税务会计工作流程及工作职责有哪些？_第1页
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文档简介

1、 税务会计工作流程及工作职责有哪些?一、报税作业流程1.电子申报系统1.1发票认证1.2抄税1.3手工发票的录入报完成前输入到电子申报系统中,作为当月的进项税额。1.4生成电子申报数据及报表2、免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息,完成后形成申报盘并向税务机关预申报,税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确

2、保准确无误。3.个人所得税申报系统3.1 录入公司员工基本资料3.2 每月工资核算后,跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表,导入系统中,计算所得税额是否跟薪资表结果一样。4. 地方税收纳税申报4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额,录入纳税申报表中。4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。4.3 填写本月发票的领用存5. 企业所得税申报5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。5.2 年度终了后4个月内,向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。二、税款申报作业流程2.1抄报税完成后,企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一

3、般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额,其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额-退税的金额,进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。2.2报税申报资料申报时间:次月1-10前申报上月税款。申报内容:增值税纳税申报表及6个附表资产负债表损益表免抵退税出口货物明细申报表免抵退税出口货物单证收齐明细申报表免抵退税汇总申报表增值税专用发票认证结果清单企业所得税申报表(每季度终了15日前申报申报时间:次月1-15前申报上月税款申报内容:XX省地方税收纳税申报表及其5个附表扣缴个人所得税汇总报告表和扣缴个人所得税明细报关表报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报。三、税款缴纳作业流程增值税申报之后,税务机关开具税款缴款书,付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前,地税15日前,遇节假日顺延,由银行进行转账处理,完成税款缴纳工作。四、相关资料的存档每月报税后,将有税务机关确认的增值税发票认证通知书

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