某大型矿业集团安全审计调查报告

1、招金矿业股份有限公司审计调查报告1招金矿业股份有限公司安全、环保、人员变动情况专项审计报告中勤万信会计师事务所有限公司中国北京招金矿业股份有限公司审计调查报告2二00年十月招金矿业股份有限公司审计调查报告3招金矿业股份有限公司审计调查报告招金矿业股份有限公司董事会：受贵公司委托，我们对贵公司2009年1月1日至2010年6月30日止公 司本部及所确定的下属企业安全费用的提取和使用情况、安全生产事故情况、 环保投入情情况以及人员变化情况开展审计调查工作。按照国家法律法规的要 求开展生产经营及财务活动、根据企业会计准则、企业会计制度及相关 规定进行会计核算并编制财务报表、根据调查人员的要求提供审计

2、调查资料是 贵公司管理当局的责任，我们的责任是在对贵公司提供的资料基础上进行调查 并出具调查报告。在调查过程中，我们本着独立、客观、审慎的态度，结合贵 公司的实际情况，实施了包括查阅相关资料、进行现场调研等我们认为必要的 程序，并对相关情况进行了分析、比较和判断。现将调查工作结果报告如下（以 下数据如无特别说明，金额单位均为人民币元）：一、公司基本情况招金矿业股份有限公司及其附属公司是经山东省人民政府批准，由山东招金集团有限公司、上海复星产业投资有限公司、上海豫园旅游商城股份有限公 司、深圳市广信投资有限公司及上海老庙黄金有限公司共同以发起方式设立， 于2004年4月16日在中华人民共和国注册

3、成立的一家股份有限公司，已成功 于2006年12月8日在香港联合交易所有限公司主板上市。 公司是一家集勘探、 开采、选矿及冶炼于一体。专注于开发黄金产业的综合性大型企业，是中国领 先的黄金生产商和中国最大的黄金冶炼企业之一。目前，公司在招远地区（埠内）公司拥有6个经营金矿，包括大尹格庄金 矿、金翅岭金矿、夏甸金矿、河东金矿、金亭岭金矿、及蚕庄金矿；在全国范 围内拥有24家控股参股企业，业务遍招金矿业股份有限公司审计调查报告4及全国主要产金区域。本次审计范围内的单位包括埠内企业： 大尹格庄金矿（以下简称大尹格庄） 、金翅岭金矿 （以下简称金翅岭）、夏甸金矿（以下简称夏甸）、河东金矿（以下 简称河

4、东）、招远市金亭岭矿业有限公司（以下简称金亭岭）、蚕庄金矿（以下 简称蚕庄）；埠外企业：托里县北疆矿业有限公司（以下简称托里北疆）、迦师县铜辉矿业有限责任公司（以下简称铜辉矿业）、甘肃省合作早子沟金矿有限责 任公司（以下简称早子沟）、岷县天昊黄金有限责任公司（以下简称岷县天昊）、 两当县招金矿业有限公司（以下简称两当招金），共计11家下属单位。二、安全费用的提取与使用情况经审查，贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日累计计提安全费用49,027,217.80元（分年统计表见附件1、2）,在安全费 用列支支出43,978,500.27元（调整后，调整明细表见附件3、

5、4），具体情况见单位计提使用情况（调整后，调整表见附件）形成资产未形成资产转销合计金翅岭2,521,912.00818,865.64818,865.64金亭岭4,140,024.002,212,554.142,212,554.14河东6,033,696.005,480,988.365,480,988.36夏甸11,253,392.0010,433,413.2110,433,413.21蚕庄1,111,720.001,309,966.511,309,966.51大尹格庄17,045,272.0017,089,780.1617,089,780.16埠内企业小计42,106,016.00-37,34

6、5,568.0237,345,568.02岷县天昊1,294,561.001,480,471.961,480,471.96早子沟821,238.60534,074.71534,074.71北疆矿业1,264,732.001,112,268.621,112,268.62两当招金111,422.2077,967.1077,967.10铜辉矿业3,429,248.003,428,149.863,428,149.86埠外企业小计6,921,201.80-6,632,932.256,632,932.25招金矿业股份有限公司审计调查报告5合计49,027,217.80-43,978,500.2743,97

7、8,500.27安全费账面反映的使用方向主要用于安全培训、支护材料及工程、尾矿坝 后续治理开支等，在本次审计范围内的企业在安全费用的计提方面基本符合国 家相关规定，不存在重大问题，在安全费用的使用方面存在如下问题：（一）公司本部存在的问题1公司本部2009年度列支安全费用96,216.00元，2010年上半年列支1,848.00元，依据财政部/国家安全生产管理局发布的高危行业企业安全生产 费用财务管理暂行办法第二章第六条，矿山企业安全费用依据开采的原矿产 量按月提取的规定，公司本部不从事矿山开采，因而不具备计提安全费用的基 础，所发生相关费用应按正常渠道列支，不应在安全费用中列支。2、 公司本

8、部转账2009-04-05-0099号凭证调整2008年安全费用年初数1,210,233.59元，同时调增盈余公积-法定盈余公积金；不符合公司法及相关法 律法规规定的法定盈余公积核算范围，随意调整法定盈余公积金。3、公司本部转账2009-12-05-0192号凭证调整多列支安全费用96,216.00元，同时调减盈余公积-专项储备，并一直单独挂账；不符合财政部颁发的企 业会计准则解释第3号第三条“高危行业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目，企业 使用提取的安全费用时，费用性支出，直接冲减专项储备”的规定。（二）金翅岭存在的问题金翅岭金

9、矿2009年度累计摊销尾矿坝费用1,094,844.16元，2010年上半年 累计摊销尾矿坝费用608,202.20元；不符合企业会计准则解释第3号“企 业提 取的安全生产费形成固定资产的，应当在在建工程归集所发生的支出， 待 安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固招金矿业股份有限公司审计调查报告6定资产；同时按所形成固定资产 的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧”的规定。（三）托里北疆存在问题2009年列支人员工资17,135.50元，2010年列支人员工资及奖金795,127.20元，随意扩大安全费列支范围，不符合高危行业企业安全生产费用财务管理 暂行办法第三章第十三条安全费用使

10、用范围的规定。（四）早子沟存在的问题2009年转账-2009-12-05-0105号凭证将2009年度安全费用结余70,788.09元转入盈余公积，不符合高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法第 三章第十五条“企业提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度 结余下年度使用”的规定。（五） 岷县天昊存在的问题2009年转账-2009-04-05-0044号凭证将2008年度安全费用结余52,737.04元转入盈余公积，不符合高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法第 三章第十五条“企业提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度 结余下年度使用”的规定。（六） 两当招金存在的问题

11、1、2009年列支安全奖金6,760.00元、2010年列支安全奖金86,000.00元，不符合高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法第三章第十三条安全 费用使用范围的规定2、2009年转账-2009-12-05-0140号凭证冲销计提安全费用8,892.40元，不 符合高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法第三章第十五条“企业 提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度结余下年度使用”的 规定。（七）金亭岭存在的问题1、2009年转账2009-12-05-0011号凭证采用预提尾矿坝等工程费用方式，招金矿业股份有限公司审计调查报告7虚列支安全费用900,286.68元，并于次年度

12、冲回，安全费列支随意性较大。2、2010年转账2010-05-05-0015号凭证在未支付的情况下提前列支占地费721,895.00元、转账2010-06-05-0034号凭证提前列支支护工程费用38,714.00元，安全费使用不规范。三、未在安全费用列支安全投入情况经审查，贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日未在安全费用列支应属安全费使用范围的投入71,203,639.14元（分年统计 表见附件5、6），其中形成资产69,034,651.88元，费用列支2,168,987.26元；主要用于尾矿坝建设及安全措施工程投入，具体情况见下表:单位未在安全费用列支的安全

13、投入情况形成资产未形成资产转销合计金翅岭11,195,867.441,990,635.6113,186,503.05金亭岭140,000.00140,000.00河东7,272,496.072,407.757,274,903.82夏甸8,604,465.398,604,465.39蚕庄3,477,202.553,477,202.55大尹格庄25,441,248.8925,441,248.89埠内企业小计56,131,280.341,993,043.3658,124,323.70岷县天昊1,188,097.551,188,097.55早子沟5,408,579.825,408,579.82北疆矿业

14、617,646.60175,943.90793,590.50两当招金4,359,338.104,359,338.10铜辉矿业1,329,709.471,329,709.47埠外企业小计12,903,371.54175,943.9013,079,315.44合计69,034,651.882,168,987.2671,203,639.14综上二、三所述，贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日累计安全投入115,182,139.41元，其中形成资产69,034,651.88元，费用列支46,147,487.53元；由此可以看出贵公司在安全方面投入的资金较大，按标准计提的

15、安全费用无法满足贵公司安全生产需要；贵公司各下属单位招金矿业股份有限公司审计调查报告8在安全费用使用的会计处理不尽相同，存在一定的差异，建议贵公司依据企业会计准则、企业会计准则解释第3号、高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法等相关法律、法规，结合贵公司的实际情况，制定统一的安全 费用会计核算办法，以便规范各单位安全费用的会计核算。四、安全生产事故发生情况经审查，贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日累计发现安全生产事故91人（次），其中工亡人8（次），工伤83人（次） 具体情况见下表（另附非安全生产事故死亡人员情况表见附件12）：单位工亡（人）工伤（人）合计另

16、：交通事故工伤金翅岭12129金亭岭110115河东2211夏甸117183大尹格庄3912埠内企业小计55055岷县天昊123早子沟22北疆矿业226324两当招金11铜辉矿业22埠外企业小计33336招金矿业股份有限公司审计调查报告9对于安全生产事故发生情况， 我们走访了各矿安环科等部门的相关人员，并查阅了相关资料，在调查过程中，我们注意到托里北疆安全事故记录台账不 全，没有2009年度安全事故记录台账，大尹格庄矿安全事故记录台账记录不全， 金翅岭没有建立安全事故记录台账，下面就工亡事故经过报告如下：1、 郭彪，原招远市金亭岭矿业有限公司设备科管理员，2009年6月17日 下午， 检查变压

17、器工作过程中，突发病造成意外触电死亡。招远市劳动和社会 保障局招劳社工字2009第（312）号工伤认定结论书认定，支付死亡赔偿金45万元。2、郭金芳，原夏甸金矿铲运工，2009年3月18日，在矿20中段工作中， 突发心脏病，经招远市人民医院抢救无效死亡。招远市劳动和社会保障局招劳 社工字2009第（133）号工伤认定结论书认定；支付死亡赔偿金47.8万元。3、 路伟明，原岷县天昊黄金有限公司九坑管理人员，2009年11月11日， 在进入矿九坑1-2探矿平巷时，发生冒顶，大量矿石落下，砸在其头部及身上， 抢救无效死亡，支付死亡赔偿金42万元，并由岷县安全监督管理局处以罚款3万元，事故工作面停产整

18、顿7天。4、 周永生，原托里县招金北疆矿业有限公司十一矿区工段长，2010年4月7日，在二中段竖井绕道处查看放矿漏斗时， 被正在运行过程中的罐笼挤伤， 抢救无效死亡，支付死亡赔偿金48万元，并由托里县安全监督管理局处以罚款15万元，因此事项停产28天。5、 梅童云，原托里县招金疆矿业有限公司出渣工，2010年4月10日，在 对采区进行行业时，采区顶板发生冒落，将其砸伤，抢救无效死亡，支付死亡赔偿金35万元，并由托里县安全监督管理局处以罚款19万元，因此事项停产25天。合计8839132招金矿业股份有限公司审计调查报告106梁立廷，原大尹格庄金矿采矿三车间工人，2009年8月14日在工作过程中，

19、 不慎从高空坠落摔伤， 抢救无效死亡， 招远市劳动和社会保障局招劳社 工字2009第 （438）号工伤认定结论书认定，支付死亡赔偿金54.8万元。7、 唐秀利，原大尹格庄金矿采矿二车间工人，2010年6月4日在井下作 业时死亡,支付死亡赔偿金52.44万元。8、 宋昌久，原大尹格庄矿保卫，2010年3月7日，在工作过程中，突发 疾病，抢救无效死亡。招远市劳动和社会保障局招劳社工字2010第（130）号 工伤认定结论书认定，未见赔偿情况。五、环保投入情况经审查，贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日累计环保投入7,079,387.99元，其中形成资产4,347,61

20、0.34元，费用列支2,731,777.65元，具体情况见下表（分年统计表见附件7、8）：单位形成资产列支成本费用环保投入合计资金来源企业自筹国家拨款金翅岭1,110,288.231,110,288.23 1110,288.23金亭岭河东74,450.00 2,05 6,659.65 2,131,10 9.65256,580.001,874,529.65夏甸-蚕庄32,005.6032,005.6032,005.60大尹格庄663,715.6279,420.00743,13.62743,135.62埠内企业小计1,880,459.452,136,079.654,016,539.102,142,

21、009.451,874,529.65岷县天昊3,130,866.517,410.00 3,148,27 6.51 3,148,276.51早子沟-北疆矿业57,708.0057,708.0057,70800两当招金-铜辉矿业600,000.00 600,000.00 600,000.00埠外企业小计3,130,866.51675,118.00 3,805,984L51 3,805,984.51-合计5,011,325.96 2,8 11,197.65 7,822,523.61 5,947,993.96 1,874,529.65招金矿业股份有限公司审计调查报告11贵公司环保方面投入主要用于环保设

22、备、环保项目、公司绿化、排污费的 交纳等投入；还包括尾矿坝治理，这方面资金投入大部分在安全费中列支，未 包含在上表统计范围之内；本次审计范围内的企业对环保方面的投入没有专门 的年度计划安排，在审计期间未发现因环境污染问题受到相关部门处罚的情形。 目前主要环保工程为金翅岭金矿的黄金生产污水处理项目，该项目治理的主要 内容为：含氰废水的综合治理；其它工业废水的综合治理及回用；生活污水的 综合治理。据可行性研究报告显示，预计总投资3200万元，截止2010年6月底已投入资金90余万元。六、人员变动情况贵公司在本次审计范围内的企业2009年1月1日至2010年6月30日在册 员工人员变动情况见下表单位

23、期初人数（人）本期增加（人）本期减少（人）期末人数（人）总部87251597蚕庄6395820677河东9146677903金翅岭132060781302金亭岭5202590455夏甸5769153614大尹格庄8778766898埠内企业合计49334123994946铜辉矿业1106912167托里北疆417605747275枣子沟980881岷县天昊245055190甘肃两当5614430170埠外企业合计837898852883合计5770131012515829除在册员工外，本次审计范围内的企业外聘劳务工95人（总部5人，蚕庄 金矿2人，金亭岭金矿1金，早子沟矿87人）；另各矿均长年

24、聘用施工队从事 井下采掘等工作，施工队人员数量招金矿业股份有限公司审计调查报告12多、 流动性大，各矿对施工队管理水平不一， 其增减变动无法统计。通过上表可以看出，在册员工就人员流动性来看，埠外企业人员流动性较 大，人员流动性过大，不利于企业正常发展，建议公司采取有效措施，尽量稳 定职工队伍。根据我们的调查了解，就贵公司人员（含施工队）管理方面发现的情况报告如下：1、 部分矿山人员不能满足生产经营需要，如蚕庄金矿，根据该矿提供的资 料显示，该矿目前外调人员数量较多，矿区车间有不同程度的缺员，个别工种没有替班人员；早子沟矿目前人员能够满足生产经营需要，2011年处理2千吨选厂建成后，需大量配备人

25、员，建议贵公司合理调配人力资源，保证生产经营 的正常进行。2、外来施工队伍人员流动性过大，队伍素质良莠不齐，特别是埠外企业，如早子沟矿，虽然各施工队都是有资质的法人单位，但实际人员构成多为普通 民工，职业技能较差、业务素质较低、安全意识淡薄，公司虽然每年组织上级 主管部来矿山进行安全培训，但因施工队伍人员的极不稳定性，造成实际效果 不理想，违规操作时有发生；建议贵公司加大对施工队管理力度，针对各矿施 工队的具体情况，采取有效措施，保障安全生产。3、部分矿山安全管理人员缺乏专业性，如岷县天昊，目前该公司有3名安全管理人员，其中2人为新员工，对于安全管理经验不足， 缺乏实际操作能力， 建议贵公司加

26、强对安全管理人员的业务培训，采取有效措施提高安全管理人员 的业务水平及实际操作能力。七、其他需要说明的情况在审计调查过程中，我们注意到以下情况，提请贵公司董事会关注：（一）部分矿的生产能力与采矿许可证上允许的采矿量有较大出入，建议 贵公司尽快采取措施，消除由此产生的不利影响，各矿生产能力比较表如下：单位：万吨/年招金矿业股份有限公司审计调查报告13单位采矿许可证生产规模目前生产规模2009 实际产能2010 年 1-6 月实际产能金翅岭16.5020.0020.3011.20金亭岭99.0040.0033.0018.15河东16.5048.2048.2024.50夏甸8.9086.4081.8

27、048.10蚕庄23.6522.0020.5010.72大尹格庄66.00148.50150.4771.47岷县天昊2.5012.0014.007.09早子沟7.209.368.649.36北疆矿业5.0014.707.903.93两当招金16.2011.885.588.66铜辉矿业15.0032.4026.1316.74（二）部分矿多年米掘形成的米空区，存在较大隐患，如早子沟矿，由于 矿山在收购前由私人开采，遗留下许多大小不一的采空区且未作任何处理，随 时间的推移、岩石结构不断被雨水渗透而发生变化，采空区蹋落的可能性在不 断增加，一旦蹋落，强大的冲击波将会对周围及全矿区造成严重破坏，对现有

28、的采掘硐口构成严重的安全危害；铜辉矿业受地质环境等因素影响，采空区易 形成塌陷，目前该公司已对移动带范围内的地面建筑物进行的拆除，并在地面 塌陷范围周边设置警示标志；建议贵公司对存在的采空区进行详细的测量统计， 计算采空区暴露面积，并联系有资质的单位作出合理可行的采空区治理方案。（三）早子沟矿原由私人开采，遗留下很多安全隐患，公司接手后进行一 系列的整改工作，改善了公司的安全生产环境，但仍存在诸如原私人企业乱掘 乱采造成的主巷道尚达不到安全要求等问题。（四）在调查安全生产事故的过程中，我们注意到夏甸矿职工王洪斌2010年7月7日因事故死亡，简要介绍如下：该员工于2010年7月7日17：00时 左右，在选矿厂拆除尾砂泵过程中，由于吊装公司违章斜吊，造成水泵将该员 工碰倒，抢救无效死亡。招金矿业股份有限公司审计调查报告14（五）在调查人员变动的过程中，部分矿反映工资水平较低，不利于留住 人才、稳定职工队伍，针对这种情况，我们对各矿实发工资（不