水利工程供水(非农业部分)成本调查测算

1、附件1水利工程供水（非农业部分）成本调查测算提 纲一、工程基本情况（一）工程概况1开工及交付使用情况2工程地点3工程设计情况（总库容、兴利库容、防洪库容，死库容）（二）工程水文气象特征1气候条件2年平均来水量，汛期来水量，枯水期来水量，最大年来水量，最小年来水量，丰枯年来水量的比较（三）工程机构设置及人员情况1机构设置2在册人员情况（分在职，离退休。在职分管理人员、工人，管理人员中专业技术人员人数及职称构成）（四）工程运行情况1工程自建设以来累计拦蓄洪峰流量2工程自建设以来累计供水量（工业、城镇生活、农业灌溉）3多年平均来水量（含降雨迳流量、购水量和回归水量等）、弃水量（指因防洪需要而开闸泄洪

2、量）、水面蒸发量，实际年均供水量（按实收水费计量）二、工程的效益评价（一）社会效益评价1防洪效益方面2保证工业和城镇生活用水方面（二）经济效益评价1累计供水量，近三年供水量2吨水创工业产值3其他（三）生态环境效益评价三、工程供水管理（一）工程建成以来城市供水能力（供水量）变化情况（二）工程所在城市的城市规划中对供水水源的规划1工程所在城市人口和区域面积增长趋势2城市供水规模的分析预测及缺水情况（三）新增供水能力水源地的选择的可行性1地下水2从其他江、湖及水利工程引、补水等3以上新增供水能力水源的保证率（四）工程输水和配水（五）采用何种计量方法及其作用（六）水源水质保护（七）水政管理（八）购水情

3、况（自产水不足需向其他水利工程购水以充库，以保证供水）1购水程序2购水资金的分配3购水水价的确定四、工程的水费管理（一）水费财务管理（二）水费标准演变情况（三）水费收支演变情况（工业及城镇生活用水）1近三年水费收入、支出、盈余情况及分析2.近三年的实际供水成本、费用3近三年固定资产提取折旧情况五、水价测算（一）水价测算的目的（二）水价测算的原则要求按照完全成本法测算水价（不含应分摊的防洪公益服务部分固定资产折旧费）（三）水价测算的依据1财务会计制度2数字、资料：以近三年测算对象的供水成本、费用测算资料为基础，合理预测已批准新的建设项目新增固定资产及其折旧费，同时对国家有关政策及其他有关变动因素

4、进行合理预测。（四）有关指标的说明及测算1供水量：供水量按照多年平均供水量核算，其中非农业供水年均供水量一般按照最近三年平均实际供水量确定。如果最近几年连续出现较严重干旱或洪涝灾害、或者供水结构发生重大变化，年均供水量的计算期可以适当延长。新建水利工程，采用供水计量点的年设计供水量并适当考虑3-5年内预计实际供水量计算。预测新增供水能力水源地对实际年均供水量的影响2防洪和兴利分摊比例：公益服务和生产经营活动的共用资产和共同费用应根据工程类型选取相应的分摊办法，具体有：库容比法（主要适用于具有防洪公益服务和成产经营功能的水库工程），公式为：生产经营分摊比例=兴利库容÷（兴利库容防洪库容

5、）；工作量比例法（主要适合于具有排涝公益服务与生产经营功能的机电排灌站等水利工程），公式为：生产经营分摊比例=供水工时（或供水量）÷供水工时（或供水量）排涝工时（或排涝量）；过水量比例法（主要适合于具有行洪排涝公益服务与生产经营功能的河道、涵闸等水利工程），公式为：生产经营分摊比例=供水总量（或供水时间）÷过水总量（或总利用时间）。3农业供水和非农业供水分摊系数：不同供水对象的共用资产和共同费用可以采用供水保证率法或其他科学合理的方法进行分摊。农业供水分配系数=年农业供水量×农业供水保证率÷（年农业供水量×农业供水保证率年非农业供水量×

6、;非农业供水保证率），非农业供水分配系数=年非农业供水量×非农业供水保证率÷（年农业供水量×农业供水保证率年非农业供水量×非农业供水保证率）。4工业和城镇生活供水比例：分供水对象按实际年均供水量计算工业、生活供水所占比重如：工业供水=（供水对象A×工业供水比重+供水对象B×工业供水比重）÷总供水量5供水生产成本、费用 供水生产成本指正常供水生产过程中发生的职工薪酬、直接材料、其他直接支出、制造费用以及水资源费等。 供水生产费用指供水经营者为组织和管理供水生产经营而发生的合理销售费用、管理费用和财务费用等期间费用。 供水经营者

7、的人员数量应符合国家规定的定员标准，实际人员数量超过定员标准上限的，按定员标准上限核算；实际人员数量小于定员标准下限的，按定员标准的下限核算。 人均工资（含奖金、津贴和补贴）原则上据实核算，但最高不得超过当年统计部门公布的独立核算工业企业（国有经济）平均工资水平的1.2倍；实际工资低于劳动工资管理部门批准的工资标准的，按批准的工资标准核算。人员工资总额按照核定的人员数量和人均工资核算。 固定资产价值按照2007年清产核资后的重估数为依据。具有多种功能的综合利用水利工程的共用资产和共同费用，应在各种不同功能之间进行分摊。分摊顺序是首先在公益服务和生产经营（指供水）之间进行分摊，然后在农业供水和非

8、农业供水之间进行分摊，再扣除其他生产经营应分摊的部分（例如：测算供城镇生活用水水价应扣除工业供水等其他生产经营应分摊部分），得出供水应分摊的资产和生产成本、费用。 6.利润非农业供水价格在补偿供水生产成本、费用和依法计税的基础上，按供水净资产计提利润。净资产利润率按照国内商业银行长期贷款年利率加3个百分点核算。国内商业银行长期贷款利率一般按照五年贷款期的利率确定。非农业供水利润按照下列公式核算：非农业计价供水净资产=供水净资产×非农业供水分配系数式中：供水净资产包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。因政策性原因造成净资产账面价值严重偏低的，供水净资产可不计未分配利润。非农业供水利润=非农业供水净资产×国内商业银行长期贷款利率3%7税率税率按照营业税税率5%，加上随营业税计征的城建税7%和教育费附加3%，综合税率为5%×（17%3%）=5.5%。8水价非农业供水价格=（非农业供水生产成本、费用+非农业供水计价利润）÷非农业供水量÷1-营业税率×（1+城市维护建设税率+教育费附加税率）9 水价测算方案（1）水利工程供工业和城镇生活用水应分别测算价格（2）净资产利润率按照国内商业银行长期贷款年利率加3个百分点核算。（3）按照购水与不购水