2支付结算法律制度解析

1、第二部分 支付结算法律制度一、概述概念 单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。特征必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；是一种要式行为（单位、个人、银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证、统一规定的结算凭证）；发生取决于委托人的意志；实行统一管理+分级管理相结合的管理体制； .中国人民银行总行：制定统一的支付结算制度 + 组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作 + 调解、处理银行之间的支付结算纠纷.中国人民银行省、自治区、直辖市分行：根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案 +

2、根据需要制定单项支付结算办法，报经总行批准后执行.中国人民银行分、支行：组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作 + 调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷.政策性银行、商业银行总行：根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。.政策性银行、商业银行：组织、管理、协调本行内的支付结算工作+调解，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷必须依法进行。基本原则主要工具法律依据具体要求办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据、统一规定的结算凭证；应当按照银行账户管理办法的规定开立、使用账户；票据、结算凭证上的签章、其他记载事项应当真实，不得

3、伪造、变造；填写票据、结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改；票据、结算凭证金额一中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；少数民族、外国驻华使领馆根据实际需要，可以使用少数民族文字、外国文字记载。填写票据、结算凭证应符合以下基本要求： . 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。金额数字书写使用繁体字的，也应受理。. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(“正”)字，在“角”之后可以不写，在“分”之后不写；. 中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白；. 阿拉伯小写

4、金额数字中有“0”时，中文大写应按汉语语言规律、金额数字构成、防止涂改的要求进行书写。 中间有0要写，如1409.50 中间连续有几个0可以只写一个，如6007.14 万位、元位是0，千位、角位不是0可以只写一个，也可以不写，如107，000.53 角位是0，分位不是0元后要写，如16409.02.阿拉伯小写金额数字前面，应填写人民币符号。.票据的出票日期必须使用中文大写。.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。二、现金管理 国务院发布的现金管理暂行条例规定，凡在银行、其他金融机构（简称开户银行）开立账户的机关、

5、团体、部队、企业、事业单位、其他单位（简称开户单位），必须依照该条例的规定收支、使用现金，接受开户银行的监督。开户单位使用现金的范围 除、外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1，000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需要全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； 各种劳保、福利费、国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品、其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1，000元）以下的零星支出（需要调整时

6、，由人民银行总行确定，报国务院备案）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金使用的限额 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内；商业、服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位库存现金限额之内。按单位35天日常零星开支所需确定，边远地区、交通不发达地区的，不得超过15天。现金收支的基本要求开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付、从开户银行提取，不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支现金

7、范围、限额，坐支金额和使用情况按月报送户银行；开户单位从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付；开户单位因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾、其他特殊情况，办理转帐不方便，必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付。建立健全现金核算开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到账实相符。不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准慌报用途套取现金；不准利用银行账户代替其他单位、个人存入、支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款。建立

8、健全现金内部控制建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门、岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约、监督；办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据单位具体情况进行轮岗；对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式、权限、程序、责任、相关控制措施，规定经办人员的职责范围、工作要求；审批人员在授权范围内进行审批；经办人员在职责范围内按审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人越权审批的，有权拒绝办理并向审批人的上级授权部门报告；按规定的程序办理货币资金支付业务：申请审批复核支付对于重要货币资金支付业务，实行计提决策、审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金

9、等行为；严禁未经授权的机构、人员办理货币资金业务、直接接触货币资金；建立对现金业务的监督检查制度，明确监督检查机构、人员的职责权限，定期、不定期地进行检查。三、银行结算账户概念 银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。分类 个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。管理原则 开立存款人提交开户申请书、证明材料、印鉴卡片。二核三通付，五备三十销户。变更名称变更，但不改变开户银行和帐号5个工作日内向开户银行提出存款人 变更申请并提供有关证明；其他开户资料变更5个工作日内书面通知开

10、户银行并提供有关证明。撤销.主体资格终止存款人5个工作日内向开户银行提出申请。手续 其他开户银行自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关的银行结算账户。（存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理撤销手续）.其他原因银行自收到申请后，对符合销户条件的，在2个工作日内办理撤销手续。（存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后10天内提出申请）基本存款账户开户程序：存款人开户银行人民银行.企业法人企业法人营业执照正本.非法人企业企业营业执照正本 .机关、实行预算管理的事业单位政府人事部门（编制委员会）的批文（登记证书） + 财政部门同意其开户的证明（非预算管理的事业单位不用该证

11、明） .军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队 军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 .社会团体社会团体登记证书（宗教组织还应出具宗教事务管 理部门的批文、证明）提供资料 .民办非企业组织民办非企业登记证书 .外地常设机构驻在地政府主管部门的批文 .外国驻华机构国家有关主管部门的批文（证明）外资企业驻华代表处、办事处国家登记机关颁发的登记证 .个体工商户个体工商户营业执照正本 .居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部门的批文（证明） .独立核算的附属机构主管部门的基本存款账户开户登记证 + 批文 .其他组织政府主管部门的批文（证明）一般存款账户开户程序：.开立

12、基本存款账户规定的证明文件提供 .基本存款账户开户登记证资料 .向银行借款需要借款合同 .其他结算需要有关证明账户特点：不得支取现金。专用存款账户.基本建设资金，更新改造资金，金融机构存放同业资金，政策性房地产资金需要支取现金的，应在开户时报人民银行批准。.财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金不得支取现金。使用范围 .粮、棉、油收购资金，住房基金，社会保障基金，党、团、工会设在单位的组织机构经费需要支取现金的，按国家现金管理规定办理。.单位银行卡备用金只能由其基本存款账户转帐存入，不得办理现金收付业务。.收入汇缴账户除向其基本存款账户、预算外财政资金专用存款户划拨款项外，

13、只收不付，不得提取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按国家现金管理的规定办理。 .基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金主管部门批文 .财政预算外资金财政部门的证明 .粮、棉、油收购资金主管部门批文 .单位银行卡备用金按人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明 + 资料 .证券交易结算资金证券公司（证券管理部门）的证明 .期货交易保证金期货公司（期货管理部门）的证明提供资料 .金融机构存放同业资金其证明 .收入汇缴资金和业务支出资金基本存款账户存款人有关的证明 .党、团、工会设在单位的组织机构经费该单位（有关部门）的批文

14、（证明）.其他按规定需要专项管理和使用的资金有关法规、规章（政府部门）的有关文件.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证 上述资料 + 开立基本存款账户规定的证明文件 + 基本存款账户开户许可证 临时存款账户.临时机构驻在地主管部门同意设立临时机构的批文.异地建筑施工及安装单位营业执照正本（隶属单位的营业执照正本） + 施工及安装地建设主管部门核发的许可证（建筑施工及安装合同） + 基本存款账户开户许可证 .异地从事临时经营活动的单位营业执照

15、正本 + 临 提供资料 时经营地工商行政管理部门的批文 + 基本存款账户开 户许可证.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件.注册验资资金工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书（有关部门的批文）.增资验资资金股东会（董事会）决议 + 基本存款账户开户许可证使用期限：最长不得超过2年。个人银行结算账户使用 .使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具的； 范围 . 办理汇兑、定期借记（代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。使用中应注意的问题单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提

16、供有关付款依据。异地银行结算账户.营业执照注册与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的；.办理异地借款、其他结算需要开立一般存款账户的；使用范围 .存款人的附属的非独立核算单位、派出机构发生的收入汇款、业务支出需要开立专用存款账户的；.异地临时经营活动需要开立临时存款账户；.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 .经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 + 开立基本存款账户的证明文件提供资料 .异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户在异地取得贷款的借款合同 + 开立一般存款账户的证明文件

17、 + 基本存款账户开户许可证 .因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户隶属单位的证明 + 开立临时存款账户的证明文件 + 基本存款账户开户许可证管理.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更、撤销，并实施监督、管理；中国人民银行 .负责基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户开户许可证的管理；.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为依法予以处罚。.负责所属营业机构银行结算账户开立、使用的管理；.明确专人负责银行结算账户的开立、使用、撤销的审查、管理，银行 建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案；.对以开立的单位银行结算账户实行年检制度

18、；.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督。.加强对预留银行签章的管理；存款人 .加强对开户许可证的管理；.妥善保管密码。罚则对存款人的处罚.在开立、撤销银行结算账户过程中有下列行为之一的：违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户。非经营性存款人警告 + 1千元罚款经营性存款人 警告 + 13万元罚款.在使用银行结算账户过程中有下列行为之一的：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货款收入存入、现金存入单位信用卡

19、账户。非经营性存款人警告 + 1千元罚款经营性存款人 警告 + 5千3万元罚款.开户资料的变更事项未在规定的期限内通知银行的：警告 + 1千元罚款.违反规定，伪造、变造、私印开户许可证的：非经营性存款人警告 + 1千元罚款经营性存款人 警告 + 5千3万元罚款对银行及其有关人员的处罚.在开立银行结算账户过程中有下列行为之一的：违反规定为存款人多头开立银行结算账户；明知（应知）是单位资金而允许以自然人名称开户存储；警告 + 5万30万元罚款，情节严重的，人民银行停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或吊销金融业务许可证。.在使用银行结算账户过程中有下列行为之一的：提供虚假开户申请资料

20、骗取人民银行许可开立基本、专用、临时存款账户；开立、撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户许可证上予以登记、签章、通知相关开户银行；违反规定办理个人银行结算账户转帐结算；为储蓄账户办理转帐结算；违反规定为存款人支付现金、办理现金存入。超过期限未向人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。警告 + 5千30万元罚款，情节严重的，人民银行停止对其开立基本存款账户的核准。四、票据结算方式1、票据概述概念广义：有价证券 + 凭证。狭义：出票人签发的，约定自己（委托付款人）在见票时（指定的日期）向收款人（持票人）无条件支付一定金额并可转让的有价证券。特征 种类 当事人权利概念：票据持票人向票据

21、债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权、追索权。时效：出票承兑需两年，支票前手六月三。（持票人因票据权利时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利） 提示承兑提示付款：汇票本票一二月，商业汇票仅十天。（未在规定期限内行行使 使，则丧失对前手的追索权） .与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定的义务的； .以欺诈、偷盗、胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；抗辩 .明知票据债务人与出票人、持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的； .因重大过失取得票据的； .其他依法不得享有票据权利的。责任票据债务人向持票人支付票据金额的责任。基于债务人特定的票据行为而产生，不具

22、有制裁性质，主要包括付款义务、偿还义务。 .汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务； .本票的出票人因出票而承担付款义务； .支票的付款人在与出票人有资金关系时而承担付款义务； .汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑、不获付款时的付款清偿义务。行为签章 .出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效； .背书人在票据上的签章不符合法律规定的，签章无效，但不影响前手符合规定签章的效力； .承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。记载事项 丧失补救 .挂失止付：暂时性预防措施，只有确定付款人（代理付款人）的票据丧 .公示

23、催告：票据丧失后有失票人 必须是可以背书转让的票据的最后持票人。向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效。应在挂失止付后的3天内，也可以直接进行。 .普通诉讼：利害关系人是明确的情况下。2、支票概念 出票人委托银行、其他金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人、持票人的票据。种类 出票 .按法定格式签发，签发时使用碳素墨水、墨汁填写。 任意记载事项：可以记载，但不发生支票上的效力。 .出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。 .出票人不得签发与其预留本名的签名样式（印鉴

24、）不符的支票；使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。 .出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票出票效力 款的支付； .当付款人对支票拒绝付款、超过付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。付款 见票即付，持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人超过提示付款期限的，并不丧失对出票人的追索权。3、商业汇票概念 由收款人或付款人（承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。在商业银行开立存款账户的法人、其他组织之间，必须具有真实的交易关系、债权债务关系，才能使用。种类出票.收款人：付款请求权 + 追索权。出票效力 .付款人：付款的权限，承兑

25、后则成为主债务人。.出票人：自己、委托他人付款。承兑 承兑成立：自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝，承兑不得附有条件（附有条件的视为拒绝承兑），承兑的应在汇票上记载的事项包括：承兑的效力：付款人承兑汇票后，承担到期付款的责任。付款 如果持票人未在法定期限内提示付款，则丧失对前手的追索权。但在作出说明后，承兑人、付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。支付票款：提示付款当日足额付款.付款的效力：付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除，但是，如果付款人付款存在瑕疵， 指未尽审查义务而对不符法定形式的票据付款，或存在恶意、重大过失而付款。则不发生上述法律效力。背书 保证不得记载的内容：附有条件的（所附条件无效，保证本身仍有效）。.保证人：对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任，担被保证人的债务因汇票记载事项欠保证的效力缺而无效的除外。.共同保证人：连带责任。.保证人的追索权：被保证人、被保证人的前手。4、信用卡概念 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按照发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金