完整财务状况说明书

1、完整财务状况说明书应包括内容一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务， 纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务 的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况； 报表编报口径说明。（二）本年度生产经营情况， 包括主要产品的产量、 主营业务量、 销售量（出口额、 进口额） 及同比增减量， 在所处行业中的地位， 如按销售额排列的名次； 经营环境变化对企业生产销 售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况

2、与事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素， 包括销售量、销售价格、 销售结构变动 和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整 对利润增减的影响。（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含 10%）以上的，则应按类别披露有关数据。（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因； 补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、 金额。（五）利润分配情况（六）利润表中的项

3、目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含 30%）以上，且占报告期利润总额 10% （含 10%）以上的，应明确说明原因。（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额， 会计估计变更对利润总额的影响数 额。（八）其他。三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减 原因； 长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、 原因、购买和处置子公司及其他营业 单位的情况。（二）资产损失情况， 包括待处理财产损益主要内容及其处理情况， 按账龄分析三年以上的 应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法， 长期积压商品物资、 不良长期投资等产 生的

4、原因及影响。（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加 金额及原因； 企业尝还债务的能力和财务风险状况； 三年以上的应收账款和其他应付款金额、 主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30% （含 30%）以上，且占报告期资产总额 5% （含 5%）以上的，应明确说明原因。四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益 （或股东权益） 的变动

5、情况， 并应具体说明增 减差额及原因。（二）所有者权益 （或股东权益） 本年初与上年末因其他原因变动情况， 并应具体说明增减差额及原因。（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。财务情况说明书的基本要求：突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去

6、年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还 是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响， 这些要是定量分析，不能定性）；观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题， 要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底 怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量， 报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，

7、如果缺乏条理、缺乏逻辑你分 析的再好也可能达不到效果）。财务情况说明书范例xxxx年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但 由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，XX港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。一、生产经营状况全年完成货物吞吐量 XX万吨，为年计划的XX%,超额完成了市政府下达的 XX万吨，比上年XX 万吨，减少XX万吨；完成装卸自然吨 XX万吨，比上年XX万吨减少XX万吨；完成客运量 XX万 人次，比上年XX万人次减少XX万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱XX,为年计划

8、的XX%,比上年增加XX； XX外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少XX万吨；全港完成收入XX乙元，比上年 xX乙元减少xx万元。上述可知,港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降,其主要原因如下：1国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大,整个长江水运运输不景气。2货源减少,生产严重不足。第一,港口建设费和客货运附加费的开征,使港口费率提高, 而货主和地方码头不征收 “两费”,大量货主、 货源弃港而走； 第二, “三角”的影响依然存在, 电厂欠煤矿大量资金, 而煤矿欠钱不发货, 旧债不结新债又起, 影响了煤炭发送量, 减少煤 炭XX万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口

9、作为承运部门，客观上受到影响； 第四，XX磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。3港口还未走出计划经济模式,机制不活,管理较差,不适应社会主义市场经济的要求。二、利税完成情况我公司XXXX年度完成利润 XXXX万元，税金XXXX万元。1 利润情况，XXXX年我局出现全面亏损，其主要原因：(1)总收入大幅度减少，比上年减少XX万元。其中：装卸收入 XXXX年为XX万元，XXXX年为XX万元，减少XX万元；堆存收入 XXXX年为XX 万元，XXXX年为XX万元，减少 XX万元；其他收入 XXXX年为XX万元，XXXX年为XX万元，减 XX万元。代理收入 XXXX年为XX万元，XXXX年为XX万元，减

10、少XX万元。港务收入 XXXX年为X X万元，XXXX年为XX万元，减少XX万元。港务收入由于 XXXX年新旧会计制度转轨，只反映 下半年收支情况，XXXX年反映全年，故有所增长。(2 )总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支XX万元，主要有：工资及附加费增长 XX万元；动力及照明增加XX万元；客运站、XX外贸码头、X外贸码 头、XX散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费XX万元；修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支 XX万元；外付力资单价提高，增加开支 XX万元；离退休 人员工资根据国务院 XX号文件精神，增加开支 XX万元；挖泥费增加开支XX万元。(3

11、)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于XX改征船舶港务费，收走船舶港务费XX万元，造成港务亏损 XX万元；另一个是综合服务包干业务亏损XX万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。(4 )贷款利息进成本，我公司XXXX年进财务费用的长期借款利息为XX万元。2税金情况XXXX年完成流转税XX万元，其中营业税 XX万元，城建税XX万元，已交流转税XX万元，其中 营业税为XX万元，城建税XX万元。XXXX年完成行为税XX万元，其中房产税x万元，车船使 用税XX万兀，土地使用税 XX万兀，印花税 XX万兀。以上税款已全部解缴。三、利润分配情况我公司对XX、XX厂、XXT实行利润内部全留，亏损自己弥补；

12、本部亏损XX万元，由本部进行调整。四、经济效益评价指标1收入利润 XX2总资产报酬率 XX3资本收益率 XX4资本保值增值率 XX5资产负债率 XX6流动比率 XX7社会贡献率 XX8社会积累率 XX五、几点说明：1.我公司是XX工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据XXXX年经营，出现严重的亏损，其主要原因XX局改征船港费XX万元、分摊长期贷款利息XX万元、再加上港口离退休 人员，按国务院XX号文件精神增加工资 XX万元，这些政策企业难以消化， 请求交通部 X局、 市有关部门对我局工效挂钩给予一定优惠政策。2 我公司项目客运新站、 XX外贸码头、XX散货码头相继投产，固定资产原值达 X

13、X乙元，由 于各种原因，目前达不到设计能力的 X分之X,按照有关规定，计提折旧按总资产的 X分之X 提取。XX公司财务部XXXX年 XX月 XX日XX公司XXXX年度财务情况说明书XXXX年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得 了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，XX港生产经营遇到 了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验， 现将年度财务情况作如下说明。、生产经营状况全年完成货物吞吐量XX 万吨，为年计划的XX%，超额完成了市政府下 达的XX万吨，比上年XX万吨，减少XX万吨；完成装卸自然吨XX万吨， 比 上年XX万吨减少XX万

14、吨；完成客运量XX万人次，比上年XX万人次减少 XX万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱XX，为年计划的XX%， 比 上年增加XX； XX外贸码头全年接纳外轮三艘， 外贸比上年减少XX万吨；全 港完成收入XX亿元，比上年XX亿元减少XX万元。上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1 国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景 气。2货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征， 使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走； 第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不

15、发货， 旧 债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭XX万吨；第三，货主对煤炭质 量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，XX磷矿由于铁 路运输受阻，车皮难以到港。3港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市 场经济的要求。二、利税完成情况我公司XXXX年度完成利润XXXX万元，税金XXXX万元。1 利润情况，XXXX年我局出现全面亏损，其主要原因：(1) 总收入大幅度减少，比上年减少XX万元。其中：装卸收入XX XX年为XX万元，XXXX年为XX万元，减少XX 万元；堆存收入XXXX年为XX万元， XXXX年为XX万元， 减少XX万元； 其他收入XXXX

16、年为XX 万元，XXXX年为XX万元，减XX万元。 代理 收入XXXX年为XX万元，XXXX年为XX万元， 减少XX万元。港务收入 XXXX年为XX万元，XXXX 年为XX万元，减少XX万元。港务收入由于XXXX年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，XXXX年反映全年， 故有所增长。(2) 总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支XX 万元，主要有：工资及附加费增长XX万元；动力及照明增加XX万元； 客运站、XX外贸码头、X外贸码头、XX散货码头投产按总资产的三分之一 计提折旧，增加折旧费XX万元；修理费取消计提方法，实行实报实销，增加 开支XX万元；外付力资单价提高，增

17、加开支XX万元；离退休人员工资根 据国务院XX号文件精神，增加开支XX万元；挖泥费增加开支XX万元。(3) 目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于XX改征船舶港务费，收走船舶港务费XX万元，造成港务亏损XX万元；另一个是综合服务包干业务 亏损XX万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。(4) 贷款利息进成本，我公司XXXX年进财务费用的长期借款利息为XX 万元。2 税金情况XXXX年完成流转税XX万元，其中营业税XX万元，城建税XX万元， 已交流转税XX万元，其中营业税为XX万元，城建税XX万元。XXXX年完 成行为税XX万元，其中房产税XX万元，车船使用税XX万元，土地使用税XX 万元，印花税XX万元。以上税款已全部解缴。三、利润分配情况我公司对XX港、XX厂、XX厂实行利润内部全留，亏损自己弥补；本部 亏损XX万元，由本部进行调整。四、经济效益评价指标1 收入利润XX2 总资产报酬率XX3资本收益率XX4 资本保值增值率XX5 资产负债率XX6流动比率XX7. 社会贡献率XX8. 社会积