市有地及國有地土地、建物所有權狀均有地籍圖、地形圖、使用執照、稅籍等資料保管良好。1. 部分建築物尚未辦妥產權登記，請依規定補辦登記。2. 預算外接受外界捐贈之動產未依規定報府同意後登帳列管。3. 所有權狀均妥

6、善保管，並設有備查簿，惟領狀人未依規定辦理登記。4. 未設登記簿。5. 經管之市有土地已辦妥產權登記；惟建築物部分經查財產分類量值統計季報表中辦公房屋計有5棟，與所有權狀4張不符，請查明補正。4. 委託民間經營收益，有按國有土地提供使用比例計算收益解繳國庫。5. 對經管之房地確實辦理清查並留存會勘照片。6. 捐贈之動產依規定報府後登帳列管。7. 對所經管之房舍確實辦理清查，並已鍵入資訊系統內。8. 經管國有土地，均已辦妥管理機關變更登記。6. 備查簿為舊格式，建請修正為新式備查簿。7. 雖分別立案卷保管財產卡及土地或建物所有權狀、登記簿謄本、地籍圖、使用執照等資料，較無法統合運用，不利內部查核

7、及管理，建請依財產性質不同，分設不同備查簿，並將相關資料放置同一資料夾，俾利管理及運用。8. 檢查當日提供95年公有土地使用現況勘查表及配合教育局填報校舍維護費使用空間自行核算表時，辦理清查作業，惟該表係以統計需維護之預算經費，建請辦理清查時，仍須將清查結果簽陳機關首長核閱，並將清查紀錄，相片等清關資料輸入財產資訊系統內。經管財產稅費及防護保險之處理1.97年委外辦理校園安全維護，並與華新保全股份有限公司訂定校園安全維護服務契約。2. 定期建築物校舍安全檢查記錄、無障礙設置及空間安全維護、遊樂設施安全檢查、消防系統檢查及維修記錄，高壓電氣設備、電梯、飲用水定期檢驗等，備有維護及保養紀錄。3.目

8、前無財產保險，於98年編列預算辦理相關財產保險。4.訂有保全管理契約，財產安全管理完善。5.汽車及機車辦保險且無中斷。6.有辦理建物免徵房屋稅，並經稅捐處核定免稅。1. 已依規定申請房地減免稅事宜，惟未提供相關資料供參。2. 未保有免徵地價稅及房屋稅之相關資料。3. 未提供相關資料查閱。4. 與保全公司簽訂保全委託服務，設有值日（夜）人員紀錄簿，由保全人員登載，惟有漏未簽章。5. 查97年8月22日5F實驗室發生火災，僅簽機關首長核定由保險公司賠償，未依規定檢具處理意見轉請審計機關審核。6. 經管汽車機車大部分辦保險且無中斷，惟部分資料準備未完整供受檢。7.建物保險（公共意外責任險、雇主意外責

9、任險及火災保險）列冊保管，無未保或中斷之情事。7.經管財產之使用、收益及維護1. 訂有活動場所借用管理須知，設有場地借用申請表，依該須知收取費用，建請將每年度場地借用申請表、繳庫憑單等相關資料建檔列冊以利管理。2. 財產及非消耗品依規定列清冊管理。3. 資料準備齊全，財產管理人員認真負責。4. 租予員生消費合作社之公用房舍，已依規辦理出租事宜，對於租金之計收（含優惠措施），請依高雄市市有土地租金率計收規定辦理。5. 財產部分均依規定粘貼標籤。6. 當日抽查3張財產卡，實地盤查結果，其使用情形、存放位置與財產卡上記載相符。7. 經管房地有委託經營管理，依規定報府備查並將相關委託經營文件列冊保管。

10、1. 受檢資料準備不齊全；少部分財產未粘貼標籤，且未有明確保管人。2. 部分財產標籤未列保管人或字跡模糊；部分非消耗品標籤已撕毀（如課研室），標籤紙未使用規定格式。3. 場地使用依規定填表申請，並收取費用，惟未將繳庫憑單影印存卷。4. 土地出借未依本市市有財產管理自制條例相關規定作短期借用（中正段13及14地號2筆土地提供體育場無償使用10年）；場地擺設自動販賣機未完成報府核定程序。5. 96年度10/20-10/21、11/4、11/20申請表上載明使用電腦教室只收水電費，另95年9/23申請表為使用活動中心3F，收取水電費及保證金，查與場地借用管理須知規定之收費標準不符。6. 抽盤時發現會

11、計室存放有已報廢，仍繼續使用之小鐵櫃，為俾物盡其用，對已屆使用年限仍應審視該財物之效能及現況，如經審酌無法滿足業務需求、已失原有使用效能或無法搭配新技術使用等情事，再依規定程序辦理報廢。7. 販賣機二台是否出租或收取費用,未提供資料供參，另與三民書局訂勞務契約,放置書籍買賣未報府同意。8. 財產及非消耗品依規定列清冊，但未能以市府96年規定之財產管理資訊系統列印管理，列印日期為95年。9. 文物館中之財產有列清冊及附照片管理,但未列帳及每年盤點。10. 財產及非消耗品雖依規定分列帳冊管理，惟未裝訂成冊，表單易遺失或散落。11. 訂有自動販賣機委託管理合約，並收取費用，惟未依規定程序報府核備。1

12、2. 財產及非消耗品依規定列清冊，但未能全面以市府96年規定之財產管理資訊系統列印管理，仍採兩套系統操作。13. 租予員生消費合作社之公用房舍，已依規定辦理出租事宜，並報府核備，檢查當日發現自動販賣機業務係委由該社代辦，惟該出租契約書僅說明房地之租金收入，未載明該項業務（如擺設台數及收取之費用等）。14. 抽檢教務處及總務處之聯合辦公室，發現有未入帳違約廠商之抵充物（如電視、冰箱）及未入帳桌椅（學校經費購置材料由老師裝置而成）之情形。經管財產毀損及報廢之處理1. 96年失竊之電腦設備均有依相關規定報府轉審計機關審核。2. 95、96年度奉准報廢財產變賣時，有洽合格回收廠商估價，且變賣後殘值依規

13、定繳納市庫。3. 廢品尚有利用價值者，均移撥予市府有需求之單位，且有依程序報府同意後，才辦理移撥手續。4. 報廢處理時，檢具財產報廢單及動產殘值處理清冊簽陳首長核准，簽陳中有敘明財產購置日期、金額及報廢後財產存置地點；另動產殘值處理清冊中擬予處理意見欄位有註明變賣、清運、銷毀等，若廢品採變賣處理時，亦先預估變賣殘值。另簽陳中有檢附待報廢財物之照片，利於控管。5. 96年度拆除圍牆及垃圾場，均有依相關規定報府轉審計機關審核。6. 奉准報廢財產變賣時，有檢附廢品處理清冊簽陳首長核准，且變賣時有洽三家回收廠商估價，並將擬變賣之廢品拍照留存，惟回收廠商非為環保署網站上之合格回收廠商。變賣後殘值有繳納市

14、庫。7. 查97年9月變賣財物時，依行政院頒訂之各機關奉准報廢財產之變賣及估價作業程序採公開標售方式辦理，變賣後殘值均繳納市庫。1. 報廢處理時，檢具減損單簽陳機關首長核准，未檢具財產毀損報廢單及動產殘值處理清冊，請依高雄市市有公用財產管理作業手冊（P23）規定辦理。2. 未提供變賣財產相關資料供檢。另建請依行政院頒訂之各機關奉准報廢財產之變賣及估價作業程序，採公開標售方式辦理或多洽幾家環保署核可之回收廠商估價。另建議報廢之電腦可以配合環保署縮減數位落差計畫執行二手電腦回收轉贈作業案，報府同意捐贈予環保署委託之機關辦理轉贈弱勢團體再利用。3. 查96、97年度委外廠商未知會機關辦理報廢程序，即

15、拆除木棧道、除冰槽等財產，俟機關發現後才補辦相關程序，請加強督導委外廠商對市有財產之管理。4. 報廢處理時，由各科室填具報廢申請單交由總務處填列財產毀損報廢單後就減帳，未簽陳機關首長核准，且未檢具動產殘值處理清冊，請依高雄市市有公用財產管理作業手冊（P23）規定辦理。5. 97年度處理廢品共計財產58件及非消耗品514件，以財產毀損報廢單代替廢品處理清冊簽陳機關首長核准；惟簽陳中僅敘明擬變賣、再利用或清除，未詳細敘明各項廢品處理之明細清冊，不利控管。6. 變賣財產及物品時，有簽陳機關首長核准，惟未檢具廢品處理清冊，無法得知擬變賣財物之明細及是否經過報廢程序，請更正。7. 變賣報廢財物時，有簽陳

16、機關首長核准，惟未檢具廢品處理清冊，且均洽同一家廠商處理，未依行政院頒訂之各機關奉准報廢財產之變賣及估價作業程序，採公開標售方式辦理或多洽幾家環保署核可之回收廠商估價；另變賣後殘值之繳庫憑單未影印存卷。8. 97年變賣財產及非消耗品時，檢具96學年度財產報廢變賣物品明細表簽陳首長核准，惟簽陳中又敘明無法變賣者洽環保局處理。對於廢品若有不同的處理方式，請於明細表中註明，以利勾稽；另有關廢品處理表單請於單位財產系統中產製（廢品處理清冊），請更正。9. 97年9月報廢之電腦配合環保署縮減數位落差計畫執行二手電腦回收轉贈作業案，捐贈予環保署委託之機關辦理轉贈弱勢團體，惟未報府同意。10. 已核准報廢之

17、動產，未依規定製作減損單。11. 報廢與變賣資料整理零亂，未依不同類別分開保管，不利查詢，建請依報廢與變賣作業流程分別保管。12. 97年9月變賣財產11件及非消耗品141件，僅有檢具財產11件之廢品處理清冊及報廢核准相關文件，惟非消耗品部分未檢具廢品處理清冊，無法得知變賣物品之內容，亦無法得知該批物品是否經過報廢核准手續。13. 變賣財物時，有洽三家廠商處理，惟所洽廠商非為環保署核可之回收廠商。14. 所有報廢資料如簽陳、財產毀損報廢單及動產殘值處理清冊均未裝訂成冊，資料不易保管，請補正。15. 已達報廢年限不堪使用之動產，由各課室簽會秘書室及會計室後呈首長核准，惟財產毀損報廢單未由單位財產

18、系統中產製，係為各財產保管人員填寫，建議由保管單位提出報廢需求後，財產管理人員將擬報廢之財產檢附財產毀損報廢單及動產殘值處理清冊彙整陳報機關首長核准。16. 報廢動產均堆積於倉庫中未處理，建請儘速依相關規定辦理廢品處理。17. 報廢處理係於盤點結果簽陳中一併敘明，僅有檢具盤點報告表，未檢附財產毀損報廢單及動產殘值處理清冊，請依高雄市市有公用財產管理作業手冊（P23）規定辦理。18. 查97年7月減損一筆非消耗品工具書（財產編號：601010000002），此書係由地政處移撥取得，該所原以非消耗品文書用具項下列帳，惟97年進行盤點時，認為此工具書非為該所預算購置，故逕以不登帳只列入移交原因減帳，

19、依行政院主計處90年12月7日台九十處會二字第09294號函釋：其他機關或非圖書館法所規範之圖書館、圖書室或閱覽室等，其所購置之圖書，依現行財物標準分類有關財產與非財產之規定辦理，故本案工具書請依前開規定入物品帳。19. 變賣處理時，由機關員工優先標購，剩餘財物才由回收廠商收購，依行政院頒訂之各機關奉准報廢財產之變賣及估價作業程序第三點規定：變賣方式以公開標售為原則，機關變賣財物若要採標售，則應為公開方式，不得僅對其員工標售。20. 查圍牆、操場、跑道等土地改良物併同建築物入帳於辦公房屋項下，未依財物標準分類規定入土地改良物項下，請儘速將帳務釐清更正。21. 97年9月小港醫院報廢廚房設備乙批

20、及大禮堂視聽座椅200張，係以不動產項下（財產編號：202020299A0000007）減值處理。依財物標準分類規定：凡專供特定用途之財物，以機械操作或使用上可以劃分段落為一單位；或無特定用途之一般財物，以具有完整之個體，並能單獨使用者為一單位。查前開財產係為小港醫院建築物工程款所購置，衛生局未依前開規定將各項動產分別入帳，而均入其他什項建築及設備項下，惟報廢時又未以其他什項建築及設備最低使用年限60年核定是否已達使用年限，而逕以該動產最低使用年限核定，如座椅入其他什項建築及設備項下，報廢時確以什項設備項下（財產編號：501030404）最低使用年限3年，而認為座椅已達耐用年限核准報廢。請該局

21、將財產編號：202020299A0000007依財物標準分類規定重新分類入帳。22. 查有電腦主機閒置中，請儘速處理。23. 變賣財產及非消耗品時，檢具動產殘值處理清冊及廢品處理清冊簽陳機關首長核准，動產殘值處理清冊擬予處理意見欄位未敘明實際處理情形如：變賣、銷毀、移撥等，且動產殘值處理清冊應為報廢時檢具之表單，非為變賣時檢具之表單。經管財產之抽查盤點1.有將盤點計畫簽報機關首長核准，並核派財產管理人員會同會計人員進行財產盤點。2.每月有定期做機電設備保養紀錄。3.財產盤點時有製作財產檢查單，檢查情形均有註明良好、不堪使用、送修等，有確實依每樣財產使用現況加以註記。4.有將盤點結果連同盤存報告

22、表及盤點情形紀錄表簽報機關首長核閱，盤點情形紀錄表中詳細敘明盤點缺失及補正情形。1.財產盤點時有製作財產檢查單，檢查情形僅有保管人員簽章，未註明財產實際使用狀況。2.有將盤點結果連同盤存報告表簽報機關首長核閱，惟盤存報告表中未將盤存結果是否與帳列數相符敘明於增、減欄位，且簽陳中亦未詳細敘明盤點發現之缺失，請確實依高雄市市有公用財產管理作業手冊（P30）規定辦理。3.有製作財產檢查單，惟檢查情形均為空白或以V註明或僅註明相符，未詳加敘明財產使用情形，如堪用、待修理、不堪用擬報廢等；另96年度盤點未完成。4.有將盤點結果簽陳首長核閱，惟未檢附盤存報告表，且對於盤點發現之缺失，未持續列管追蹤至全部缺

23、失結案為止。5.財產盤點時有製作財產檢查單，檢查情形均有註明堪用、不堪用擬報廢；惟97年度非消耗品盤點係以非消耗品保管人清冊代替檢查單，建請更正。6.檢查單非由單位財產系統中產製。7.財產盤點時有製作財產檢查單，檢查情形僅有註明盤點正常，對於不堪用待報廢或待黏貼標籤之財產，僅以鉛筆備註，請於財產檢查單中敘明實際使用狀況。8. 97年度失竊閘門、護欄及減速馬達，僅於盤存報告表及財產檢查單中註明，簽呈中卻敘明財產均與帳目相符，顯與事實不符。9.年度財產盤點時僅以通知單通知各課室配合，未將盤點計畫簽陳首長核准。10.以動產保管人清冊代替財產檢查單。11.僅準備96年度之盤點資料供參，且未將盤點計畫簽

24、請機關首長核准，亦未核派財產管理人員會同會計人員進行財產盤點。12. 96年度有製作財產檢查單，惟在進行盤點時，若盤符則由財物保管人員於檢查情形欄位蓋章，若盤虧則以鉛筆註記找不到，財產管理人員未將盤虧之財產查明情由，且未將盤點結果簽請機關首長核閱，顯見盤點未完成，請儘速就盤虧之財物查明原因並補正。13.查電腦零組件換修時，其所換修之電腦週邊設備均以非消耗品入帳，請依96年2月1日行政院主計處處會三字第0960000691號函釋說明四：各機關電腦設備後續維修經費列帳處理方式辦理。14.以動產保管人清冊、非消耗品保管人清冊及非消耗品移動單代替財產檢查單，且未敘明檢查情形。15.總務處未將各科室盤點

25、結果總簽給首長核閱，而係以各科室盤點結果分別簽陳首長核閱；另有關盤點表單建請依年度分卷保管。16.盤點結果簽陳中，未將實際盤點結果就不符或待處理之財產作詳細說明。17.有將盤點計畫簽報機關首長核准，並敘明核派事務檢核小組進行財產盤點，惟未詳細敘明檢核小組成員。18.非消耗品盤點時係以盤存報告表代替財產檢查單。19.以保管人財產盤點清冊或保管人財產明細清冊代替財產檢查單，且未敘明檢查情形。經管財產人員之交接財產管理人員交接有填製移交清冊、註記移交冊數，惟人員交接銜接時仍有疏漏，請加強注意。1. 財管人員異動時，有依規定填製移交清冊，惟移交內容過於簡略，對於經辦、經管業務及未結案件經管文件資料均未

26、辦理移交。2. 建請對於財管人員異動時，除填製業務移交清冊，按冊點交外，對於財產管理資訊系統之使用及功能應予傳承，以免造成作業上的疏漏。3. 提供受檢資料未見提供財產人員移交清冊，其銜接情形無法得知。4. 該單位自94年成立，僅存有96.9財產移交清冊，且該件清冊除移交人用章外，其餘相關人員未用章，爾後宜加強注意。其他有關財產經管事項1. 財產管理法令、委託經營契約相關資料整理成冊，利於查詢。2. 將電腦軟體相關資料建置於單位財產系統中，利於控管。3. 對於財產管理相關法令、府轉相關公文等資料均整理成冊，惟為發揮案卷管理之功能，建請將上述資料分門別列，以利查閱。4. 利用資訊科技與網路資源控管物品修繕之流程。1. 財產管理系統中土地管理資料未依實際使用情形建檔，如：同筆資料使用關係有輸入為地上權和自用，並將機關學校名稱分別輸入於非機關欄位及使用單位欄位、使用關係為借用，卻又於閒置、低度利用、占用專用區輸入資料，。地上物頁籤未輸入資料或資料不齊全，如：地上物權屬及使用本筆土地面積資料未輸入、國有土地地上物權屬應為市有，確輸入國有、；另會勘資料（含地籍圖、位置圖、現場照片等）亦未輸入現場勘查頁