《审计实务》课程整体设计

1、审计实务课程整体设计1课程基本信息【课程名称】：审计实务【课程类别】：专业核心课【课程编码】：071054【学分】：3学分【学时】：60学时【适应专业】：审计专业2课程性质本课程是审计专业的一门专业核心课程，其功能在于培养学生熟练阅读财务报表审计计划、制定各业务循环和货币资金的具体审计计划、评估认定层次重大错报风险、实施控制测试和实质性程序、编制审计报告的能力，还要初步培养学生内部审计技术和舞弊审计技术。本课程以“审计学基础”、“财务会计”、“成本会计”、“会计学基础”的学习为基础，同时与“财务管理”、“管理会计”等课程相衔接，共同培养学生的职业拓展能力。3课程目标设计3.1总体学习目标通过任

2、务引领财务报表审计项目活动，使学生能了解各业务循环和货币资金认定层次重大错报风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告编制和验资等相关知识，初步具备财务报表审计和验资的工作能力，具有独立思考、吃苦耐劳、勤奋工作、勇于创新的精神和诚实、守信、善于沟通和合作的品质，为今后从事审计一线工作奠定良好基础。3.2能力目标【总体目标】通过该课程的学习，使学生能正确实施控制测试和实质性测试，正确编制审计工作底稿，撰写审计报告。【具体目标】能够围绕内部控制目标设计货币资金控制测试方案能够实施货币资金控制测试能根据审计目标选择适当的实质性程序能实施实质性程序能针对不符事项提出调整建议能编制审计差异调整表和试算平衡

3、表能撰写审计总结能进行审计工作底稿的总体性复核编制并致送审计报告能承接验资业务，编制验证计划能实施审验程序，编制验资工作底稿，出具验资报告3.3知识目标能熟练陈述货币资金和各个业务循环所涉及的主要凭证和会计记录能陈述货币资金和各业务循环所涉及的主要业务活动能熟练陈述收款业务、付款业务、采购交易、销售交易、筹资活动、投资活动、成本会计制度、工薪的关键内部控制能熟练陈述销售交易和采购交易的主要实质性程序能陈熟练述针对货币资金和各个业务循环所涉及的主要账户实施的主要实质性程序能陈述终结审计阶段的主要工作，能熟练陈述不同意见类型审计报告的条件及应考虑的主要因素掌握审验程序掌握验资报告的要素与格式4课程

4、内容设计序号项目名称时数1项目1 认知财务报表审计22项目2 销售与收款循环审计103项目3 采购与付款循环审计104项目4 生产与存货循环审计105项目5 人力资源与工薪循环审计46项目6 筹资与投资循环审计87项目7 货币资金审计68项目8 完成审计工作与出具审计报告69项目9 验资4合计605能力训练项目设计编号能力训练项目名称学时拟实现的能力目标相关支撑知识训练方式、手段及步骤1.1拟定审计方案41.能够运用相关的审计方法了解被审计单位基本情况、评估被审计单位审计风险、确定审计重要性水平2.能够拟定审计业务约定书、撰写审计计划掌握了解被审计单位基本情况、评估被审计单位审计风险、确定审计

5、重要性水平、拟定审计业务约定书、撰写审计计划的基本审计程序和方法完成编号1.1拟定审计方案的项目任务1.2销售与收款循环审计61.能够围绕内部控制目标设计销售交易的控制测试方案2.能围绕销售交易的内部控制实施控制测试3.能够围绕内部控制目标实施销售交易的实质性程序4.能对主营业务收入、其他业务收入、应收账款和坏帐准备实施实质性程序1.能陈述销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录2.能陈述销售与收款循环所涉及的主要业务活动及相关控制3.能陈述销售交易的内部控制4.能陈述营业收入、应收账款和坏帐准备的审计目标5.能根据销售交易控制测试结果确定营业收入、应收账款和坏帐准备的主要审计目标完成编号1.

6、2销售与收款循环审计的项目任务1.3生产与存货循环审计61.能够围绕内部控制目标设计成本会计制度和工薪的控制测试方案2.能根据成本会计制度和工薪项目组成和流程实施控制测试3.能够实施存货监盘、计价测试1.能陈述存货与仓储循环所涉及的主要凭证与会计记录2.能陈述存货与仓储循环所涉及的主要业务活动及相关控制3.能陈述成本会计制度的关键内部控制4.能陈述营业成本的审计目标5.能根据成本会计制度和工薪控制测试结果确定存货的主要审计程序完成编号1.3生产与存货循环审计的项目任务1.4采购与付款循环审计61.能够围绕内部控制目标设计采购交易的控制测试方案2.能围绕采购交易的内部控制实施控制测试3.能够围绕

7、内部控制目标实施采购交易的实质性程序4.能对应付帐款和固定资产实施实质性程序1.能陈述采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录2.能陈述采购与付款循环所涉及的主要业务活动及相关控制3.能陈述采购交易的关键内部控制4.能陈述应付帐款和固定资产的审计目标5.能根据采购与付款循环控制测试结果确定应付帐款和固定资产的主要审计目标完成编号1.4采购与付款循环审计的项目任务1.5筹资与投资循环审计81.能对应付债券和投资实施控制测试2.能够实施存货监盘、计价测试3.能对短期借款、长期借款、财务费用实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润实施实质性程序1.能陈述筹资与投资循环所涉及的主要凭证与会计记录2.能

8、陈述筹资与投资循环所涉及的主要业务活动及相关控制3.能陈述筹资活动和投资活动的关键内部控制4.能陈述借款相关项目和所有者权益相关项目审计的特征完成编号1.5筹资与投资循环审计的项目任务1.6人力资源与工薪循环审计1.能评估人力资源与工薪循环的重大错报风险；2.能对人力资源与工薪循环实施控制测试；3.能对应付职工薪酬实施实质性程序；1.了解人力资源与工薪循环主要活动及其内部控制；2.熟悉人力资源与工薪循环的控制测试程序；3.掌握应付职工薪酬实质性程序完成编号1.6人力资源与工薪循环审计的项目任务1.7货币资金审计61.能够围绕内部控制目标设计货币资金控制测试方案2.能够实施货币资金控制测试3.能

9、根据审计目标选择适当的审计程序4.能够监盘库存现金，并准确编制库存现金盘点表5.能熟练检查银行存款余额调节表，并对不符事项提出调整建议1.能陈述货币资金审计涉及的凭证和会计分录2.能陈述收款业务、付款业务和零用金的关键内部控制能陈述库存现金、银行存款及其他货币资金主要的实质性程序3.能区分库存现金、银行存款及其他货币资金主要实质性程序的异同完成编号1.7货币资金审计测试的项目任务1.8终结审计与审计报告61.能编制审计差异调整表和试算平衡表2.能撰写审计总结3.能进行审计工作底稿的总体性复核4.编制及致送审计报告1.能陈述终结审计阶段的主要工作2.能陈述不同意见类型审计报告的条件3.能陈述审计

10、报告类型应考虑的主要因素完成编号1.8终结审计与审计报告的项目任务1.9验资41.能陈述验资的定义2.能陈述验资的种类3.能陈述验资的程序4.能陈述验资报告的内容1.能按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验2.能根据不同验资类型，编制相应的验资报告完成编号1.9验资的项目任务合计606教学进程设计编号周次学时教学目标和主要内容教学组织形式考核内容和方法能力目标能力训练项目编号主要教学内容1141.能够运用相关的审计方法了解被审计单位基本情况、评估被审计单位审计风险、确定审计重要性水平2.能够拟定审计业务约定书、撰写审计计划1.1工作任务1：填写被审计单位基本情况表工作任务2：填写审计风险初

11、步评估表工作任务3：填写重要性水平评估表工作任务4：拟定审计业务约定书初稿工作任务5拟定审计计划案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核222能够评估销售与收款循环的重大错报风险2.1工作任务：了解被审计单位销售与收款循环内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核322能运用分析程序、检查、重新计算等方法对主营业务收入实施实质性程序2.2工作任务：能营业务收入实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核432能运用函证、分析程序、检查、重新计算等方法对应收账款和坏帐准备实施实质性程序2.3

12、工作任务：能对应收账款和坏帐准备实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核542能够评估生产与存货循环的重大错报风险3.1工作任务：了解被审计单位生产与存货循环内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核642能够实施存货监盘测试3.2工作任务：对被审计单位的存货实施监盘测试教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核742能够实施存货截止测试与计价测试3.3工作任务：对被审计单位的存货实施截止测试与计价测试教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核852能够评估人力资源与工

13、薪循环的重大错报风险4.1工作任务：了解被审计单位人力资源与工薪循环内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核952能对应付职工薪酬实施实质性程序4.2工作任务：对被审计单位的应付职工薪酬实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核1062能够评估采购与付款循环的重大错报风险5.1工作任务：了解被审计单位采购与付款循环内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核1162能对应付账款实施实质性程序5.2工作任务：对应付账款实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任

14、务完成的形成性考核与终结性考核1272能对固定资产实施实质性程序5.3工作任务：对固定资产实施实质性程序任务完成的形成性考核与终结性考核1372能够评估投资与筹资循环的重大错报风险6.1工作任务：了解被审计单位投资与筹资循环内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核1484能对短期借款、长期借款、应付债券、财务费用实施实质性程序6.2工作任务：对短期借款、长期借款、应付债券、财务费用实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核1594能对交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资收益实施

15、实质性程序6.3工作任务：对投资相关项目实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核16102能够围绕内部控制目标设计货币资金控制测试方案；能够实施货币资金控制测试7.1工作任务：了解被审计单位货币资金的内部控制，评估其重大错报风险案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核17102能够运用检查、重新计算等方法对库存现金实施实质性程序并对不符事项提出调整建议7.2工作任务：对库存现金实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核18112能运用分析程序、检查、函证、重新计算等方法对银行存款实施实质性程序并对不符

16、事项提出调整建议7.3工作任务：对银行存款实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核19112能编制审计差异调整表和试算平衡表 8.1工作任务：编制审计差异调整表和试算平衡表案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核20122能对或有事项和期后事项实施实质性程序8.2工作任务：对或有事项和期后事项实施实质性程序教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核21134能够形成恰当审计意见并撰写审计报告8.3工作任务：根据被审计单位相关事项形成审计意见并撰写审计报告教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核

17、22132能按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验9.1工作任务：按照验资程序使用恰当方法对不同出资进行审验案例引导设问、教师讲解、学生解答任务完成的形成性考核与终结性考核23142能根据不同类型的验资，编制相应的验资报告9.2工作任务：根据不同类型的验资，编制相应的验资报告教师典型例题讲解、学生进行训练任务完成的形成性考核与终结性考核24142系统复习7教学方法设计针对高职高专财务信息管理专业学生的来源的多样化特点以及现代计算机网络、多媒体技术应用的普及，结合学生的兴趣爱好和本课程的教学要求，在总结过去的经验基础上，主要采取以下教学方法和教学手段：1案例教学法。对于审计实务部分，经常采用

18、案例式教学方法，在每一章中每个项目的审计都设计一个实地情景案例，以便使学生身临其境的了解一个注册会计师在社会审计中地位和作用。把所学到的会计知识和审计知识恰到好处地应用到实践中去，让学生立刻有成就感，从而激发学生的学习积极性。把案例教学作为主要授课方式已经成为审计课程的一大特点。2错误提示型教学。教师通过对学生的作业进行总结，把学生作业中的同类错误展示给学生，做出提示，以免学生再犯类似错误；在教研活动中，教师之间也经常进行学生作业交流，把学生常犯的典型错误整理出来，提供给学生作为借鉴，从而达到优秀的教学经验和教学资料共享的目的。3应用现代教育技术教学。审计课程采用现代化的教学手段，制作完成了电

19、子教案和教学辅助课件，使教、学更加生动，激发学生学习兴趣，同时采用论坛等形式，调动学生主动学习的积极性。4讨论式教学。首先将学生分成几个小组对同一审计案例进行讨论，每个小组提出自己的审计意见，讲出理由，最后由教师进行评议，选出最好的审计方案及提交的审计报告。既可充分发挥学生的团队精神，同时又能汲取别人的经验，达到取长补短、共同进步的目的。5实训模拟教学。本课程采用模拟实训教学模式，通过模拟注册会计师事务所从承接审计业务到出具审计报告的全过程及审计工作底稿的填写，强化学生会计职业能力培养。本学期，我在教学中又增了让学生自行设计审计业务，包括可能出现的错报、漏报，可能发生的舞弊行为。然后再进行分析

20、、找出审计线索与证据，并提出调整意见。在教学方法组织实施过程中，按照班级和专业，由具有实践经验的教师作为学生的指导教师，指导方法是归纳课堂理论，引导学生实践，总结实验结果，记录实验成绩的方法。在实验中，要求学生分组，在实验过程中，鼓励发挥团队精神，开发学生的智力，培养学生学习的兴趣。学生通过实验，更加准确地掌握了知识，并学会了应用，几年来的实验课程都深受学生的欢迎。 8考核与评价方案设计8.1考核方式及成绩评定标准本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方法进行考核。成绩总评类型考核类型考核内容成绩评定标准成绩评定结果非集中实践成绩总评形成性考核出勤（10%）根据学生出勤率计算分值。其中，旷课

21、学时据实计算；迟到、早退按学时数乘以0.8;请假按学时数乘以0.5。根据出勤、讲授、作业、分散实践和期末考试等考核内容相加计算讲授（30%）课堂回答问题（10%）根据课堂回答问题的次数与质量计算分值。课堂与老师及同学交流（10%）根据与老师及同学交流的数量与质量计算分值。作业（10%）作业评阅成绩划分为5分、4分、3分、2分、1分、0分，其中，未交作业者计0分，交作业者，按作业质量计分。分散实践（10%）小组讨论情况报告（2%）根据小组讨论的次数、时间、结果计算成绩组内互评（2%）组内互评成绩（按百分计）的平均成绩乘以2组间互评（2%）组间互评成绩（按百分计）的平均成绩乘以2案例分析报告（4%）格式规范、分析过程有理有据、结论合理终结性考核期末考试（50%）根据期末考试成绩乘以50%计算分值。集中实践成绩总评形成性考核出勤（10%）根据学生出勤率计算分值。其中，旷课学时据实计算；迟到、早退按学时数乘以0.8;请假按学时数乘以0.5。成绩评定结果分优秀、良好、中等、合格、不合格五个等级。91100分为优秀；8190为良好；7180分为中等；6070分为及格；60分以下为不及格。底稿编制学习40%1.资料查取思路是否清楚。2.复核计算是否正确。3.要素内容是否完整。4.结论是否正确。底稿编制测试40%终结性考核底稿编制考