《会计基础》会计分录汇总

1、、现金核算（一）现金收入、提现2、销售产品收到现金会计分录汇总借：库存现金贷：银行存款库存现金贷:主营业务收入（材料销售为 :其她业务收入）应交 税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金厂借:4、盘盈现金库存现金管理费用贷：其她应收款批准前借：库存现金1 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢批准贷：营业外收入（无主款项）其她应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行 2、出差等暂借借：银行存款 贷：库存现金 借：其她应收款3、发工资等4、购买或支付零星物资办公费等（取得专票 ）5、盘亏二、银行存款核算（一 ）收入1、现金存入银行借:贷：库存现金应付职工薪酬一贷:库存现金r 借:管

2、理费用/销售费用/制造费用-工资应交税费一一应交增值税（进项税额）批准前r批准后借:银行存款贷:库存现金借:待处理财产损溢贷:库存现金借：其她应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分贷：待处理财产损溢贷：库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其她业务收入K应交税费 应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行 借：银行存款I贷：短期借款 /长期借款（二 ）支出1、提现借:库存现金2、用存款购买原材料贷：银行存款借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产4、用存款支付相关费用）（取得专票 ）5、归还银行借

3、款贷：银行存款借：短期借款/长期借款应交税费应交增值税（进项税额）I贷：银行存款'借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费-应交增值税（进项税额贷:银行存款三、其她货币资金核算1、存入借:其她货币资金一-XX贷:银行存款使用借：原材料/在途物资等）（取得专票）应交税费一-应交增值税（进项税额 贷:其她货币资金XX剩余转回借：银行存款贷：其她货币资金XX四、应收账款1、销售货物（应收票据）货款未收核算借:应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）收回欠款存入银行应收票据到期无法收回借：银行存款贷:应收账款/应收票据借：应收账款贷:应收票据给予现金折扣收回

4、欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷:应收账款计提坏账准备借：资产减值损失 贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备贷：资产减值损失发生坏账借：坏账准备贷：应收账款9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时六、其她应收款核算（一）定额备用金1、借用时2、报销时（二）非定额备用金1、借用时2、报销时（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物2、收回时（退回包装物）七、存货核算原材料退回多余款（借大于用）贷：坏账准备 借:银行存款贷：应收账款借:银行存款财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）借:原材料（材料款 ）应交税费一-应交增值税（进项税额）贷：预

5、付账款（全额）借：预付账款（全额-预付额） 贷：银行存款（全额一预付额）借：其她应收款一一备用金贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金借：其她应收款一一备用金贷:库存现金借:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金贷:其她应收款 -备用金补足差额（借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其她应收款-备用金库存现金借：其她应收款包装物押金I贷:银行存款借：银行存款贷:其她应收款一-包装物押金（一）收入1、发票已到货已入库2、在途物资 验收入库3、 发票未到货已入库4、接受投入原材料5、盘盈材料（二）发出1、领用原材料2、盘亏材料或库存商品予抵扣）库存商品1、产品生产完工验收入

6、库2、外购商品3、销售商品八、固定资产核算（一 ）增加（或在途）借:）（买价+采购费用）应交税费-应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 /应付账款/应付票据/预付账款 借:原材料r 借：原材料（在途物资月末暂估下月初红冲原材料贷:在途物资借：原材料贷：应付账款借：原材料贷：应付账款应交税费一一应交增值税贷：实收资本（进项税额）批准前批准后借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品7比准后借：库存商品 I贷：生产成本借：库存商品V应交税费J贷:应付账款等借:主营业务成本贷：库存商品

7、应交税费-应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不借：原材料（残料部分）其她应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失） 贷:待处理财产损溢基本生产成本应交增值税（进项税额）1、投入借：固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专需要安装贷：银行存款支付货款与税费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税支付运费包装费支付安装费点完工交付使用3、自建购入工程物资借：工程物资得专票）领用工程物资发生其她费用完工交付使用4、盘盈（二 ）减少1、对外投资2、盘亏（三）计提折旧批准前批准后贷:银行存款借

8、:在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程应交税费贷:银行存款 借：在建工程贷：工程物资借:在建工程贷:银行存款借：固定资产贷：在建工程借：固定资产贷:以前年度损益调整借:长期股权投资（净值=原值累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）-应交增值税（进项税额）/应付职工薪酬-已提折旧）借：待处理财产损溢（净值=原值一已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）借：营业外支出（净值）贷:待处理财产损溢借：制造费用（生产车间用得固定资产折旧（取管理费用（管理部门用得固定资产折旧 销售费用（销售部门用得固定资产折旧）其她业务成本（出租固

9、定资产折旧） 贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理3、收回出售价款、残料、赔款等贷：银行存款借 :银行存款原材料其她应收款 贷：固定资产清理应交税费4、结转清理净损益应交增值税（销项税额-应交营业税借：营业外支出:固定资产清理借：固定资产清理九、交易性金融资产核算I贷:营业外收入1、购进借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生得交易费用 ）应收股利（已宣告但尚未发放得现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取得利息 贷：其她货币资金一 -存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时” 收到

10、时借：应收股利/应收利息贷:投资收益借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借:交易性金融资产-公允价值变动（市价与成本得差额） 贷:公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产-成本-公允价值变动同时投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现得损益）贷：投资收益（已实现得损益 ）公允价值小于账面余额同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息十二、工资核算1、提现备发工资2、发放工资3

11、、代扣款项借：银行存款投资收益父易性金融资产公允价值变动贷：父易性金融资产 成本严借:投资收益贷：公允价值变动损益严借：银行存款贷：短期借款广借：财务费用贷：应付利息借:财务费用V应付利息贷：银行存款厂借：短期借款贷:银行存款严借:银行存款贷：长期借款一一本金f借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷:应付利息（分期付息）长期借款一一应计利息（一次付息）r借：长期借款一一本金W-应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）X.贷：银行存款借:库存现金£贷：银行存款借：应付职工薪酬一-工资J贷：库存现金f借:应付职工薪酬-工资<贷：其她应付款应父税费一一个人所得税

12、其她应收款4、上交代扣款借：其她应付款应交税费一一个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用 销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放 按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）同时-借：主营业务成本L贷：库存商品7、将拥有得房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用1贷：应付职工薪酬非货币性福利借:应付职工薪酬一一非货币性福利<贷:累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十二、应付款项核算（一）

13、应付账款广1、发生时借：原材料/管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）1贷：应付账款2、偿还时k借:应付账款1贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款1贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款1贷:预收账款2、发货时借:预收账款<贷：主营业务收入3、补收时应交税费 应交增值税（销项税额 借：银行存款贷:预收账款（三）其她应付款（如押金）1、发生时借:银行存款贷：其她应付款2、退回时借：其她应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税1、销项（一般销售）借:银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为应交税费一-应交增值税（销项税额）:其她业务收入）2、进项借：原材料

14、/在途物资应交税费一-应交增值税（进项税额贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款（买价一进项 ）（买价X税率）（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额3、进项转出贷：银行存款借：待处理财产损溢等贷：原材料 /库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）4、月末处理 余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）I贷:应交税费一一未交增值税余额在借方r（转出多交增值税）,表示多交或尚未抵扣得增值税采用预缴增值税方式不采用预缴方式5、上交税费当月交当月-当月交上月借：应交税费-未交增值税

15、贷：应交税费一一应交增值税 不作处理借：应交税费一 -应交增值税（已交税金 贷:银行存款借：应交税费未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用（管理部门费用销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用） 贷：银行存款 /库存现金2、生产车间发生得料工3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税8、上交所得税十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：生产成本< 贷：原材料应付职工薪酬J借：生产成本I贷:制造费用J 借：库存商品1贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业外支出贷：银

16、行存款借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏借：应交税费 应交所得税贷：银行存款借：银行存款原材料应交税费一-应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷:实收资本/股本借:银行存款贷：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价借：资本公积贷:实收资本J借：利润分配-提取法定盈余公积J贷：盈余公积一-法定盈余公积J借：盈余公积-贷：利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利 宣告发放支付股利借：盈余公积贷：应付股利 借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷：利润分配一-未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积1 0、宣告发放现金股利借：利润分配应付现金股利贷:应付股利借：利润分配一一提取法定盈余公积贷:盈余公积一一法定盈余公积1 1、结转利润分配明细账利润分配利润分配借：利润分配一一未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积应付现金股利盈余公积补亏