医院会计报表附注参考格式正式版

1、医院会计报表附注参考格式正式版XX医院20XX年度财务报表附注一、基本情况XX 医院（以下简称“本院）于 XX 年 XX 月 XX 日设立。经 XX 部门核准为 X 级 X 等医院。注册地址： XX 路 XX 号。举办单位： XXXX ，开办资金： XX 万元 法定代表人 XXX 。宗旨和业务范围： XX。本年末职工人数 XX 人，核定的病床数量为 XX 张。二、执行的会计制度本院执行事业单位会计准则（试行）、医院会计制度、医院财务制度和其他相关规定。三、遵循医院会计制度的声明本院编制的财务报表符合医院会计制度的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金 流量等有关信息。四、重要会

2、计政策、会计估计及其变更情况的说明五、主要会计政策（一）会计期间： 以公历 1月1日起至 12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币： 以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计量原则以权责发生制为记账基础 ,以历史成本为计量原则。（四）外币业务核算方法外币业务发生时，采用业务发生 当日 当前期初 的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币 金额和汇率。外币资产、 负债类账户期末余额， 按照期末汇率折合为人民币。 按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人 民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。（五）应收款项的核算1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、 应收医疗款、 应收

3、在院病人医疗款、 其他应收款和预付账款等。2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。3、医院内部各部门周转使用的备用金、应向职工收取的垫付款项、应收长期投资的利息或利润，通过“其他 应收款”科目核算。（六）坏账损失的核算1坏账损失核算方法：坏账损失采用备抵法核算。2坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；（2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而

4、且有明显特征表明无法收回的应收款项，按照国有资产管理有关 规定报批后。3坏账准备的计提方法和标准（1）医院采用 余额百分比法 账龄分析法 个别认定法 计提坏账准备 ,期末累计计提的坏账准备不超过应收医 疗款和其他应收款科目余额的 2%-4% 。（2 ）对账龄超过三年 ,确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按 照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。（3）医院同医疗保险机构结算时，存在医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付情况的，按照被 拒付的金额在坏账准备中冲销。（4）对有确凿证据表明预付账款已无望再收到

5、所购货物的，先将该预付账款转入其他应收款，再按规定计提 坏账准备。（七）存货的核算1、存货包括：库存物资和在加工物资。（ 1）库存物资的核算a）库存物资包括低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等。b）库存物资在取得时按实际成本入账。取得库存物资时单独发生的运杂费，能够直接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。库存物资发出时，采用 个别计价法 先进先出法 加权平均法 确定发出物资的实际成本。c）低值易耗品在领用时一次性摊销，对个别价值较高或领用报废相对集中的采用五五摊销法摊销。d）各种库存物资定期进行盘点，每月 （年）盘点一次。对于盘盈、盘亏以及变质、毁

6、损的物资，先计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后，根据管理权限报经批准后再进行账务处理。（2）在加工物资的核算a）在加工物资包括自制物资和委托加工物资。b）自制物资的成本包括直接领用的药品、 材料、 直接人工费及间接费用。 间接费用按 生产工人工资 生产工人 工时 机器工时 耗用材料的数量或成本 直接费用 药品、材料产量 进行分配。c）委托加工物资的成本包括发给加工单位的药品、材料和实际发生的加工费。（八）对外投资的核算1、对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回收期一年以上（不含一年）的为长期投资。2、长期投资包括股权投资和债权投资。3、长期股权投资在取得时按实际成本作为

7、初始投资成本。长期股权投资持有期间采用成本法核算。4、长期债权投资在取得时按实际成本作为初始投资成本。长期债权投资持有期间按照票面价值与票面利率按期确认利息收入，并计入“其他收入一投资收益”科目。（九）固定资产的核算1 固定资产的标准：固定资产是指一般设备单位价值在1,000元及以上，专业设备单位价值在1,500元及以上，使用期限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽 未达到规定标准，但耐用时间在 1年以上（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2、固定资产分四类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。图书参照固定资产管理办法，加强实物管理

8、，不计提折旧。3、固定资产按实际成本计量。（1 ）外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支岀作为成本。（2）自行建造的固定资产，其成本包括该项资产完工交付使用前所发生的全部必要支岀。（3）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。（4）无偿调入或接受捐赠的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。4、根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法工作量法计提固定资产折旧，不考虑残值。具体如下：资

9、产类别使用年限年折旧率（%）房屋建筑物专用设备一般设备其他固定资产5、固定资产的后续支岀为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支岀，记入固定资产及 其他相关资产；为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支岀，计入当期支岀。6、固定资产每年盘点一次。盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，并按规定的管理权限，报经批准后 进行处理。7、岀售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损时，按照国有资产管理规定处理。（十）在建工程的核算本院对在建工程单独建账、单独核算。为工程建设项目而发生的借款利息支岀和外币折算差额在固定资产达到预计可使用状态前计入工程成本。当所建造的

10、固定资产完工交付使用时，按工程项目的实际成本结转固定资产。（十一）无形资产的核算1、无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权及购入的不构成相关硬件不可缺少 组成部分的应用软件等。2、购入的无形资产，按照实际支付的价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支 岀计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支岀计价；接受捐赠 的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不作价入账。3、无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没有规定使用年限的按照 合同或单位申请书的受益年限摊销

11、，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的期限摊 销。具体使用年限如下：类别使用年限专利权非专利技术著作权商标权土地使用权应用软件4、无形资产的后续支出为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，记入无形资产账面价值；为维护无形资产的正常使用而发生的后续支岀，计入当期费用。5、无形资产预期不能为医院带来服务潜力或经济利益的，将该无形资产的账面价值及相关的代冲基金 予以核销。（十二）长期待摊费用的核算1、开办费在医院开业时计入管理费用。2、经营租赁方式租入的固定资产改良支出按实际发生额计价，在受益期内平均摊销。（十三）借入款项的核算1、借入款项分为短期借款及长期借款。2、短期借

12、款的借款期限在 1年以下（含1年），短期借款的利息支出计入管理费用。3、长期借款的借款期限在 1年以上。为构建固定资产发生的专门借款利息，属于工程项目建设期间发生的, 计入工程成本；属于工程完工交付使用后发生的，计入管理费用。其他的长期借款利息支岀计入管理费用。（十四）应付职工薪酬的核算核算按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬，包括工资、津补贴奖金等。（十五）应付福利费的核算核算按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。提取方法为：（十七）应付社会保障费的核算核算按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。（十八）事业基金的核算事业基金核算医院拥有的非限定用途的净资产，包括滚存

13、的结余资金和科教项目解除限定后转入的金额。除 用于弥补亏损外，在年终结账时发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及以前年度结余的，凡国家有规定的， 从其规定；没有规定的，直接通过“事业基金”科目进行核算。（十九）专用基金的核算1、专用基金包括职工福利基金及医疗风险基金等。2、 职工福利基金按当年业务收支结余的40 %提取。3、 医疗风险基金从医疗业务成本中提取 ，累计提取的医疗风险基金比例为当年医疗收入的1%-3%。（二十）待冲基金的核算1、待冲基金包括待冲财政基金和待冲科教项目基金。2、待冲基金在使用政补助收入和科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资发生 支岀时予以确认；

14、并在相关资产计提折旧、摊销或领用发岀库存物资时予以冲减；相关资产在提足折旧、摊销前 处置、盘亏的，以及相关库存物资在领用发岀前盘亏、变质、毁损的，在将该资产予以冲销的同时，将该资产所 对应的尚未冲减完毕的待冲基金一并冲销。六、会计报表主要项目注释（非经特别说明，以下货币计量单位为人民币元）（一）资产负债表1 货币资金项 目年末余额年初余额变动额变动率（%）现 金 其中：人民币港币 美元银行存款其中：人民币 港币 美元零余额帐户用款额度其他货币资金总计2短期投资项 目年末余额年初余额变动额变动率（%）合计3 财政应返还额度项目财政直接支付财政授权支付年末余额年初余额变动额变动率（%）合计4.应收

15、在院病人医疗款年初余额增长率增长额金额比例（%）类别年末余额金额比例1年以内1- 2 （含）年2- 3 （含）年3年以上合计说明：3年以上未能收回的主要（大额）款项情况：5 .应收医疗款（1）按账龄分类类别1年以内年末余额金额比例年初余额金额比例增长额增长率1- 2 （含）年2- 3 （含）年 3年以上 合计说明：3年以上未能收回的主要（大额）款项情况（2）账龄为一年以上且金额较大前五名债务人:欠款期限所占比例款项性质及内容债务人名称年末余额3 .4 .5 .合计说明：6. 其他应收款（1）按账龄分类年末余额 类别金额比例1年以内1- 2 （含）年2- 3 （含）年3年以上合计年初余额金额比例

16、增长额增长率（%）说明：3年以上未能收回的主要（大额）款项情况（2）账龄为一年以上且金额较大的前五名债务人欠款期限所占比例款项性质及内容债务人名称年末余额3 .4 .5 .合计说明：7. 坏账准备项目年初余额本年计提本年转回本年核销年末余额应收医疗款其他应收款合计提示：如有因违规治疗等情况产生应收医保费的坏账损失应重点说明具体情况8 预付帐款（1）按账龄披露类别1年以内年末余额金额比例年初余额金额比例增长额增长率1- 2 （含）年2- 3 （含）年3年以上合计说明：3年以上未能收回的主要（大额）款项情况（2 ）账龄为一年以上且金额较大的前五名债务人 债务人名称年末余额1 .欠款期限所占比例款项

17、性质及内容2 .3 .4 .5 .合计9 .存货（1 ）库存物资类别年初数本年增加本年减少年末数1）药品其中：西药中成药中草药2 ）卫生材料3）低值易耗品4 ）其他材料合 计其中：变动额 变动率（%）财政补助及科教项目 购入的材料物资说明：(变动率较大的项目说明)(2) 在加工物资项目年初数本年增加本年减少年末数变动额变动率1) 自制物资2) 委托加工物资合计其中：财政补助及科教项 目购入的材料物资说明：(变动率较大的项目说明)10 待摊费用项目合计年初数本年增加数本年减少数年末数11 长期投资(1 )按投资类别类另U股权投资债权投资其他投资 合计年初数本年增加数本年减少数年末数说明：1.债权

18、投资中未能到期收回投资、投资收益的情况说明:2.其他投资中可能发生损失的情况说明：(2)股权投资单位被投资单位名称投资时间注册资本(万元)股权比例(%)岀资方式岀资金额经营状况本年收益年末数其中：年内增减应得收益实际收益合计说明：股权投资中投资后三年内未取得投资收益的投资情况说明:12 固定资产项目年初余额本年增加本年减少年末余额(1)固定资产原价其中:房屋建筑物专用设备一般设备其 他(2) 累计折旧其中:房屋建筑物 专用设备 一般设备 其 他(3) 固定资产净值 其中：财政补助及科教项 目购入的固定资产 净值说明：1.未取得房屋所有权证的情况说明：批准机关及文号2.本年划拨取得(减少)的固定

19、资产金额有:13 .在建工程工程 预算数工程投入占 名称|预算数|预算比例(% !ii!亠= Jk d-h * a a b i 合计年初余额本年增加本年减少j-转入iI、 I固定资产Jd亠B B_d 4 J I其他减少期末余额资金来源-J!其中：_ -4J-H4nla4Awn_-a说明：1.以前年度已完工，实际已经使用但尚未结转固定资产的有：2已停止施工及建造在三年以上的未完工程有：原因为:原因为:3. 计入工程成本的借款费用资本化金额元4.使用财政补助资金支付的在建工程余额丿元。项目名称清理原因批准人固定资产清理费用清理收入期末余额原值已提折旧减值准备净值1234=1-2-3567=4+5-

20、614.固定资产清理15 无形资产项 目(1)无形资产原价其中：专利权非专利技术应用软件土地使用权(2)累计摊销年初余额本年增加本年减少年末余额其中：专利权非专利技术 应用软件 土地使用权 (3)无形资产净值 其中： 财政补助及科教项 目购入的无形资产 净值16.长期待摊费用项目名称租入固定资产改良支出合计年初数本年增加本年摊销年末数剩余摊销期17 .待处理财产损溢项目待处理流动财产损溢 其中：待处理固定财产损溢其中：合计年初数本年增加本年处理年末数说明：18 短期借款借款来源年初数本年增加本年减少年末数年利率%用途合计说明：本年已支付利息元19 应付账款1)按账龄披露年末余额年初余额类别金额

21、比例金额比例增长额增长率1年以内1-2 （含）年2-3 （含）年3年以上合计说明：3年以上未支付的主要(大额)款项情况(2 )账龄为一年以上且金额较大的前五名债权人债权人名称1 2 3 4 5 合计年末余额欠款期限所占比例款项性质及内容20 .预收医疗款分类名称住院病人预收款 门诊病人预收款 医保周转金 其他预收款 合计年初余额年末余额增长额增长率说明：21 .应付职工薪酬项目应付在职职工薪酬 应付离退休职工薪酬 合计年初数本期应付数本期实付数年末数22 应付福利费项目 应付福利费 合计年初数本期计提数本期支付数年末数23 应付社会保障费项目年初数本期应付数本期实付数年末数基本养老保险费 基本

22、医疗保险费 住房公积金合 计24 .应交税费税种增值税营业税城建税企业所得税个人所得税房产税教育费附加河道管理费年初账面余额本年应交本年已交期末账面余额税合种计年初账面余额本年应交本年已交期末账面余额25 其他应付款（1）按账龄披露类别年末余额金额比例年初余额金额增长率 增长额比例（）1年以内1- 2 （含）年2- 3 （含）年3年以上合计说明：3年以上未支付的主要（大额）款项情况（2 ）账龄为一年以上且金额较大的前五名债权人1 2 3 4 5 债权人名称合计年末余额欠款期限所占比例款项性质及内容说明26 预提费用项目年初数本年增加数本年减少数年末数合计27 .长期借款借款来源年初数本年增加本

23、年减少年末数借款期限年利率%用途合计说明：本年应支付利息28 长期应付款元，已支付利息元，累计已支付利息丿元。类 另U融资租赁应付款年初余额本年增加本年减少年末余额事由合计说明29事业基金项目事业基金年初余额本年增加本年减少年末余额增减原因说明:30 .专用基金项目职工福利基金医疗风险基金合 计年初余额本年增加本年减少年末余额增减原因说明:本年度支付的大额医疗赔偿金情况31 .待冲基金项目（1）待冲财政基金 其中：固定资产待冲 无形资产待冲 药品、材料待冲（2 ）待冲科教项目基金其中：固定资产待冲 无形资产待冲 药品、材料待冲合 计年初余额本年增加本年减少年末余额增减原因32 .财政补助结转（

24、余）项目（1）财政补助结转 其中：基本支岀结转项目支岀结转（2）财政补助结余 其中：项目支岀结余 合 计年初余额本年增加本年减少年末余额备注33 .科教项目结转（余）项目1）科研项目结转（余）其中：年初余额本年增加本年减少年末余额备注2）教学项目结转（余） 其中：合 计34 .结余分配项目内容期初未弥补本期收支结事业基金提取职工转 入其他期末未弥补本期结余亏损余转入弥补亏损福利基金事业基金亏损合计(二)收入支岀总表主要项目注释1 .医疗收入项目门诊收入住院收入本年度上年度增减额增减率(%)说明:1.变动幅度在20%以上(含2.医保结算差额冲减收入情况：20% )的重要事项：2 .财政补助收入项

25、目 基本支岀 项目支岀 合计本年度上年度增减额增减率(%)3 .科教项目收入项目本年度科研项目收入 教学项目收入合计上年度增减额增减率(%)4 .其他收入项目培训收入 食堂收入 科技咨询收入利息收入 租金收入 对外投资收益 财产物资盘盈收入 非指定用途捐赠收入 无法支付的应付款项 废品变价收入 磁卡收入其他 合计本年度上年度增减额增减率(%)说明:变动幅度在20%以上(含20% )的重要事项：5 .医疗业务成本项目本年度上年度增减额增减率(%)人员经费 卫生材料费 药品费 固定资产折旧费 无形资产摊销费 提取医疗风险基金 其他费用合计说明:本年度医疗业务成本支岀中“财政基本补助支岀"

26、的金额为6财政项目补助支出丿元。项目本年金额医疗卫生项目补助支岀 科学技术项目补助支岀教育项目补助支岀合计预算金额完成率7 .科教项目支岀项目本年金额科研项目支岀教学项目支岀合计预算金额完成率8 .管理费用项目本年度上年度人员经费固定资产折旧费无形资产摊销费提取坏账准备利息支岀汇兑损益其他费用合计增减额增减率说明:本年度管理费用支岀中“财政基本补助支岀"的金额为丿元。9 .其他支岀项目内容本年度上年度金额增减额金额增减率培训支岀食堂支岀岀租固定资产折旧费 营业税金及附加 财产物资盘亏、损失 捐赠支岀罚没支岀其他合计说明：变动幅度在20%以上（含20% ）的重要事项:七、重要资产转让及

27、其出售情况的说明1、重大资产转让及岀售被转让资产项目转让对象批文文号批文日期合同（协议）编号账面净值评估净值转让价格2、重大股权变动被转让股权项目转让对象批比文文号批文日期合同（协议）i!合同（协议）：账面净资产；评估净资产 编号转让价格原持股|转让股1比例!权比例ii1i iiB1 £1 11!iii3、资产置换注：详细披露资产置换情况，包括资产账面价值、转让金额、置换原因以及对企业财务状况、经营成果的影 响等八、重大投资、借款活动的说明九、以前年度结余调整情况的说明1、调整的内容和原因2、分项说明各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。十、或有事项说明（预计负债、未决诉

28、讼）十、资产负债表日后事项说明十二、财务报表之批准本年度财务报表于年 月日经院长办公会议（或类似机构）批准财务负责人（签章） ：日期：201 X年 月曰单位名称（盖章） ： 单位负责人（签章） ： 日期：201 X年 月曰南京融瑞通信技术开发二O四年度审计报告苏华会审（ 2021） 1063号审计报告苏华会审（ 2021） 1063号南京融瑞通信技术开发全体股东：我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发（以下简称融瑞公司）财务报 表，包括 2021年 12月 31日的资产负债表， 2021年度的利润表、现金流量表、 股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是

29、融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（ 1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （ 2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

30、报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。三、审计意见我们认为，融瑞公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融瑞公司 2021年12月31日的财务状况以及 2021年度的经 营成果和现金流量。中国注册会计师：bQ2014 年 07 月 27南京融瑞通信技术开发会计报表附注2021年 12月31日（

31、单位：人民币元）一、公司简介 南京融瑞通信技术开发（以下简称“本公司或公司）”成立于2004年1月 17日，注 册资本200万，企业类型: 有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登 记，颁发注册号：号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓.敏公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设 备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。截止2021年12月 31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者 权益586.6万元，2021年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润 154.5

32、万元。二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明1会计准则本公司执行企业会计准则。2会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月 31日止。3记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务, 采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇 率（中间价）折合为记账本位币记账，年末按市场汇率（ 中间价）对外币账户余额进行调整， 按年末市场汇率（中间价）折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为 汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用属；购建固定资产发生 的汇兑损益

33、，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本除；上述情况以外 发生的汇兑损益计入当期财务费用。5现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期、）流动性 强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6应收款项（1）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例： 本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3 年计提 比例10%；账龄3-5 年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实 无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备

34、。7存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。（2）存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均 法。（3）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。8长期股权投资（1）本公司长期投资分为长期股权投资。（2）长期投资按成本法核算。9固定资产(1) 固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供 劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。(2) 固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；(3) 固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。固定资产在不考虑减值准备的情况

35、下固定资产的类别、估计的经济使用年限和预 计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值预计使用寿命年折旧率交通设备1%812.5办公设备52010. 在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算以实际发生的全部支出入账,并在工程达到 预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产为购建固定资产而借入的专门借款所 发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开 始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固 定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。在建工程减值准备计提方法公司于期末对在

36、建工程进行全面检查，如果有证据表明 在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。11. 无形资产本公司的无形资产是指为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形 态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。12. 借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币 借款而发生的汇兑差额除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状 态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用织他借款费用均应于发生当 期确认为费用，直接计入当期财务费用。13收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方

37、，公司不再对该 商品实施继续管理权和实际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业并且与销售 该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现14.所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法。四、主要税项本公司使用的主要税种及税率列示如下：税项税率增值税 17%教育费附加1%企业所得税25%个人所得税5%-45%五、会计报表项目注释1 、货币资金项目年初余额年末余额现金616.50852.30银行存款223787.97212331.94合计224404.47213184.242、应收账款(1)年初、年末余额账龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内2652722.437

38、5.5%:2427536.4976% :1-3年808114.1223%670766.6621%3-5年52703.101.5%95823.813%5年以上合计3513539.65100%3194126.96100%(2)应收账款前五名单位名称金额备注南京四方亿能电力自动化1242091.01上海正泰自动化软件532240上海思源弘瑞自动化 519518南京国电南自城乡电网自动化462264北京四方继保工程武汉分公司432040合计3188153.013、其他应收款(1)年初、年末余额账龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内821752.9581%939579.5679.8%1-3年142

39、03114%161290.1913.7%3-5年50725.865%76548.536.5%5年以上合计1014509.81100%1177418.28100%(2)其他应收款前五名单位名称金额备注江苏宝运物联网科技实业发展659430南京和诚伟业自动控制164352预付施工工程款60000租房、车卡押金50000江苏兴力工程投标保证金40000合计9737824、存货项目年初余额年末余额金额金额库存商品16436052136686.50低值易耗品:合计16436052136686.505、固定资产项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计12778501277850其中:交通设备3

40公设备160000160000二、累计折旧合计1563875143075706890 :其中:交通设备10387540000143875办公设备84000420001260006、应付账款(1)年初、年末余额账龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内P 857401.6875%1110232.8873.5%1-3年179482.7515.7%249235.9516.5%3-5年91456.188%115705.97.66%5年以上P 14861.631.3%35346.22.34%合计P 1143202.24100%>1510520.93100%(2)应付账款前

41、五名单位名称金额备注江苏品如商贸339549.82南京创慈兴电子203630.20淮安步步高电子162400南京帅迪通讯器材157550南京通冠泉通信科技125070合计988200.027、应付福利费(1)年初、年末余额项目年末余额年初余额金额金额合计83625.708其他应付款(1)明细余额账龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内10000060%278458.471 100%1-3年67075.0840%3-5年5年以上合计167075.08100%)278458.47100%(2)其他应付款前五名单位名称金额备注崔晓敏100000南京和诚伟业60000加工押金7075.08合计16

42、7075.089、实收资本投资者名 称年末余额年初余额投资金额:所占比例投资金额所占比例崔晓敏60000030%60000030%朱增玮800000 :40%80000040%顾建华30000015%30000015%丁正威20000010%20000010%南京融瑞 科技1000005%1000005%合计2000000100%2000000100%10、未分配利润项目金额上年年末余额2834631.6力卩：年初未分配利润调整数其中：会计政策变更前期会计差错更正本年年初余额2834631.6本年增加数1031509.13其中：本年净利润转入其他增加本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年分配现

43、金股利数本年分配股票股利数其他减少年年末余额3866140.7311、营业收入、营业成本项目上年度本年度收入成本收入成本产品销售15053207.8610101833.6314053813.919673458.59合计15053207.8610101833.6314053813.919673458.5912、营业费用项目上年数本年数差旅费63896.6251098.48运杂费2450022000工具费设计费广告费6500065000检测认证费36000360。0认证服务费2800028000电费费交通费汽车费用合计217396.022 98.4813、管理费用项目上年数本年数费40129405

44、27交通费汽油费停车费44160工资10457041150274.40业务招待费社会统筹334193.70367613.07快递费88867.987654.90办公费108624.88114056.12服务费慰问费66290.0244436.20考察费会务费8000068000水电贯1280013300劳保费维修费8600072000年保费易耗品摊销房租费375494375494配件折旧费143015143015教育经费福利费146398161038.42印花税5752.65026.90广告费工会其他合计2533269.1C2686596.0114、财务费用项目上年数本年数合计70962.04

45、63865.8415所得税项目本年数上年数合计343836.38515279.02六、其他事项的说明企业名称：财务负责人:事业单位会计报表附注参考格式（试行）（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示， 在执行事业单位会计制度的大框架下， 同时执行 国家规定的专业会计制度，比如高等学校会计制度、中小学校会计制度等，可以以本附注为基础， 根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）一、单位基本情况XX单位（以下简称“本单位”）是由XXXX单位于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海 市机构编制委员会核发的事证第 XXXX 号事业单位法人证书。 住所： ，法人代表： ，开办资金 ：

46、XXX 元。宗旨和业务范围：。二、编制基础本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和事业单位会计制度、XX的会计制度、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。三、 主要会计政策 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 1会计年度本单位会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2记账基础和计量原则 本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。3记账本位币本单位的记账本位币为人民币。4外币折算按业务发生当日 当月一日 中国人民银行公布的外汇牌价 及国家认可的套算汇率 折合为人民币。 年

47、末期末各项货币性外币资产、 负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价 及国家认可的套算 汇率折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益 和下文所述情况 外，外币折算差异作为汇兑 损益计入当期收支账户。5存货存货包括材料、产成品等。存货在取得时按实际成本入账。发岀存货的成本按加权平均法先进先岀法等核算。存货的盘存制度：实地盘存制 /永续盘存制。6 对外投资对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等 各项收益记入当期收入。7 固定资产固定资产是指一般设备单位价值在 500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有 形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资产核算。固定资产包