项目全周期目标成本测算实施方案（工作实施方案）

1、 2016至2018年度目标成本审核造价咨询入围单位项目 目 录1、机构设置与管理制度.031.1机构设置.03 1.1.1各职能部门具体职责分工.04 1.1.2项目成本咨询部的岗位职责.041.2管理制度.07 1.2.1公司质量控制及管理制度.08 1.2.2公司技术档案管理制度.11 1.2.3公司财务管理制度 .141.2.4造价咨询从业人员绩效考核制度.241.2.5风险控制制度.302、质量保证体系与措施.352.1工作规程.352.2质量控制措施及执行细则.45 2.2.1房地产项目目标成本编制的程序.45 2.2.2目标成本测算原则.45 2.2.3项目目标成本审核的质量控制

2、措施.46 2.2.4目标成本执行细则.512.3内部流转程序.57 2.3.1前期工作准备.57 2.3.2组织工作开展.57 2.3.3提交咨询成果文件.573、确保全周期服务的技术组织措施.613.1房地产项目目标成本编制、审核及内容.613.2团队人员保证措施.613.3目标成本编制审核全周期服务的技术措施.613.3.1规划指标及建造标准.613.3.2跨期成本分摊.623.3.3六类公摊费用及期间费.623.3.4各产品类型主体建安工程费.643.3.5成本汇总.653.4全周期服务各阶段目标成本控制技术措施.653.4.1 工程项目决策阶段成本编制的技术措施.673.4.2 工程

3、项目规划设计阶段成本编制的技术措施.683.4.3 工程项目招投标阶段成本编制的技术措施.713.4.4 工程项目施工阶段成本编制的技术措施.713.5做好全周期目标成本服务技术措施.74 3.5.1保证目标成本可执行的措施.74 3.5.2保证目标成本科学性的措施.743.5.3目标成本编审的及时性及阶段性措施.743.5.4保证目标成本产品分摊完整性的措施.753.5.5保证目标成本责任明确的服务措施.753.5.6保证目标成本与财务成本对接的措施.753.5.7保证目标成本层次审批措施.754、对项目难点分析、工作时间节点计划及合理化建议等内容.764.1项目难点分析.764.2项目工作

4、时间节点计划.804.2.1划分阶段点计划.804.2.2总体预排时间.804.3合理化建议.81 4.3.1建议各阶段的成本控制措施.81 4.3.2实施期间目标成本过程控制建议.824.3.3建议引入价值工程概念，采用价值管理手段.835、 服务承诺及优惠措施.845.1实施期间的跟踪配合措施的承诺.845.2实施期间不更换项目管理机构人员的承诺.845.3其他承诺.845.4优惠措施.85工作实施方案1、机构设置与管理制度1.1机构设置为了保证公司管理系统的集中、统一，充分发挥各专业部门的作用，公司按照分工明晰，统一指挥，权责对等和柔化性原则，根据公司的规模、职能和业务需要，设置了多个职

5、能部门组成了组织机构，详见“组织机构框架图”：1.1.1各职能部门具体职责分工：（1）总经理向公司董事会负责，全面参与公司管理，组织实施董事会的有关决议和规定，全面完成董事会下达的各项指标，并将实施情况向董事会汇报。（2）副总经理向总经理负责，协助总经理参与公司管理，组织实施总经理的有关决议和规定，全面完成总经理下达的各项指标，并将实施情况向总经理汇报。（3）技术负责人：对各个造价咨询服务项目全过程负责技术指导，解答咨询业务实施过程中的技术问题；对本单位全体员工进行定期技术培训； （4）信息业务部：a、 搜集市场信息，汇总与本公司业务相关的信息； b、根据市场信息拓展公司业务，做好客户维护工作

6、；（5）质量控制部：对造价咨询部的工作监督、把关，做好客户回访工作，及时处理客户满意度问题，领导造价咨询部处理项目质量问题。（6）财务部：负责公司日常财务、会计工作，与各部门配合做好员工的工资及资金核算、发放工作，在总经理领导下控制公司的财务风险；（7）综合办公室：a、 负责公司的办公用品购买发放、公司接待等后勤保障工作；b、根据各部门需要进行人员招聘，负责全体员工的考勤工作；c、负责公司归档资料的管理工作，在各部门的配合下做下公司及人员的各类年检工作，负责和主管部门的对接工作；（8）招标代理部：根据客户委托做好每项招标代理工作，并做好招标代理项目的资料归档。（9）造价咨询部：根据客户委托做好

7、每项造价咨询工作，严格按照公司的要求进行初审和复审，并最终接收质量控制部的审核，配合质量控制部处理质量问题；1.1.2项目成本咨询部的岗位职责（1）公司总工：由公司业务管理能力很强的人员担任，负责对前二级复核的再复核，即三级复核。着重把握对整个目标成本编审过程的操作程序、工作方法、成果文件是否符合法律法规及相关规章制度等原则性问题。 （2）项目负责人： 确定项目成本咨询部人员的分工和岗位职责；主持编写项目开发全成本审核咨询工作实施规划，并负责项目目标成本咨询部的日常工作；负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；审阅重要的咨询成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术问

8、题；根据咨询实施方案，有权对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；负责项目成本咨询部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作关系，研究解决各种存在的问题；动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责；根据项目开发全成本审核实施规划，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段或节点控制目标、风险预测办法、偏差分析、纠偏办法；组织综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿，并按规

9、定签发最终成果文件和相关成果文件。（3）专业造价负责人负责本专业的项目开发全成本审核咨询业务实施及其质量管理工作，指导和协调造价员的工作；在项目负责人的领导下，组织本专业造价负责人拟定项目开发全成本审核业务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；动态掌握本专业项目目标成本审核实施状况，协调并研究解决存在的问题；组织编制目标成本审核的咨询成果文件，编写目标成本审核的成果文件说明和目录，检查成果文件是否符合规定，负责审核和签发成果文件。（4）造价员依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；根据咨询实施方案要求，开展

10、咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；对实施的各项工作进行认真检查，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范。另外，目标成本咨询部会增加文秘人员，主要负责文档的编制和存档，往来文件及邮件的收发等日常工作。同时，咨询成果文件的质量控制程序为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过程序，成果文件涉及计量或计算工作的，还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核人员的职责如下：（1）校核人员熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容

11、的质量负责；校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与浓度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；校核人员在校审记录上列述校核出的问题，递交咨询成果原编制人员修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。（2）审核人员审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责。审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计

12、算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性计算结果；重点为审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键及相互关系； 审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，递交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。 1.2管理制度企业规章制度一览表序号相关制度页码索引1公司质量控制及管理制度P08-P102技术档案管理制度P11-P133公司财务管理制度P14-P234造价咨询从业人员绩效考核制度P24-P29风险控制制度P30

13、-P34健全的管理制度是一个公司长远发展的保障，为加强造价咨询公司管理，规范咨询工作流程，提高咨询服务效率，保障造价咨询服务质量，我公司在成立之初便建立了完善的管理制度，在长期发展的过程中，经过不断地完善深化，最终形成了以公司质量控制为核心的管理制度体系。为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，特制定以三级复核制度为核心的公司质量控制及管理制度(详见1.2.1)；为了规范公司技术档案工作底稿的编制、复核、使用和管理，强化咨询质量，降低咨询风险，促进提高整体水平，保证咨询资料的完整性、统一性、实用性，特制定技术档案管理制度（详见1.2.2）；为

14、了加强本公司的财务管理工作，根据财政部制定的财务制度的有关规定，结合公司的实际情况，特制定财务管理制度(详见1.2.3)； 为了规范公司工程造价咨询从业人员的行为，提高公司工程造价咨询从业人员的整体素质，有效实施工程造价咨询质量全面管理，严格落实质量控制责任制，充分保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、有效性、科学性，真正贯彻竞争机制，打破平均主义思想，奖励先进、淘汰落后，结合公司发展需要和实际情况，特制定造价咨询从业人员绩效考核制度（详见1.2.4）、风险控制制度(详见1.2.5)； 1.2.1公司质量控制及管理制度 公司质量控制及管理制度第一条 选择优秀的从业人员。聘用的人员应当符合：1.

15、有良好的道德品质；2.有较强的事业心和责任心；3.有一定固定的业务客户并与其保持良好的关系；4.有熟悉、掌握法律、法规、工程管理、概预算、施工技术、设计等相关知识和技能；5.有较高学识水平和职业判断力、应变能力、决策能力。第二条 配备的各级领导职位人员要懂业务、善管理。职位代表责任、代表付出的劳动量、也代表报酬量，应各在其位、各思其责，确保履行职务不渎职，实施职责不越权。第三条 培养良好的内部环境和氛围： 1.注册造价工程师和概预算编制人员应当具有良好的职业道德，爱岗敬业、恪尽职守、勤勉工作，树立质量第一、信誉第一，为客户提供一流的服务，创一流的业绩； 2.具有专业胜任能力，从业人员具有较高的

16、专业学历，特别是重要业务项目的负责人一定要具备扎实的专业功底，有较强的实际业务操作水平，有纵观、驾驭全局的能力； 3.各业务部要经常考察每个执业人员的情况，了解其实际工作胜任能力，便于合理的适应不同业务人员的合适人选；4.建立严格的工作底稿三级复核制度，对每项业务严格全过程的质量监督，尤其外勤工作的现场指导、监督，保证执业行为严格执行审核准则； 5.建立严格的考核晋升制度。对各部门每个人的业务成绩、专业水平、执业纪律、诚实态度、风险意识、职业道德等方面进行严格考核，并依据考核结果给予奖励、提升、晋级或批评、降级甚至辞退，促使其各部门和个人都有一种上进心和危机感； 6.公司建立资料室并及时充实、

17、更新专业资料，以保证执业工作的需要。第四条 加强后续教育，造价工程师及概预算人员每年参加省培训外，每个部每月不得少于三天的业务和法规知识的培训学习，以提高员工的执业技能，保证执业质量和效率，赢得更高的信誉。第五条 签订好业务合同书。不管处在什么情况下，都要按独立审计准则的要求，仔细、认真推敲合同书的条款和用语，签订好业务合同书，业务合同书应由部门经理拟稿，经技术负责人核准签字。第六条 接受的各项业务委托单位按照准则指南和本公司制度规定应提供的资料必须索要齐全。第七条 工程造价咨询项目的质量控制制度：1.实行咨询项目负责人负责制。项目负责人必须由注册造价工程师担任，是出具报告的签字造价

18、工程师，承担项目的全部责任；2.制定严密详细的咨询计划。包括总体咨询计划和具体咨询计划，由项目负责人编制，经部门经理、主任造价工程师及时审批后，才能付诸实施；3.送审咨询计划必须附送分析性复核资料，以确定审计策略、重点领域、重点事项和重要性水平，及其确定符合性测试或实质性测试的程序和范围； 4.科学、合理的人员分工。部门经理在选派项目负责人和选派助理人员时既要合理具体分工，又要考虑胜任能力，特别关注对于各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点领域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项目内的相互复核、掌握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询项目的工作底稿签字以示对后

19、果负责； 5.重大疑难问题实行书面请示报告制度。在实施咨询中发现有影响重要性水平的事项而咨询计划没有涉及和疑难的特殊情况，又找不到处理法规依据的问题，要逐级请示，上级负责人答复时应以书面形式，其请示与答复均应归入工作底稿； 6.坚持效益服从质量的原则。咨询项目实施程序应从考虑成本效益，但决不准以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质量；7.及时编制和装订好工作底稿，做到审结成卷；8.严格工作底稿三级复核制度。三级复核工作程序如下：8.1.初级复核校核人员（一般由项目专业负责人承担）复核：（1）熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；-（2）校

20、核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；-（3）校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；-（4）校核人员在校审记录单上列述核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。8.2.二级复核审核人员（一般由项目负责人承担）复核：（1）审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；-（2）审核咨询原

21、则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；-（3）重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及相互关系；-（4）审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询成果原编人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。 8.3.三级复核技术负责人复核：凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由公司技术负

22、责人签发。签发前，技术负责人应对成果文件进行最终复核，终核主要从咨询报告的合理性、咨询结果的准确性及咨询项目中可能存在的重大问题进行重点审核。-各级复核人员在复核时，应做出复核复核记录，书面表示复核意见，记录在复核表内，并在复核过的工作底稿上签名和签署日期，工作底稿经三级复核无误后，填写拟文稿，由公司技术负责人和主管领导签发可出具报告。 9.对失败咨询项目的责任承担。凡咨询项目涉诉又败诉，经赔偿为： 9.1.直接承担项目的概预算人员以本项目工资收入的二倍； 9.2.项目专业负责人和项目负责人为本项目工资收入的一倍； 9.3.技术负责人为月固定收入的30%。 10.对于对外发出的报告，发现错误，

23、每错一个字（含标点符号）罚款5元，关键字罚款50元。 1.2.2公司技术档案管理制度公司技术档案管理制度第一条  为规范工程造价咨询业务档案工作底稿的编制、复核、使用和管理，强化咨询质量，降低咨询风险，促进提高整体水平，保证咨询资料的完整性、统一性、实用性，制定本制度。第二条  业务档案是指注册造价工程师和概预算人员在执行工程造价咨询业务中，对规划咨询工作实施咨询程序，形成咨询意见，出具咨询报告中形成的工作底稿，并对其进行综合整理，分类归档后形成的档案资料。第三条  业务档案资料应具备的基本内容： 1.造价咨询成果文件：1.1预算书/结算审核报告1.2工程结算审核

24、报告征求意见函（结算编审）1.3结算核对前初稿（结算编审）1.4结算核对前初稿与核对后终稿增减原因分析表（结算编审）1.5工程量计算底稿 2.咨询依据文件2.1项目建议书或批件（投资估算编审）；2.2设计方案及初步设计文件（设计概算编审）；2.3工程承包合同、中标通知书、补充协议（结算编制、造价控制）；2.4工程量确认单(结算编审)2.5施工单位送审的工程结算书（结算编审）；2.6工程招标文件（含工程量清单）、设计交底纪要、招标答疑（工程量清单、标底、投标报价、结算编审）；2.7设计变更单、施工签证（结算编审）；2.8认价单2.9甲供材料、设备明细单（结算、决算编制）；2.10其他材料：施工单

25、位计价管理手册复印件、各种调查材料、采集数据、取证资料等。 3.过程资料3.1建设工程造价咨询合同3.2结算审核工作流程单3.3咨资料交接清单3.4建设项目预/结算审核实施方案3.5质量控制流程单3.6预算、结算/审核成果文件复核明细表3.7成果文件交付签收单3.8工程造价咨询单位服务质量评价表 3.9备考表3.10电子版资料第四条  工作底稿编制应做到资料详实、重点突出、简繁得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标识一致和记录清晰。第五条  建设工程造价咨询资料档案整理基本要求： 1.案卷封面、卷内目录、卷内备考表不编页号。 2.案卷封面的编制。 2.1立卷咨询企业全称。

26、2.2咨询业务类别：分为建设项目建议书及项目可行性研究、项目经济评价报告；投资估算、设计概算、施工图预算、工程量清单、工程标底、投标报价、工程结算、工程决算的编制与审核；工程造价鉴定；项目实施阶段造价跟踪控制等。 2.3案卷标题：指咨询项目的全称。2.4保管期限：分为短期（5年）、长期（10年）、永久三类。工程造价咨询档案一般定为短期。有特殊要求的可定为长期或永久。2.5归档号：可按咨询企业制定的规则编排（具体详见业务台账）。 3.卷内文件目录。 3.1序号：以卷内文件排列先后顺次填写序号。 3.2内容：即文件的标题。文件没有标题或标题不能说明文件内容的，可自拟标题，但需外加“ ”号。3.3数

27、量：提供文件的数量。4.卷内备考表。 4.1本工程情况说明：填写卷内文件缺损、修改、补充、移出、销毁等情况，由档案管理人员填写。第六条  建设工程咨询资料档案整理由该项目概预算专业人员整理并签字，项目负责人复核并签字，公司技术负责人审核并签字后交档案管理人员存档。第七条  实行咨询工作档案专人保管、专柜保管、专库保管，保管人员对咨询档案的安全、完整、保密负责。第八条  工程造价咨询资料的保密： 1.对底稿中涉及商业秘密，应严格保守秘密； 2.下列情况应当允许查阅： 2.1法院、检察院及国家其它部门依法查阅，并按规定办理了有关手续； 2.2工程造价咨询协会对执业情况

28、进行检查； 2.3经委托人同意，被咨询单位的后任咨询单位； 2.4本所认为合理的其它情况； 2.5查阅业务档案应在档案室就地监视下查阅，不得带查阅，需复制应经公司总经理批准。第九条  本公司咨询工作的业务档案的所有权属于本公司所有，任何单位和个人不得以任何理由据为己有。第十条  业务档案的销毁： 1.对于保管期届满的咨询档案，由保管部门会同监管部对其进行鉴定，对失去保存价值的档案提出处理意见，报公司领导审批后登记销毁； 2.销毁档案时，应指定两人以上进行监销，监销人应在销毁清册上签字，并作留存，未销毁部分分类整理、继续保存。第十一条  本制度与法律、法规有抵触者，

29、以法律、法规规定为准。 1.2.3公司财务管理制度 公司财务管理制度第一条：为规范本公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进公司发展，根据企业单位财务规则，制定本制度。第二条：本制度适用于本公司财务部。第三条：公司财务管理的原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。第四条：本公司财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务规章制度，规范内部经济秩序；加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止本公司资产流失；如实反映本公司财务状况，对本公

30、司经济活动进行预测、控制和监督。第五条：本公司根据事业发展计划和任务，编制的年度财务收支计划。（具体内容依实际情况而定）第六条：岗位责任 1.原始凭证的审核和编制会计凭证 1.1负责对原始凭证进行审核： 1.1.1根据国家会计制度和公司的实际经济业务情况对原始凭证反映的经济业务的合理合法性进行审核，确保其符合法律、法规、各项制度或公司的各项规定的要求，符合各项费用的开支标准。 1.1.2对原始凭证的真实性进行审核，确保原始凭证反映的经济业务的内容与客观情况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。 1.1.3对原始凭证的内容进行审核，确保原始凭证的内容填写齐全，单位名称、计量单位、数量、单价、用途、金

31、额和文字填写准确、清楚；凭证无不规范的改动。 1.1.4对原始凭证的审批手续是否完备进行审核，受理的购买的各项实物、支付各项费用的原始凭证，除有支票存根或银行汇款单外，还必须取得对方的收据、发票等，同时有经办人、验收人、单位领导和财务主管签名或盖章等审批手续。购买多种商品要有和发票总金额相符的明细表。 1.2按照国家规定的有关会计制度的规定，根据审核无误的原始凭证、有关经济事项及会计核算的有关要求，正确使用会计科目、及时编制各种会计分录。编制会计分录要作到会计科目使用正确，真实反映经济事项、数字准确，摘要填写详细清楚，必要时要对所编制的会计分录进行简要说明，使他人能够了解经济事项的过程。编制会

32、计凭证要当天完成，业务较多可延至第二天。 1.3根据经过会计审核人员已经审核的会计凭证分别登记明细账和总账，记账时要做到数字准确、科目相同、摘要清楚。每星期要会计凭证汇总表的科目发生额、余额与明细账、总账的科目发生额、余额进行核对，核对相符后，编制科目发生额和余额平衡表。 1.4每月月终将编制的科目发生额、余额平衡表交由财务总监审核，财务审核无误后，由负责编制财务报表的有关人员编制相关的财务报表。 1.5在审核原始凭证和编制会计凭证的过程中，发现不符合规定的原始凭证时有权拒绝报销，对于有关的错误会计分录要及时通知有关人员进行调更正。 1.6在编制会计凭证时要根据有关规定正确的对会计凭证进行编号

33、。 1.7对原始凭证和编制的会计凭证进行妥善保管，在将会计凭证交与审核人员审核时应填写移交的会计凭证编号单，保证移交时会计凭证完整无缺。 1.8应对自己负责核算的相应的会计科目的核算情况进行了解、掌握核算的会计科目的发生额和余额的情况，并定期做出相关的静态和动态分析。 1.9每月月终或年终根据财务主管的指示，做好结账工作。 1.10次年年初做好账目的结转工作。年初账目结转时要对科目余额进行清理，按科目余额明细结转。 2.财务报表的编制 2.1负责编制会计报表，每月在规定的时限之前，根据明细账和总账的相关发生额和余额编制相关的各项财务报表。编制报表时要对报表之间以及各科目、项目之间的钩稽关系进行

34、核对核对无误方可编制。 2.2有关报表的项目金额如由有关科目发生额或余额填列时，要附有相关科目的明细表，必要时要编写情况说明。 2.3财务报表报出之前，应编制试算表，由相关人员和财务主管审核之后方可对外报出。 2.4财务报表一式四份。财务报表属于单位机密，必须妥善保管，严防丢失、外借、毁坏、擅自复印，未经财务主管同意不得将财务报表及相关信息泄露给他人。 2.5编制财务报表必须根据真实、准确、可靠的财务数据，任何人不得编制虚假的财务报表。 3.根据公司的经营性质，正确的核算收入和盈亏，编制纳税申报表，按时准确足额的申报和缴纳各种税金，防止偷税、漏税、和逃税。 4.根据发票使用和管理的规定，购买、

35、使用和保管发票。 5.装订会计凭证。妥善保管会计资料和会计档案。第七条：财产领用保管 1.凡因工作需要使用公司的各种电脑、设备、工具等财产的员工，应填写固定资产的相关登记。 2.凡使用公司财产的员工具有保管的责任。使用者必须严格按照操作规程进行操作和使用，有责任保护设备的完整和使用性能的完好。 3.由于使用者使用不当、保管不善，造成公司财产丢失或损坏的，使用者需照价赔偿。 4.员工在调离工作时应将领取使用的公司财产设备，完整交还相关部门部门。 5.公司相关部门在使用者交还财产设备时应对财产设备规格、性能进行检查，在确认设备无误、完整无损时方可入库。 6.未经允许不得将公司的财产设备擅自带出。第

36、八条：差旅费 1.凡因公前往外地出差的职工，应事先请示部门负责人并得到总经理的批准。 2.前往外地出差的员工可根据出差的时间向财务部门借支一定数量的差旅费。借支差旅费时必须持部门负责人和公司领导批准的出差借款申请单到财务部办理相关手续。出差员工借支差旅费的金额应根据出差的住宿费和交通费以及相关的费用确定。 3.出差职工完成出差任务后，应在一个星期之内到财务部门办理差旅费的报销手续。财务部门根据出差员工的差旅费的报销金额和借款金额多退少补。 4.差旅费标准：住宿费：每人每天150元，超过标准部分由出差人员自行负担。伙食补助：每人每天一律补助50元。交通工具：到外地出差一律乘坐火车。超过上述标准部

37、分由出差人员自行负担。 5.出差时间的计算：出差时间按在外地的实际时间计算，满24小时按一天计算，不满一天的按一天计算。 6.报销出差费时，应根据出差实际情况填写差旅报销单总经理批准后，方可报销。第九条：银行存款 1.按照银行结算办法、票据法、商业汇票结算发等有关规定办理结算。要遵守银行结算规定，不准多头开户、出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 2.出纳员根据会计审核后的记账凭证，签发银行支票或提取现金时，须经财务负责人审核批准，方可加盖银行印鉴章。 3.严格保管和使用支票，向银行购买支票后，出纳要建立支票领用登记簿,并由领用人在登记簿上签字。支票付款后或退回后在支票

38、登记簿上注销登记。已填写的银行支票逾期未使用和填写错误需作废时，不得任意撕毁，应加盖作废戳记，同支票存根一起粘贴在单据粘贴单上，装订在银行付款凭证后面，以备查考。 4.及时编制银行存款会计凭证，按日登记银行存款日记账，随时掌握银行存款的收、付动态。月末出纳员按银行收、付款凭证与银行对账单逐项逐笔核对，银行日记账余额与银行对账单余额核对相符，如发现问题及时更正。如不相符编制银行存款余额调节表调节后余额相符。财务负责人也应在调节表上审核签章。对于银行未达帐项要查明原因，及时清理，保证账款相符。对于超过一个月的未达帐项，要写出分析原因，一同附在银行存款余额调节表后。银行对账单与银行存款余额调节表，装

39、订在每月的会计凭证后面。第十条：现金管理 1.现金的保管 1.1现金由出纳负责保管。出纳应将现金存放在保险柜中保管。由出纳保管的现金不得存放在保险柜以外的任何地方。 1.2每日下班之前，出纳须对现金进行清点，每日的现金金额应与每日的现金日记账余额核对一致，方可将现金存入保险柜保管。如发现现金与现金日记账不符时，应立即进行查找直到相符时为止。如经过查找仍未能查明原因时，出纳应立即报告财务主管采取封存账目等相应的措施进行查找。如现金发现短缺，如果属于出纳在支付过程中无意多支付或不慎丢失，短缺部分应由出纳负责赔偿。1.3如发现保险柜被撬、被盗造成现金丢失，应立即报告财务负责人和向公安局报警，并作好保

40、护现场的工作。 1.4保险柜的密码必须严格保密。出纳在设定保险柜的密码后，除本人之外不得将密码泄露给他人。新接任的出纳员必须更换保险柜的原有密码，不得连续使用相同的密码。 1.5存放现金的保险柜不得存放其它和出纳工作无关的物品。更不得代其他人或其他 1.6存放保险柜内现金数量必须符合国家规定的库存限额。超过库存限额时，应由财务负责人批准。2.现金的提取 2.1库存现金余额不能满足公司的正常需要时，出纳应根据实际的需要量提取现金。3.现金的支付 3.1出纳应根据会计编制的现金付款凭证的金额付款。付款时应对付款凭证及所附的原始单据进行复核，原始单据齐全、付款凭证的金额和原始单据的金额一致时方可付款

41、。现金领取人应在原始单据和现金付款凭证上签收，拒绝签收的出纳有权拒绝付款。 3.2出纳根据付款凭证付完款后，应在已经支付现金的付款凭证上加盖现金付讫章及出纳人名章，已经支付现金的付款凭证放入保险柜妥善保管。 4.现金日记账核算 4.1出纳负责根据现金付款凭证登记现金日记账。 4.2现金日记账要日清日结。现金余额与日记账的余额一致。 4.3现金日记账要采用专用账簿，要根据付款时间顺序登记。登帐时应在摘要栏注明。 4.4现金日记账不得随意涂改。必须修改的地方出纳应加盖本人的人名章。 4.5月末应将现金日记账的余额与总账余额核对，核对一致方可结账。第十一条：支票购买、领取、保管和使用 1.支票的购买

42、 1.1支票的购买由出纳具体负责。出纳应根据支票的使用情况，在需要购买支票时，应填写购买支票申请书，向财务负责人提出购买申请。购买支票申请书应包括如下内容，购买支票的种类、账号、数量。经财务负责人批准后，方可购买。未经财务负责人批准，出纳无权擅自购买支票。财务负责人因公外出或不在时，应授权有关人员进行审批。 1.2购买支票申请书一式三联，一联由出纳购买后留存、一联由财务负责人留存，一联留底。 2.支票的保管 2.1购买的支票由出纳建立支票登记簿进行保管。 2.2出纳保管各种支票时，必须将支票存放在保险柜内，不得将支票存放在保险柜以外的其它地方。 2.3购买的支票必须根据支票的种类建立支票登记簿

43、并进行登记。支票登记簿应包括如下内容：支票号码、支票的使用日期、支票的领用人、支票使用的金额、收取支票的单位名称。2.4过期和作废支票应在登记簿上注明过期和作废的字样外，还应在支票上注明作废字样，同时将过期和作废支票贴在登记簿上。 2.5支票不慎丢失和被盗，出纳应在发现后的第一时间向财务负责人汇报，并同时向银行挂失或向公安部门报警。以避免造成损失。 2.6出纳应定期对支票进行核对，以确保支票的完整和安全。2.7出纳不得将加盖印鉴、未填写台头的支票隔夜保管。 3.支票的领用及签发 3.1支票领用时，支票使用人必须填写相关单据，经部门负责和单位领导批准、财务审核人员审核无误后，方可办理支票领用手续

44、。已经办理领取支票的支票付款单留在财务部作为记账凭证的根据。 3.2支票付款单必须具备如下内容：支票号码、使用用途、使用时间、使用金额、收款单位名称、收款单位地址、电话及联系方式、支票使用人、部门主管及其单位领导签字、财务审核人员与财务主管签字。 3.3出纳在收到各部门提交的支票付款单，并对其核对无误后应在支票付款单上填写使用的支票号码。 3.4支票使用人领取支票时，应对开具支票的收款单位名称、时间、金额、用途进行认真核对，并在支票存根上签字，注明使用金额和收款单位名称。 3.5支票使用人在领取支票后，有责任对支票进行妥善保管，不得将支票任意撕毁、涂抹、修改、折叠、丢失。如发现支票丢失或被盗应

45、及时向公司或公安部门报告并办理银行挂失手续。 3.6支票使用人在使用支票时，应由其本人将支票直接交给收款单位的财务部门及有权收取支票的相关人员，要对收取支票的人员进行身份核对，是否有权代表收款单位收取支票。付款的同时要取得收款单位加盖公章或财务公章的收据，以及收款单位开具的正式发票。收据要注明支票号码、金额，用途、时间及收取支票人的签字。不得交给其他人转交或交给其它单位。 3.7支票在使用时，由于各种原因未能及时使用或不能使用时，支票使用人应及时将支票交回财务部，需要更换的过期支票或作废支票必须向财务部交回旧有支票后，方能领取新支票。 3.8出纳在收回过期支票或作废支票后，应将其贴在支票登记簿

46、，并注明作废字样。 3.9出纳在收到支票使用人交回的未过期的支票时，应在支票上注明作废字样，确认已经作废不能使用后，按作废支票管理。 3.10出纳应根据有关规定正确填写支票和加盖印鉴。不得签发空头支票、不得签发远期支票、不得签发没有使用用途的支票、不得签发没有收款人台头的支票，不得签发没有填写具体日期的支票、不得签发没有具体金额的支票。 3.11根据国家的有关规定任何人无权将支票出租、出借或将转让给别的单位、个人使用。不得将支票交给销货单位代为签发。 3.12出纳在签发支票时应及时掌握银行账户的存款情况，不得出现空头和透支。银行存款余额不足时，应拒绝签发支票并及时报告财务主管采取措施解决。 4

47、.借款程序和标准 4.1因公出差借款： 4.1.1需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额； 4.1.2经各级主管审查、审核、签批； 4.1.3到财务部领款； 4.2零星购物借款： 4.2.1由采购部门作出书面采购计划； 4.2.2经各级主管审查、审核、签批； 4.2.3负责采购的人员根据采购计划填写请款单，注明借款金额； 4.2.4到财务部领款； 5.一般零星购物借款限额为：RMB 500元。 6.个人临时性借款： 6.1一般不予借给，特殊情况经批准可借给；借款尚未还清者，不准再借。 6.2借款人填写借款单，注明个人用途。 6.3经各级主管签批。 6.4到财务部领款； 7.个人借款不超过其1个月工资额，超过时须有本公司内部职工作担保人。 8.暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。 9.暂借款还款、报销期限： 9.1对出差人员，在返回公司2天内报销差旅费； 9.2对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后3天内报销； 9.3对领用备用金的部门、个人、于每周五统一到财务（全天）报销； 9.4对个人借款，最长不超过2个月还款。 10.借款人应按规定期限及时报销或还款。 11.借款人应