第八章工程项目成本控制

1、工程项目管理工程项目管理 1 大理学院工程学院大理学院工程学院第八章第八章 工程项目成本控制工程项目成本控制学习目标：学习目标：1 1了解工程项目成本、工程项目成本核算、成本分析了解工程项目成本、工程项目成本核算、成本分析的基本概念；的基本概念；2.2.熟悉工程项目成本计划概念、成本计划流程；熟悉工程项目成本计划概念、成本计划流程；2.2.掌握工程项目成本控制概念、成本控制方法。掌握工程项目成本控制概念、成本控制方法。工程项目成本：工程项目成本：是指工程项目从开始到完成期间内是指工程项目从开始到完成期间内所需所需全部费用全部费用的总和的总和。第一节第一节 工程项目成本概述工程项目成本概述一工程

2、项目成本的概念一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念项目总投资包括建筑安装工程费用、设备和工器项目总投资包括建筑安装工程费用、设备和工器具购置费用、其它费用。具购置费用、其它费用。投资控制不仅仅控制土建工程费用，不仅仅控制施投资控制不仅仅控制土建工程费用，不仅仅控制施工费用。工费用。应在计划投资的范围内，通过控制的手段，以实现应在计划投资的范围内，通过控制的手段，以实现项目功能、建筑造型和材料质量的优化。项目功能、建筑造型和材料质量的优化。项目总投资的控制项目总投资的控制施工项目成本施工项目成本直接成直接成本本间接成间接成本本人工费人工费机械费机械费直接工直接工程费程费措

3、施费措施费规费规费企业管理费企业管理费材料使用费材料使用费一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间（环保费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、砼、施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、砼、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备维护费、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备维护费、施工排水、降水费）施工排水、降水费）工程排污费、工程定额测定费、工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危社会保障费、住房公积金、危险作业以外伤害保险险作业以外伤害保险建筑安装企业组织施

4、工生产和经建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用营管理所需费用是指施工企业在进行是指施工企业在进行工程项目的工程项目的施工过程施工过程中所发生的全部费用中所发生的全部费用支出的总和。施工项支出的总和。施工项目成本占工程总成本目成本占工程总成本的的85%85%以上。以上。一、工程项目成本一、工程项目成本2 2工程项目成本的构成：工程项目成本的构成：由由直接成本直接成本和和间接成本间接成本两大两大部分组成。部分组成。u1 1）直接成本：）直接成本：是指施工过程中耗费的是指施工过程中耗费的构成工程实构成工程实体体或有助于工程形成的各项费用。或有助于工程形成的各项费用。包括：包括： 人工费；人工费

5、； 材料费；材料费； 施工机械使用费；施工机械使用费； 其他直接费。其他直接费。u2 2）间接成本：）间接成本：指项目经理部为工程项目施工准备、指项目经理部为工程项目施工准备、组织施工生产和管理所需的各种费用。组织施工生产和管理所需的各种费用。包括：包括： 现场管理人员费用；现场管理人员费用； 办公费用；办公费用； 差旅交通费；差旅交通费； 固定资产使用费用；固定资产使用费用； 工具工具用具使用费用；用具使用费用； 保险费用；保险费用； 工程保修费用；工程保修费用； 工程排污费用；工程排污费用； 其他费用。其他费用。按工程项目实施阶段分：按工程项目实施阶段分：可行性研究报告：投资估算；可行性研

6、究报告：投资估算；初步设计：设计概算；初步设计：设计概算；施工图设计：施工图预算；施工图设计：施工图预算；初步验收：竣工结算；初步验收：竣工结算；竣工验收：竣工决算；竣工验收：竣工决算；二、工程项目成本分类二、工程项目成本分类一工程项目成本的概念一工程项目成本的概念工程项目成本分类工程项目成本分类投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决算竣工决算投资规划投资规划编制项目建议书编制项目建议书编制可行性研究报告编制可行性研究报告项目评估项目评估设计准备设计准备阶段阶段编制设计任务书编制设计任务书设计阶段设计阶段

7、方案设计方案设计扩初设计扩初设计施工图设计施工图设计施工施工施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用施工招标、投标施工招标、投标项目决策项目决策阶段阶段二、工程项目成本分类二、工程项目成本分类影响投资的程度：影响投资的程度：u初步验收：竣工结算；初步验收：竣工结算；u竣工验收：竣工决算；竣工验收：竣工决算；u可行性研究报告：投资估算；可行性研究报告：投资估算；u初步设计：设计概算；初步设计：设计概算；u施工图设计：施工图预算；施工图设计：施工图预算；方案设计方案设计设计阶段设计阶段设计准备阶段设计准备阶段编制修

8、正框算编制修正框算编制粗框算编制粗框算修改修正框算修改修正框算(作为投资目标作为投资目标)扩初设计扩初设计编制概算编制概算编制修正概算编制修正概算施工图设计施工图设计编制预算编制预算编制标底编制标底施工招标与发包施工招标与发包修改标底修改标底分析投标价分析投标价确定合同价确定合同价编制竣工决算编制竣工决算编制编制(月、季、年度月、季、年度)资金使用计划资金使用计划编制资金切块计划编制资金切块计划(按财务帐户按财务帐户)施工阶段施工阶段工程结算工程结算按合同按合同按子项目按子项目按时间按时间按财务帐户按财务帐户123456789101112各阶段投资计划值与实际值的比较各阶段投资计划值与实际值的

9、比较第二节第二节 工程项目成本计划工程项目成本计划一一. . 成本计划概述成本计划概述二二. . 工程项目成本的分解工程项目成本的分解三三. . 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定四四. . 工程项目成本模型工程项目成本模型一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述 一、一、成本计划的概念和目的成本计划的概念和目的 二、二、成本计划的要求成本计划的要求 三、三、成本计划的精度成本计划的精度 四、四、成本计划的过程成本计划的过程 五、五、成本计划的内容和表达方式成本计划的内容和表达方式u工程项目成本计划工程项目成本计划: :是指在对工程项目所需成本总是指在对工程项目所需成本总额

10、作出合理估计的前提下，为了保证项目投资目额作出合理估计的前提下，为了保证项目投资目标的实现，而标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单把整个项目成本分配到各个任务单元元上去的工作。上去的工作。u目的：目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。 一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述1 1、成本计划的概念和目的、成本计划的概念和目的 投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决

11、算竣工决算投资规划投资规划设计准备设计准备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%项目决策项目决策阶段阶段2 2、项目成本计划与实际成本的差异、项目成本计划与实际成本的差异一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述目标设计阶段：目标设计阶段：3030的误差；的误差；可行性研究阶段：可行性研究阶段：2020的误差；的误差；初步设计阶段：初步设计阶段：1515的误差；的误差；施工图预算阶段：施工图预算阶段：(5(510

12、%)10%)；项目施工前：项目施工前：成本计划精度不再提高；成本计划精度不再提高；工程结束：工程结束：得到实际成本。得到实际成本。目标设计阶段：目标设计阶段：3030的误差；的误差；可行性研究阶段：可行性研究阶段：2020的误差；的误差；初步设计阶段：初步设计阶段：1515的误差；的误差；施工图预算阶段：施工图预算阶段：(5(510%)10%)；项目施工前：项目施工前：成本计划精度不再提高；成本计划精度不再提高；工程结束：工程结束：得到实际成本。得到实际成本。一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述2 2、项目成本计划与实际成本的差异、项目成本计划与实际成本的差异 应十分重视项目前期

13、（设计开始前）和设计阶段应十分重视项目前期（设计开始前）和设计阶段的投资控制工作的投资控制工作以动态控制原理为指导进行投资计划值与实际值以动态控制原理为指导进行投资计划值与实际值的比较的比较可采取组织、技术、经济、合同措施可采取组织、技术、经济、合同措施有必要进行计算机辅助投资控制有必要进行计算机辅助投资控制一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述3 3、成本计划的过程、成本计划的过程一一. .工程项目成本计划概述工程项目成本计划概述成本计划的过程通常包括：成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分分解、成本

14、估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。3 3、成本计划的过程、成本计划的过程图图1 1 成本计划的过程成本计划的过程设计、工作量定义设计、工作量定义总投资目标逐层分解总投资目标逐层分解逐层累计并对比目标逐层累计并对比目标分项估分项估( (预预) )算费用算费用总投资目标总投资目标（计划总成本）（计划总成本）成本对象成本对象3、成本计划的过程、成本计划的过程1 1施工企业下达项目目标成本施工企业下达项目目标成本2 2项目经理估算降低成本的目标值项目经理估算降低成本的目标值3 3确认项目目标成本确认项目目标成本4

15、 4计算项目目标成本降低额和目标成本降低率计算项目目标成本降低额和目标成本降低率二二. . 工程项目目标成本的确定工程项目目标成本的确定将成本计划或目标成本在项目组织系统内部将成本计划或目标成本在项目组织系统内部按照项目按照项目的构成的构成、职能部门职能部门或或时间时间进行分解，并实现相应的进行分解，并实现相应的计量与记录、评价与考核，进而确保预定成本目标计量与记录、评价与考核，进而确保预定成本目标的顺利实现。的顺利实现。二、二、 工程项目目标成本的分解工程项目目标成本的分解二、二、 工程项目目标成本的分解工程项目目标成本的分解三、三、 工程项目成本计划的编制方法工程项目成本计划的编制方法 工

16、程项目成本模型：工程项目成本模型：在网络分析的基础上将工程项在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得得“工期工期- -计划成本累计计划成本累计”曲线曲线（又称为（又称为S S曲线曲线），该），该曲线被称为项目的成本模型。曲线被称为项目的成本模型。四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型 二、成本模型的绘制方法二、成本模型的绘制方法 1 1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时

17、间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。 2 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。均分配，得出各活动的计划成本强度。 3 3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。行汇集，得项目在各时间段成本强度。 4 4、作计划成本、作计划成本工期图（直方图）。工期图（直方图）。 5 5、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线。、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线。 工程实例：工程实例：根据某项

18、目工期和成本计划结果求其成本根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。模型。表表9 92 2 某项目中各工程活动的计划成本某项目中各工程活动的计划成本 单位：万元单位：万元工程活动工程活动持续时间（周）持续时间（周）计划成本计划成本（万元）（万元）单位时间单位时间计划成本计划成本（万元（万元/ /周）周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 42 2121248484 46 610104 44 46 64 46 64 4合计合计60606060 24243232 3030 2020 4848161634834810106 66 68 85 55 58 84 41

19、2.412.4K K2 26 63 32828四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型24106685584351015202550100150200250300350投入曲线投入曲线累计曲线累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线222620101812161810543成本成本图图1 1：项目成本模型：项目成本模型图图2 2： 香蕉图香蕉图工期工期最早最早时间时间最迟最迟时间时间100%100%工期工期成本成本100%100%四、四、 工程项目成本模型工程项目成本模型第三节第三节 工程项目成本控制工程项目成本控制 一、一、成本控制的

20、概念成本控制的概念 二、二、成本控制的特点成本控制的特点 三、三、成本控制工作及流程成本控制工作及流程一一. .工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述 第三节第三节 工程项目成本控制工程项目成本控制 工程项目成本控制：工程项目成本控制：是指为实现工程项目的成本目是指为实现工程项目的成本目标，对工程项目实施过程中的各种耗费进行标，对工程项目实施过程中的各种耗费进行计划、监计划、监督、调节和限制督、调节和限制，及时控制与纠正即将发生和已经发，及时控制与纠正即将发生和已经发生的生的偏差偏差，把各项，把各项费用控制费用控制在在规定的范围规定的范围内。内。 工程项目成本控制包括工程项目工程项目成本控制

21、包括工程项目从策划、立项到实从策划、立项到实施完成所进行施完成所进行的成本控制和的成本控制和承包商的施工项目承包商的施工项目成本控成本控制。制。（1 1）成本控制以）成本控制以成本计划成本计划为依据。为依据。（2 2）项目参加者项目参加者对项目承担的责任形式对项目承担的责任形式决定决定其成本其成本控制的控制的态度态度。（3 3）成本控制具备）成本控制具备综合性综合性特点，其成效是综合考虑特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。和综合工作的结果。（4 4）成本控制具有）成本控制具有周期性周期性，常按月进行核算、对比、，常按月进行核算、对比、分析，以近期成本为依据开展控制工作。分析，以近期成本为依

22、据开展控制工作。（5 5）成本控制需要及时、准确的信息）成本控制需要及时、准确的信息反馈反馈。Back一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述二二. .工程项目成本控制特点工程项目成本控制特点 成本成本进进度度质量质量好好高高快快o二二. .工程项目成本控制的特点工程项目成本控制的特点 ：u 综合性综合性一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述原则原则 成本最低化原则成本最低化原则 全面成本控制原则（全企业、全员、全过全面成本控制原则（全企业、全员、全过程的程的“三全三全”管理）管理） 动态控制原则动态控制原则 目标管理原则（目标管理原则（PDCA循环：即计划、实循环：即计

23、划、实施、检查、处理）施、检查、处理） 权、责、利相结合的原则权、责、利相结合的原则依据依据a. 工程承包合同工程承包合同b. 施工成本计划施工成本计划c. 进度报告进度报告d. 工程变更工程变更一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述三三. .工程项目成本控制特点原则与依据工程项目成本控制特点原则与依据 u组织措施组织措施u技术措施技术措施u经济措施经济措施u合同措施合同措施一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述四四. .工程项目成本控制的措施工程项目成本控制的措施 五、施工项目成本控制程序五、施工项目成本控制程序项目分解项目分解项目施工预算项目施工预算施工作业施工作业

24、工程量、用工消耗、费用支出记录和报表工程量、用工消耗、费用支出记录和报表实际成本与计划成本对比实际成本与计划成本对比分析成本是否偏高分析成本是否偏高施工规划施工规划施工定额施工定额制定改善措施制定改善措施分析偏差原因分析偏差原因修改修改否否是是一、一、 工程项目成本控制概述工程项目成本控制概述一）、工程项目成本核算概述一）、工程项目成本核算概述二、二、 工程项目成本核算工程项目成本核算1 1成本核算的概念成本核算的概念u工程项目成本核算工程项目成本核算: :就是就是定期地确认、记录施工过定期地确认、记录施工过程中发生的费用支出程中发生的费用支出，以反映工程项目发生的实际成，以反映工程项目发生的

25、实际成本。本。u 建立项目成本核算制，明确项目成本核算的原则、建立项目成本核算制，明确项目成本核算的原则、范围、程序、方法、内容、责任及要求，可以反映、范围、程序、方法、内容、责任及要求，可以反映、监督项目成本计划的完成情况，促进工程项目改善管监督项目成本计划的完成情况，促进工程项目改善管理、理、降低成本降低成本、提高经济效益提高经济效益。 u 工业与民用建筑，一般以单位工程作为成本核算对工业与民用建筑，一般以单位工程作为成本核算对象。象。u 一个单位工程，如果有两个或两个以上的项目经理一个单位工程，如果有两个或两个以上的项目经理部共同施工时，分别核算各自完成部分。部共同施工时，分别核算各自完

26、成部分。u 对于工程规模大、工期长，或者采用新材料、新工对于工程规模大、工期长，或者采用新材料、新工艺的工程，可以根据需要，按工程部位划分成本核算对象。艺的工程，可以根据需要，按工程部位划分成本核算对象。u 在同一工程项目中，如果各个单位工程结构类型、在同一工程项目中，如果各个单位工程结构类型、施工地点相同，开竣工时间接近，可以合并成一个成本核施工地点相同，开竣工时间接近，可以合并成一个成本核算对象；建筑群中如有创优工程，应以其作为成本核算对算对象；建筑群中如有创优工程，应以其作为成本核算对象，并严格划清工料费用。象，并严格划清工料费用。u 改建或扩建的零星工程，可以将开竣工时间接近的改建或扩

27、建的零星工程，可以将开竣工时间接近的一批单位工程合并为一个成本核算对象。一批单位工程合并为一个成本核算对象。2 2成本核算的对象成本核算的对象一）、工程项目成本核算概述一）、工程项目成本核算概述3 3成本核算的要求成本核算的要求一）、工程项目成本核算概述一）、工程项目成本核算概述 划清资本性成本与收益性成本的界限划清资本性成本与收益性成本的界限 划清各种成本、费用的界限划清各种成本、费用的界限 本期费用与下期费用的界限。本期费用与下期费用的界限。 不同成本核算对象之间的界限。不同成本核算对象之间的界限。 已经结算项目成本和未结算项目成本的界已经结算项目成本和未结算项目成本的界限。限。 加强成本

28、核算的基础工作加强成本核算的基础工作 成本核算必须有帐有据成本核算必须有帐有据u 会计核算会计核算u 统计核算统计核算u 业务核算业务核算二）、工程项目成本核算的方法二）、工程项目成本核算的方法项目成本核算方法项目成本核算方法1 1会计核算会计核算 它以原始会计凭证为基础，借助一定的会计科目，运用货它以原始会计凭证为基础，借助一定的会计科目，运用货币形式，连续、系统、全面地反映和监督工程项目成本的币形式，连续、系统、全面地反映和监督工程项目成本的形成过程及结果。形成过程及结果。2 2统计核算统计核算 它是根据大量的调查资料，通过统计、分析和整理，反映它是根据大量的调查资料，通过统计、分析和整理

29、，反映和、监督工程项目成本的方法。统计核算中的数据资料可和、监督工程项目成本的方法。统计核算中的数据资料可以用货币计量，也可以用实物量、劳动量等计量。以用货币计量，也可以用实物量、劳动量等计量。 3 3业务核算业务核算它是通过简单、迅速地提供某项业务活动所需的各种资料，它是通过简单、迅速地提供某项业务活动所需的各种资料，以反映该项业务活动水平的一种方法。例如，某个作业班以反映该项业务活动水平的一种方法。例如，某个作业班组的工日、材料、能源的消耗情况等。组的工日、材料、能源的消耗情况等。 二）、工程项目成本核算的方法二）、工程项目成本核算的方法 工程项目成本核算涉及面很广，其相应的核算指工程项目

30、成本核算涉及面很广，其相应的核算指标也很多。但可归纳为以下四个大类。而且，可以标也很多。但可归纳为以下四个大类。而且，可以根据项目的具体情况及管理的需要，适当调整。根据项目的具体情况及管理的需要，适当调整。 三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系1 1反映项目施工成果的指标反映项目施工成果的指标 实物量。表示施工产量的指标可以是实物量、实物量。表示施工产量的指标可以是实物量、劳动量和价值量等多种形式。劳动量和价值量等多种形式。 工程质量。主要是指其满足设计要求以及有关工程质量。主要是指其满足设计要求以及有关质量标准、技术规范的程度。质量标准、技术规范的程度。 分为两类

31、：一类是反映工程本身质量的指标；另分为两类：一类是反映工程本身质量的指标；另一类是反映施工过程中工作质量的指标等。一类是反映施工过程中工作质量的指标等。 施工产值。包括施工总产值和施工净产值。施工产值。包括施工总产值和施工净产值。 三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系2 2反映项目施工消耗的指标反映项目施工消耗的指标 三个方面的指标：三个方面的指标： 劳动消耗，反映活劳动消耗以及与生产成果对劳动消耗，反映活劳动消耗以及与生产成果对比关系的指标等。比关系的指标等。 材料消耗，包括材料消耗量、材料利用率、材料消耗，包括材料消耗量、材料利用率、“三材三材”节约率等。节约率

32、等。 机械设备消耗，包括机械设备完好率、机械设机械设备消耗，包括机械设备完好率、机械设备利用率等。备利用率等。 三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系3 3反映资金占用的指标反映资金占用的指标 主要设置流动资金周转天数、流动资主要设置流动资金周转天数、流动资金周转次数、百元产值占用流动资金和流动金周转次数、百元产值占用流动资金和流动资金利用率等指标。资金利用率等指标。4 4反映施工收入的指标反映施工收入的指标 一般可以用利润额、利润率指标反映一般可以用利润额、利润率指标反映施工收入。施工收入。三）、工程项目成本核算的指标体系三）、工程项目成本核算的指标体系三、工程项目

33、成本分析三、工程项目成本分析 工程项目成本分析工程项目成本分析: :是利用项目成本核算资料，对是利用项目成本核算资料，对于于成本的形成过程及影响成本升降的因素成本的形成过程及影响成本升降的因素进行系进行系统地分析，以寻找降低成本的有效途径。统地分析，以寻找降低成本的有效途径。 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 2. 2. 成本分析方法成本分析方法比较法比较法（指标对比分析法）（指标对比分析法）实际指标和目标指标实际指标和目标指标本期实际指标和上期实际指标本期实际指标和上期实际指标与本行业平均水平、先进水

34、平对比与本行业平均水平、先进水平对比因素分析法因素分析法：分析各种因素对成本形成的影响程度：分析各种因素对成本形成的影响程度（连锁置换法或连环替代法）（连锁置换法或连环替代法）一个因素发生变一个因素发生变化其他不变化其他不变三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 2. 2. 成本分析方法成本分析方法a. 确定分析对象，计算出实际值与目标值的差异确定分析对象，计算出实际值与目标值的差异b. 确定该指标由那几个因素组成，按其相互关系进行排序确定该指标由那几个因素组成，按其相互关系进行排序c. 以目标值为基础，将各因素值进行计算，作为分析替代的基数以目标值为基础，将各因素值进行计算，作为分析替代的

35、基数d. 将各因素的实际值按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替将各因素的实际值按照上面的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际值保留下来换后的实际值保留下来e. 将每次替换计算所得的结果，与前一次计算结果相比较，两者将每次替换计算所得的结果，与前一次计算结果相比较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度的差异即为该因素对成本的影响程度f. 各个因素的影响程度之和应与分析对象的总差异相等各个因素的影响程度之和应与分析对象的总差异相等注：各个因素的排列顺序应固定不变注：各个因素的排列顺序应固定不变三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 因素分析法因素分析法：分析各种因素对成本形成的影响程度：分析

36、各种因素对成本形成的影响程度差额计算法差额计算法 （因素分析法的一种简化形式）（因素分析法的一种简化形式）比率法比率法 用两个以上指标的比例进行分析的方法（相对比较）用两个以上指标的比例进行分析的方法（相对比较）相关比率相关比率构成比率（结构关系）构成比率（结构关系）动态比率（同类指标不同时期数值对比）动态比率（同类指标不同时期数值对比）2. 2. 成本分析方法成本分析方法三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 施工成本偏差的概念施工成本偏差的概念：施工成本的实际值与计划值：施工成本的实际值与计划值的差异。的差异。3. 3. 施工成本偏差分析方法施工成本偏差分析方法三、工程项目成本分析三、工

37、程项目成本分析 u施工成本偏差施工成本偏差= =已完工程实际施工成本已完工程计已完工程实际施工成本已完工程计划施工成本划施工成本u已完工程实际施工成本已完工程实际施工成本= =已完工程量已完工程量实际单位成本实际单位成本u已完工程计划施工成本已完工程量已完工程计划施工成本已完工程量计划单位成本计划单位成本u结果为正表示施工成本超支，结果为负表示施工成本结果为正表示施工成本超支，结果为负表示施工成本节约。节约。进度偏差的概念进度偏差的概念进度偏差进度偏差(1)=(1)=已完工程实际时间已完工程计划已完工程实际时间已完工程计划时间时间和施工成本偏差联系起来，进度偏差可表示为：和施工成本偏差联系起来

38、，进度偏差可表示为：进度偏差进度偏差(2)=(2)=已完工程计划成本拟完工程计划已完工程计划成本拟完工程计划成本。成本。拟完工程计划成本，是指根据进度计划安排在某拟完工程计划成本，是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划施工成一确定时间内所应完成的工程内容的计划施工成本，即：本，即：拟完工程计划成本拟完工程量拟完工程计划成本拟完工程量( (计划工程量计划工程量) )计划单位成本计划单位成本进度偏差为正值，表示工期拖延；结果为负值表进度偏差为正值，表示工期拖延；结果为负值表示工期提前。示工期提前。偏差分析的方法偏差分析的方法u 横道图法横道图法u 表格法表格法u 曲线法曲线法

39、三、工程项目成本分析三、工程项目成本分析 u用横道图法进行施工成本偏差分析，是用不同的用横道图法进行施工成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划施工成本、拟完工程计划施横道标识已完工程计划施工成本、拟完工程计划施工成本和已完工程实际施工成本，横道的长度与其工成本和已完工程实际施工成本，横道的长度与其金额成正比例。金额成正比例。u优点：优点：横道图法具有形象、直观、一目了然等优横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出施工成本的绝对偏差，而且点，它能够准确表达出施工成本的绝对偏差，而且能一眼感受到偏差的严重性。能一眼感受到偏差的严重性。u缺点：缺点：反映的信息量少，一般在项目的

40、较高管理反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用。层应用。偏差分析的方法偏差分析的方法1 1、横道图法、横道图法0 00 01010-10-1010100 02020-10-10u将项目编号、名称、各施工成本参数以及施工成将项目编号、名称、各施工成本参数以及施工成本偏差数综合归纳入一张表格中，并且直接在表格本偏差数综合归纳入一张表格中，并且直接在表格中进行比较。中进行比较。u各偏差参数都在表中列出，使得施工成本管理者各偏差参数都在表中列出，使得施工成本管理者能够综合地了解并处理这些数据。灵活、适用性强，能够综合地了解并处理这些数据。灵活、适用性强，可根据实际需要设计表格，进行增减项；信息量大

41、，可根据实际需要设计表格，进行增减项；信息量大，可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于施工成可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于施工成本控制人员及时采取针对性措施，加强控制；表格本控制人员及时采取针对性措施，加强控制；表格处理可惜助于计算机，从而节约大量数据处理所需处理可惜助于计算机，从而节约大量数据处理所需的人力，并大大提高速度。的人力，并大大提高速度。偏差分析的方法偏差分析的方法2 2、表格法、表格法u曲线法是用施工成本累计曲线曲线法是用施工成本累计曲线(S(S形曲线形曲线) )来进行施来进行施工成本偏差分析的一种方法。工成本偏差分析的一种方法。u曲线法进行偏差分析同样具有形象、直观的特

42、点曲线法进行偏差分析同样具有形象、直观的特点u很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的指导作用。指导作用。 偏差分析的方法偏差分析的方法3 3、曲线法、曲线法u 图中图中a a表示施工成本实际值曲线，表示施工成本实际值曲线，p p表示施工成本计划值曲线，表示施工成本计划值曲线，两条曲线之间的竖向距离表示施工成本偏差。两条曲线之间的竖向距离表示施工成本偏差。 3 3、曲线法、曲线法在用曲线法进行施工成本偏差分析时，应当引入三在用曲线法进行施工成本偏差分析时，应当引入三条施工成本参数曲线：条施工成本参数曲线：u已完工程实际施工成本曲线已完工程实际施工

43、成本曲线a au已完工程计划施工成本曲线已完工程计划施工成本曲线b bu拟完工程计划施工成本曲线拟完工程计划施工成本曲线p p3 3、曲线法、曲线法图中曲线图中曲线a a与曲线与曲线b b的竖向距离表示施工成本偏差，曲线的竖向距离表示施工成本偏差，曲线b b与与曲线曲线p p的水平距离表示进度偏差。偏差为累计偏差。的水平距离表示进度偏差。偏差为累计偏差。3 3、曲线法、曲线法1 1、成本超支的影响因素成本超支的影响因素；2 2、承包商成本超支的原因分析承包商成本超支的原因分析； 3 3、承包商降低成本的措施承包商降低成本的措施。三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析（1 1）物价上涨：物价上

44、涨：人工、材料、设备等涨价；人工、材料、设备等涨价；（2 2）设计问题：设计问题：错误、漏项、标准、保守等；错误、漏项、标准、保守等；（3 3）业主原因：业主原因：成本计划失误、增加项目内容、管成本计划失误、增加项目内容、管理人员水平差、协调不利；理人员水平差、协调不利；（4 4）施工原因：施工原因：施工方案落后、质量问题返工、赶施工方案落后、质量问题返工、赶工期、劳动组合效率低下、发生安全事故；工期、劳动组合效率低下、发生安全事故；（5 5）客观原因：客观原因：自然因素、利率提高等；自然因素、利率提高等；（6 6）政府原因：政府原因：政府的行政干预。政府的行政干预。三、成本超支原因分析三、成

45、本超支原因分析1 1、成本超支的影响因素、成本超支的影响因素（1 1）原成本计划数据不准确，预算低；）原成本计划数据不准确，预算低；（2 2）外部原因：业主的干扰，恶劣天气，物价上涨，）外部原因：业主的干扰，恶劣天气，物价上涨，不可抗力事件等；不可抗力事件等；（3 3）施工管理中的问题：）施工管理中的问题： 发生预算外开支，工作失误被罚款；发生预算外开支，工作失误被罚款； 成本责任不明，控制意识弱；成本责任不明，控制意识弱； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱；劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质材料，工人培训不充分，发生返工。采购了劣质材料，工人培训不充分，发生返工。

46、三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析2 2、承包商成本超支的影响因素、承包商成本超支的影响因素（1 1）寻找更好、更省、更高效的技术方案，选择符）寻找更好、更省、更高效的技术方案，选择符合规范而成本较低的原材料。合规范而成本较低的原材料。（2 2）购买部分产品，而不采用由自己生产的高成本）购买部分产品，而不采用由自己生产的高成本产品。产品。（3 3）重新选择供应商。）重新选择供应商。（4 4）改变实施过程。）改变实施过程。（5 5）索赔。）索赔。三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析3 3、承包商降低成本的措施、承包商降低成本的措施项目施工过程中，由于前期工作深度不够、不可项目施工过程中

47、，由于前期工作深度不够、不可预见事件发生等原因，经常会出现工程量变化、预见事件发生等原因，经常会出现工程量变化、施工进度变化等问题，并由此影响工程项目的成施工进度变化等问题，并由此影响工程项目的成本和工期。本和工期。应按应按施工合同（示范文本）施工合同（示范文本）的规定，处理工的规定，处理工程变更对施工成本和工期的影响。程变更对施工成本和工期的影响。 第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理 工程变更的内容：工程变更的内容： 更改工程有关部分的标高、基线、位置和更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸；尺寸； 增减合同中约定的工程量；增减合同中约定

48、的工程量； 改变有关工程的施工时间和顺序；改变有关工程的施工时间和顺序； 其他有关工程变更需要的附加工作。其他有关工程变更需要的附加工作。 第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理 工程变更的处理方法工程变更的处理方法 承包人在工程变更确定后承包人在工程变更确定后1414天内，提出工程天内，提出工程变更价款的报告，经监理工程师确认后，调整合变更价款的报告，经监理工程师确认后，调整合同价款。同价款。 合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；有的价格变更合同价款； 合同中只有类似于变更工程的

49、价格，可以参照合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；类似价格变更合同价款； 合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经监理工程师确认承包人提出适当的变更价格，经监理工程师确认后执行。后执行。第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理 项目经理部对于工程变更的管理项目经理部对于工程变更的管理为了有效地处理工程变更，实现项目成本目标、为了有效地处理工程变更，实现项目成本目标、提高经济效益，项目经理部必须加强有关的管理提高经济效益，项目经理部必须加强有关的管理工作。工

50、作。例如，组织有关人员熟悉设计文件，领会设计意例如，组织有关人员熟悉设计文件，领会设计意图，严格按图施工；熟悉合同条款，在相应的时图，严格按图施工；熟悉合同条款，在相应的时限内完成必要的工作；掌握实际情况，健全档案限内完成必要的工作；掌握实际情况，健全档案资料；充分利用与发包人、监理工程师协商的机资料；充分利用与发包人、监理工程师协商的机会，争取最有利的结果等。会，争取最有利的结果等。 第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理1 1工程变更的管理工程变更的管理 索赔的概念索赔的概念工程合同履行中，当事人一方因为对方不履行或工程合同履行中，当事人一方因为对方不履行或不完全履行既定的义

51、务，或者由于对方的行为使不完全履行既定的义务，或者由于对方的行为使权利人受到损失时，要求对方补偿损失的权利。权利人受到损失时，要求对方补偿损失的权利。（2 2）索赔程序：）索赔程序：承包人在索赔事件发生后承包人在索赔事件发生后2828天内，向工程师发出天内，向工程师发出索赔意向通知。在发出索赔意向通知后索赔意向通知。在发出索赔意向通知后2828天内，天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿经济损失的向工程师提出延长工期和（或）补偿经济损失的索赔报告及有关资料。工程师收到承包人送交的索赔报告及有关资料。工程师收到承包人送交的索赔报告及有关资料后，于索赔报告及有关资料后，于2828天内给予答复，或天

52、内给予答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。要求承包人进一步补充索赔理由和证据。 第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理2 2施工索赔的管理施工索赔的管理 索赔费用的计算索赔费用的计算 实际费用法实际费用法: : 以承包人为某项索赔工作所支付的以承包人为某项索赔工作所支付的实际开支为根据，要求费用补偿。实际开支为根据，要求费用补偿。 总费用法总费用法: : 当发生多次索赔事件以后，按实际总当发生多次索赔事件以后，按实际总费用减去投标报价时的估算费用计算索赔金额的一费用减去投标报价时的估算费用计算索赔金额的一种方法。种方法。 修正的总费用法修正的总费用法: : 索赔金额索赔金

53、额= =某项工作调整后的实际总费用该项工作某项工作调整后的实际总费用该项工作的报价费用的报价费用 第四节工程变更和索赔的管理第四节工程变更和索赔的管理2 2施工索赔的管理施工索赔的管理背景：背景：工期为工期为3838天。工期每提前（或拖后）天。工期每提前（或拖后）1 1天奖励（或天奖励（或罚款）罚款）50005000元。元。 房屋房屋基础基础房屋房屋主体主体房屋房屋装修装修安装安装设备设备调试调试管沟管沟铺设电缆铺设电缆发射塔基础发射塔基础发射塔制安发射塔制安810341612652实际施工中发生的事件：实际施工中发生的事件：事件事件1 1：在房屋基坑开挖后，发现局部有软弱下卧层，按甲方代在房

54、屋基坑开挖后，发现局部有软弱下卧层，按甲方代表指示乙方配合地质复查，配合用工为表指示乙方配合地质复查，配合用工为1010个工日。地质复查后个工日。地质复查后, , 根据经甲方代表批准的地基处理方案，增加直接费根据经甲方代表批准的地基处理方案，增加直接费4 4万元，因地万元，因地基复查和处理使房屋基础作业时间延长基复查和处理使房屋基础作业时间延长3 3天，人工窝工天，人工窝工1515个工日。个工日。事件事件2 2：在发射塔基础施工时，因发射塔原设计尺寸不当，甲方在发射塔基础施工时，因发射塔原设计尺寸不当，甲方代表要求拆除已施工的基础，重新定位施工。由此造成增加用代表要求拆除已施工的基础，重新定位

55、施工。由此造成增加用工工3030工日，材料费工日，材料费1.21.2万元，机械台班费万元，机械台班费30003000元，发射塔基础作元，发射塔基础作业时间拖延业时间拖延2 2天。天。事件事件3 3：在房屋主体施工中，因施工机械故障，造成工人窝工在房屋主体施工中，因施工机械故障，造成工人窝工8 8个工日，该项工作作业时间延长个工日，该项工作作业时间延长2 2天。天。房屋房屋基础基础房屋房屋主体主体房屋房屋装修装修安装安装设备设备调试调试管沟管沟铺设电缆铺设电缆发射塔基础发射塔基础发射塔制安发射塔制安810341612652事件事件4 4：在房屋装修施工基本结束时在房屋装修施工基本结束时, ,甲方代表对某项电气暗管的敷设位置是甲方代表对某项电气暗管的敷设位置是否准确有疑义否准确有疑义, , 要求乙方进行剥漏检查。检查结果为某部位的偏差超出了规要求乙方进行剥漏检查。检查结果为某部位的偏差超出了规范允许范围，乙方根据甲方代表的要求进行返工处理，合格后甲方代表予以范允许范围，乙方根据甲方代表的要求进行返工处理，合格后甲方代表予以签字验收。该项返工及覆盖用工签字验收。该项返工及覆盖用工2020个工日，材料费为个工日，材料费