应付款项财务管理实施细则

1、第一章 总 则第一条 为加强公司应付款项管理，根据应付款项财务管理办法结合公司的实际情况、经营特点和管理要求，特制定本细则。第二条 本细则适用于xx公司（以下简称“公司”）的应付款项管理。第二章 应付款项的范围第三条 本细则所指应付款项，是指公司在生产经营活动中，因材料采购、接受劳务及其他经营活动、投资活动形成的应付款项，包括：预付账款、应付账款、长期应付款和其他应付款。1、预付账款是指公司按合同规定预付的款项。2、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动、投资活动应支付的款项。3、长期应付款是指公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、

2、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。4、其他应付款是指除应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。第三章 职责第四条 财务处负责应付款项的核算和记录、监督应付款项的支付。第五条 供应处负责物资采购合同的签订、往来厂商的管理以及采购发票的签收，采购资金计划的编制，负责采购资金支付流程的启动等工作。第六条 设备处负责工程合同的签订、施工单位或供货单位的管理，相关发票的签收，编制工程资金计划，负责工程资金支付流程的启动等工作。第七条 相关单位公司其他部门负责本部门的其他应付款项的合同签订、付款申请、发票取得等相关工作，并配合

3、其他部门做好应付款项的管理工作。第四章 应付款项的确认及核算第八条 公司业务部门负责收集往来单位的基本信息资料，并建立往来单位基本信息资料档。第九条 应付款项入账时间的确定，应以与经营活动所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。第十条 应付款项的确认和计量要求1、应付款项的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是往来单位开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。2、公司财务部门应对应付款项相关的原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性进行审核。第十一条 应付款项的会计核算按照内部会计核算管理办法中的规定执行。其中，公司不单设“预付账款”

4、科目进行会计核算，“预付账款”核算内容并入“应付账款”会计科目进行核算。第十二条 公司财务处应正确确认、计量和记录折扣，将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第十三条 公司对有确凿证据表明，因债权人原因三年以上无法支付和其他确实无法支付的应付款项，经业务部门主管副总和财务副总、总经理依次批准后，可转为营业外收入。第五章 应付款项账龄分析第十四条 每月结账后，公司财务处应对应付款项进行账龄分析，在信息化完备的条件下同时对应付款项逾期账龄单独进行分析，分析应付款项账龄和逾期账龄分布情形，以及预付账款资金占用情况，据以督导公司应付款项的管理。（应付款项账龄分析、逾期账龄

5、分析表格格式见附件一、附件二。）第十五条 公司财务处对应付款项账龄分析，应以往来单位（个人）名称反应不同账龄段的预付账款、应付账款、长期应付款及其他应付款金额，账龄时间段划分如下： 1、1天至30天；2、31天至60天；3、61天至90天；4、91天至180天；5、181天至1年；6、1年以上至2年；7、2年以上至3年；8、3年以上。第十六条 在信息化完备的条件下，公司财务处对应付款项逾期账龄分析时，应以往来单位（个人）名称反应不同账龄段的预付账款、应付款项、长期应付款及其他应付款金额，逾期账龄时间段划分如下：1、逾期1天至30天；2、逾期31天至60天；3、逾期61天至90天；4、逾期91天

6、至180天；5、逾期181天至1年；6、逾期1年以上至2年；7、逾期2年以上至3年；8、逾期3年以上。第十七条 公司财务处每月应对预付账款进行分析，并对逾期的预付账款账龄分析后按以下规定处理：1、对逾期账龄在1天至30天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，呈送该业务部门一级主管核签。2、对逾期账龄在31天至90天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总核签。3、对逾期账龄在90天以上的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总、总经理核签。第十八条 公

7、司财务处每月应对逾期的应付账款、长期应付款、其他应付款进行异常管制，并按以下规定流程报送各级领导，据以调度资金及时支付。1、逾期1天90天的，应付会计结算室主任(抄送：业务部门室主任)财务处长（抄送：业务部门处长）；2、逾期91天180天的，应付会计结算室主任(抄送：业务部门室主任)财务处长（抄送：业务部门处长）财务副总（抄送：业务部门主管副总）；3、逾期181天以上的，应付会计结算室主任(抄送：业务部门室主任)财务处长（抄送：业务部门处长）财务副总（抄送：业务部门主管副总）总经理；第六章 应付款项对账第十九条 与公司业务部门相关的应付款项的对账，应以公司业务部门为主，公司财务处为辅，进行应付

8、款项的核对工作；其他应付款项的对账由公司财务处为主进行核对，往来账管理会计师应建立管理台账。第二十条 对账分为业务部门对账和需要加盖公章或财务专用章的对账两类 1、业务部门对账公司业务部门按年滚动核对所有往来单位应付款项，对于预付账款供应商，每年至少向公司财务处提供一次带有往来单位公章或财务章的询证函原件，以便财务处存档备查。公司财务处应辅助业务部门对外对账工作，如有不符，应配合业务部门核对，查明不符原因。业务部门应对不符原因进行说明并拟定处理对策呈报处理。2、需要加盖公章或财务章的对账（1）我公司业务部门发起的对账业务员提出对账计划业务部门一级主管审批财务处往来账会计对账财务处一级主管审批加

9、盖公章或财务章往来账会计负责填制2份询证函（见附件三）并加盖财务章后交业务员，业务员与供应商联系并负责收回1份加盖供应商公章或财务章的询证函，若余额相符，往来账会计登记台账并保管对账单；若余额不符，往来账会计会同业务员查明原因后做未达账项余额调节表，需要供应商调账的，业务员要督促、协助供应商及时调账，调账完成当月需与供应商对账，并要求供应商加盖公章或财务章。（2）我公司财务处发起的对账往来账会计提出对账计划业务部门一级主管审批财务处一级主管审批加盖公章或财务章往来账会计负责填制2份询证函并加盖财务章后交业务员，业务员与供应商联系并负责收回1份加盖供应商公章或财务章的询证函，若余额相符，往来账会

10、计登记台账并保管对账单；若余额不符，往来账会计会同业务员查明原因后做未达账项余额调节表（附件四），需要供应商调账的，业务员要督促、协助供应商及时调账，调账完成当月需与供应商对账，并要求供应商加盖公章或财务章。（3）供应商发起的对账供应商申请对账业务部门一级主管审批财务处往来账会计对账财务处一级主管审批加盖公章或财务章供应商必须提供加盖公章或财务章的询证函或帐页，往来账会计方可对账，若余额相符，往来账会计签字确认并由财务处一级主管审批后加盖财务章，我公司保留1份对账单原件以备查询；若余额不符且经调整未达账项后仍不符者，往来账会计不得签字，经调整未达账项相符者方可签字盖章，往来账会计需会同供应商、

11、业务员查明原因，需要供应商调账的，业务员要督促、协助供应商及时调账，调账完成当月需与供应商对账。3、其他注意事项（1）对于2年及以上无业务往来的供应商对账，需经主管副总特别审批。（2）发票未到的暂估入账部分不得作为调整未达账项的直接依据调增负债，只有收到发票且与暂估入账部分相符，方可作为调账依据。第二十一条 对账资料的保管对账资料归公司所有，由负责对账的人员管理。往来账会计建立对账台账（附件五），每年根据对账次序将询证函装订成册，供应商提供的对账资料以及调整资料作为询证函的附件与询证函一并装订保存，装订成册的询证函应按照会计档案的保管规定进行管理。第七章 附则第二十二条 本细则的附件附件一：应

12、付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）账龄分析表附件二：应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）逾期账龄分析表附件三：企业询证函附件四：与*单位未达账项调节表附件五：应付款项对账台账第二十三条 本细则由财务处负责解释和修订。第二十四条 本细则自发布之日起执行。12附件一：应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）账龄分析表编号：F338201应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）账龄分析表公司名称：截止日期：单位：元序号单位名称款项性质账龄时间段合计百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 计百分比 审核人： 制

13、表人： 附件二：应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）逾期账龄分析表编号：F338202应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）逾期账龄分析表 公司名称：截止日期：单位：元往来单位编号往来单位名称款项性质逾期账龄时间段合计百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 计百分比 审核人： 制表人： 附件三企业询证函公司： 截止XXXX年XX月XX日，我公司账面体现贵公司欠我公司预付款 元，1、请贵公司填写与本公司的往来账项余额（单位:元）：截止日期贵公司欠我公司XXXX年XX月XX日科目金额2、若余额不符，请注明原因。3、其他事项。本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。（公司财务专用章/公章） 年 月 日回函地址： 邮编： 电话： 联系人： 若不能及时寄出，请先传真到 收件人 ，再寄出此函。 xx公司 XXXX年XX月XX日与*单位-未达账余额调节表编号：F338203公司： 余额清查截止日： 本单位账面余额方向内容余 额对方单位账面余额方向