中华会计网校宁波继续教育考试卷

1、2021宁波继续教育考试卷84分一、单项选择题1、?企业产品本钱核算制度试行?，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是   。A.2014年1月1日B.2015年1月1日C.2016年1月1日D.2017年1月1日A     B     C     D     2、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是  A.75B.50C.125D.100A  

2、   B     C     D     3、企业应当自年度终了之日起   内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。D.五个月A     B     C     D     4、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的选项是。A.企业采用方案本钱进

3、行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际本钱B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、方案分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产本钱D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品本钱A     B     C     D     5、?中华人民共和国企业所得税法?自  起施行。 A.2007年3月16日

4、B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日A     B     C     D     7、以下表述不正确的选项是  A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法A     B     C  &#

5、160;  D     8、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，   。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税A     B     C     D     9、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2021年该分支机构在中国境内取

6、得效劳收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2021年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为 D万元。 A.700 B.750 C.850 D.900A     B     C     D     10、以下不属于企业所得税视同销售的是  A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对

7、外捐赠A     B     C     D     11、某小型微利企业经主管税务机关核定，2021年度亏损20万元，2021年度盈利35万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为   万元。 B.2.25 C.3 D.3.75 A     B     C     D  &#

8、160;  12、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 D 的局部，准予扣除。% B.2% C.6% D.14%A     B     C     D     13、以下各项中，属于非正常停工的是。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.方案减产停工A     B     C    

9、D     14、某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元含职工培训费8万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额  万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5A     B     C     D     15、信息传输、软件及信息技术效劳等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，

10、采用   等对产品本钱进行归集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业本钱法A     B     C     D     16、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30，第二年完工进度已达70，经测定前两年的合同预计总本钱均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同本钱1250万元。该公司第二年确认的收入为

11、60;  万元。A.450B.600C.1050D.1500A     B     C     D     17、以下关于企业产品本钱核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的选项是。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变B.企业是经济社会的细胞C.实施企业产品本钱核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度根底，对于贯彻实施中央“走出去战略具

12、有重要意义D.从产品本钱核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准那么全部都效劳于会计核算和内部管理双层目标A     B     C     D     18、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(    )的局部，准予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%A     B     C  

13、0;  D     19、以下各项中，不属于房地产企业设置的本钱工程的是。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费A     B     C     D     20、?企业产品本钱核算制度试行?所称的产品本钱，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种   。A.期间费用 B.间接费

14、用C.损耗D.资产损失A     B     C     D     21、某居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为  万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50A     B 

15、    C     D     22、以下表述属于居民企业的是  A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内A     B     C     D     23、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度

16、内，居民企业技术转让所得不超过   万元的局部，免征企业所得税；超过局部，减半征收企业所得税。D.2000A     B     C     D     24、企业实际资产损失，应当在其   的年度申报扣除。A. 实际发生C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理A     B     C&#

17、160;    D     25、以下选项中，将外购软件与效劳费作为特有支出的企业是   。A.软件及信息技术效劳企业B.文化企业C.农业企业D.房地产企业A     B     C     D     二、多项选择题1、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的选项是  A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方

18、应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税A     B     C     D     2、企业的股权投资符合以下   条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A. 被投资方依

19、法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、撤消营业执照B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组方案C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的A     B     C     D     3、以下关于产品本钱的归集、分配和结转的相

20、关说法中，正确的有。A.批发零售企业发生的进货本钱，相关税金直接计入本钱核算对象本钱B.建筑企业结转产品本钱时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的本钱C.房地产企业结转本钱时，由几个本钱核算对象共同负担的，应当直接计入本钱核算对象D.文化企业结转本钱时，由几个本钱核算对象共同负担的，应中选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入本钱核算对象中A     B     C     D     4、企业购置用于

21、60;   等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 C.平安生产 D.一般生产经营A     B     C     D     5、以下不属于企业所得税纳税人的是  A.合伙企业B.个人独资企业C.工业企业D.商业企业A     B     C     D  

22、;   6、以下各项中，适用于本钱核算制度的行业有 。A.传统产业B.交通运输C.信息传输D.软件及信息技术效劳A     B     C     D     7、以下各项中，属于文化企业的有。A.新闻和出版业B.播送、电视、电影 和影视录音制作业C.京东商城D.文化艺术业文艺创作与表演、艺术表演场馆等A     B     C 

23、;    D     8、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有    。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 A     B     C     D     9、批发零售企业一般设置   等本钱工程。A.进货本钱B.相关税费C.采购费D.生产本钱A    

24、B     C     D     10、企业产品本钱核算制度所指的产品本钱主要包括。A.采购本钱B.加工本钱C.其他本钱D.人工本钱A     B     C     D     11、关于企业所得税以下表述正确的选项是  A.转让股权收入时间确实定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认B.股权转让所得

25、不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.对外捐赠视同销售A     B     C     D     12、   等不能计入产品本钱。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.资产减值损失和公允价值变动损失A     B     C     D     13、以下免征企业所得税的是  A.财政拨款B.国债利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金A     B     C     D