房地产年报分析

1、bg For Customers Success!房地产业房地产业财务财务年报培训年报培训bg For Customers Success!房地产业财务状况房地产业财务状况bg For Customers Success!修订内容修订内容 利息支出利息支出( (净额净额)=)=利息支出利息支出- -利息收入利息收入bg For Customers Success!报送要求报送要求bg For Customers Success!报送要求报送要求bg For Customers Success!指标解释指标解释新增指标新增指标调整指标调整指标特殊指标特殊指标bg For Customers Su

2、ccess!指标解释指标解释新增指标新增指标（450450） （202202） （201201） （460460） （461461） （072072） bg For Customers Success!指标解释指标解释 国有法人资本（国有法人资本（450450） 指国有企指国有企业用其占用的资产实际投入本企业业用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。根据会计（法人股）的资金。根据会计“实实收资本收资本”科目计算填报。科目计算填报。法人资本中由国有企业、国有事业单位等国有

3、性法人资本中由国有企业、国有事业单位等国有性质的单位投入的部分。质的单位投入的部分。bg For Customers Success!指标解释指标解释 利息收入（利息收入（202202） 指企业生产经营期指企业生产经营期间发生的利息收入，根据会计间发生的利息收入，根据会计“利润表利润表”中中“财务费用财务费用”项下项下“利息收入利息收入”填填报。报。 利息支出（利息支出（201201） 指企业生产经营期指企业生产经营期间发生的利息支出，根据会计间发生的利息支出，根据会计“利润表利润表”中中“财务费用财务费用”项下项下“利息支出利息支出”填填报。报。注意与注意与2006年年年报年报的区别的区别b

4、g For Customers Success!指标解释指标解释 股权投资收益（股权投资收益（460460） 根据会计根据会计“损损益表益表”或或“利润表利润表”中中“投资收益投资收益”项项下明细科目分析填列。下明细科目分析填列。 债权投资收益（债权投资收益（461461） 指企业各种债指企业各种债权性质的投资收益。权性质的投资收益。 根据会计根据会计“利润表利润表”中中“投资收益投资收益”项下明细科目分析填项下明细科目分析填列。列。bg For Customers Success!指标解释指标解释 广告费（广告费（072072） 指企业在生产经指企业在生产经营过程中发生的广告费用。根据会营过

5、程中发生的广告费用。根据会计计“营业费用营业费用”、“管理费用管理费用”科科目中对应项目填报。目中对应项目填报。bg For Customers Success!指标解释指标解释 调整指标调整指标应付工资总额（应付工资总额（076076）应付福利费总额（应付福利费总额（077077）劳动、失业保险费（劳动、失业保险费（073073）住房公积金和住房补贴（住房公积金和住房补贴（075075）从业人员平均人数（从业人员平均人数（340340）bg For Customers Success!指标解释指标解释 应付工资总额（应付工资总额（076076） 企业在报告期内支企业在报告期内支付给本单位职工

6、（含外籍及港澳台方人员）付给本单位职工（含外籍及港澳台方人员）的工资总额，反映的是报告期的发生额。根的工资总额，反映的是报告期的发生额。根据会计据会计“应付工资应付工资”科目的本期贷方累计发科目的本期贷方累计发生额填报，生额填报，或根据企业成本、费用明细表中或根据企业成本、费用明细表中“工资工资”项本期累计发生额填报。如果付给项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资未计入外籍及港澳台方人员的工资未计入“应付工应付工资资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。取并计入。应付工资总额不包括企业用净利应付工资总额不包括企业用净利润、福利基金支付的

7、工资、奖励、福利等费润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。用。bg For Customers Success!指标解释指标解释 应付福利费总额（应付福利费总额（077077） 指企业在报告期指企业在报告期内实际发生的福利费总额。根据会计内实际发生的福利费总额。根据会计“应付福应付福利费利费”科目的本期贷方累计发生额填报，科目的本期贷方累计发生额填报，或根或根据企业成本、费用明细表中据企业成本、费用明细表中“福利费福利费”项本期项本期累计发生额填报。如果付给外方及港澳台方人累计发生额填报。如果付给外方及港澳台方人员的福利费未计入员的福利费未计入“应付福利费应付福利费”科目，则应科目，则应从

8、相关成本、费用科目中摘取并计入。应付福从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付福利费总额不包括企业用净利润、福利基金支付利费总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。的工资、奖励、福利等费用。bg For Customers Success!指标解释指标解释 劳动、失业保险费（劳动、失业保险费（073073） 指企业在报告指企业在报告期向社会保障部门和保险公司为职工缴纳的期向社会保障部门和保险公司为职工缴纳的社会劳动保险费和失业保险费。社会劳动保险费和失业保险费。具体包括基具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、储蓄本养老保险、补充养老保险（年金）、储蓄性养老保险、基本医

9、疗保险、补充医疗保险性养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。为外籍及港澳台人员缴纳（含在国外缴纳。为外籍及港澳台人员缴纳（含在国外缴纳的）的养老、医疗等人身保险也包括在内。的）的养老、医疗等人身保险也包括在内。根据会计成本、费用中的相关项目计算填报根据会计成本、费用中的相关项目计算填报。不包括不包括“应付福利费应付福利费”支付的保险费。支付的保险费。bg For Customers Success!指标解释指标解释 住房公积金和住房补贴（住房公积金和住房补贴（075075） 指企指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和业

10、在报告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。企业支付的职工住房补贴。不包括一次不包括一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。员的住房费用和补贴也包括在内。根据根据会计成本、费用中相关项目计算填报。会计成本、费用中相关项目计算填报。bg For Customers Success!指标解释指标解释 从业人员平均人数（从业人员平均人数（340340） 指报告期内指报告期内每月平均拥有的从业人员人数。每月平均拥有的从业人员人数。从业人员从业人员指在本单位工作，取得工资或其它形式的指在本单位工作，取得工资或其它形式的劳动报酬的全

11、部人员；包括：在岗职工、劳动报酬的全部人员；包括：在岗职工、再就业的离退休人员以及在本单位工作的再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者，不包括单用的外单位人员和第二职业者，不包括单位的不在岗职工。位的不在岗职工。计算方法为：从业人员计算方法为：从业人员平均人数平均人数= =报告期内各月从业人员平均人数报告期内各月从业人员平均人数之和之和/ /报告期内月数，其中：从业人员月平报告期内月数，其中：从业人员月平均人数均人数= =（月初从业人员数（月初从业人员数+ +月末从业人员月末从业人员数）数）2 2。

12、在岗统计原则在岗统计原则bg For Customers Success!指标解释指标解释bg For Customers Success!指标解释指标解释 主营业务税金及附加（主营业务税金及附加（050050） 指指企业因从事生产经营活动按税法规企业因从事生产经营活动按税法规定交纳的应从经营收入中抵扣的税定交纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括营业税、城市维护金和附加，包括营业税、城市维护建设税和教育附加等。建设税和教育附加等。未执行未执行20012001年年企业会计制度的企业，用企业会计制度的企业，用“经营税经营税金及附加金及附加”本期累计数代替。本期累计数代替。bg For Cust

13、omers Success!年定报中存在的问题年定报中存在的问题%报表中出现极值的问题报表中出现极值的问题 主要体现在计量单位填错：报表计量单位主要体现在计量单位填错：报表计量单位为千元，但上报数按元、百元或万元填报为千元，但上报数按元、百元或万元填报。对财务报表的计量单位为对财务报表的计量单位为千元千元。bg For Customers Success!需注意的问题需注意的问题法人填报原则法人填报原则: :下属分公司不是独立法下属分公司不是独立法人的人的, ,应包含下属分公司各项财务指标应包含下属分公司各项财务指标, ,一起报送。下属分公司是独立法人的一起报送。下属分公司是独立法人的, ,不

14、应包含下属分公司各项财务指标。不应包含下属分公司各项财务指标。bg For Customers Success!需注意的问题需注意的问题v累计折旧累计折旧v本期折旧本期折旧v管理费用：税金、差旅费、工会经费管理费用：税金、差旅费、工会经费v应交所得税应交所得税v应付福利费总额应付福利费总额v应交增值税应交增值税v劳动、失业保险费劳动、失业保险费v住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴bg For Customers Success!需注意的问题需注意的问题物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：业代码为：72207220、72307230、72907290）填报）填报20072007年年报年年报房地产业财务状况房地产业财务状况（X103X103表）时，以下指标表）时，以下指标免填：免填：“1. 1.土地转让收入土地转让收入”（044044）、）、“2. 2.商品房商品房屋销售收入屋销售收入”（045045）、）、“3.3.房屋出租收入房屋出租收入”（046046）、）、“4. 4.其他收入其他收入”（047047）；）；填报填报20082008年定年定报报房地产业财务状况房地产业财务