简析企业集团的货币资金管理模式

1、简析企业集团的货币资金管理模式财但但精筒析企业集团的货币资金管理模式陈海红同济大学建筑设计研究院(集团)有限公司摘要:对企业集团来说，货会拔制涉及集权与分权的管理里体制，也就是在会1>.!Ik集团内部所属各子公司或分部是否有资金徒刑决策权、经f'权。由于资金控制的自标是防止企业发生支付怠机，且巳好地组织和运用资金，并通过现会流动有效挖制企业的级管活动和财务活动，获取或大收益，所以，资合拔制的集权与分权的程度、集团组织设计的变化、战略等，都会澎响现金流入和流出的平衡，影响会.!Ik4在阂经营和财务活动的效率。因此.确立什么样的资金控制模式在企业集阁中就得系关紫妥。关键询:

2、货币资金;企业集团;控制模式中图分类号:F275 .t.献标识码A义常编号t-828X (2011 ) 08-77-01 企业集团是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企三种资金控制模式都是资金集中管理的体现，目标都是为了通过业为核心，以若干个在资产、资本、技术企有密切联系、稳定的多居资金流动有效控制经营与财务活动，获取级大收益，这使得二者具体次经济组织。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那实施时有相似的特征:部分资金，按其形态和闲途不同可分为包括库存现金、银行存款和其1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的账号(通常是工级账他货币资金。作为企业生存与发展的稳础，它是企业中

3、最活跃、流动号)进行独立核算，拥有观念的经营营权和决策权。性强的资产，是企业重婆的支付手段和流通手段。2.各分公司之间的现金收付和结算事项一般不宽接对外进行，各分公司也不直接对外借款，而是由资金管理中心即结算中心、内部银行或财务公司)统一对外办理。集朋公词货币资金有二三种主要控制模式)设立结算中心方式(工)区别之处结算中心通常是由企业集团内部设立的，办现内部各成员或分公1.结算中心与财务公司。结算中心与财务公司最本质的区别在司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，于:财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内是一个独立运行的职能机构。其有以下主要职能:集中管现

4、各成员或部管理机构.不具有任何法人效应。由于地位不同而决定了财务公词分公司的现金收入.各成员企业或分公司收到观念收入时，都必须转与结雾中心的功能有着明显的不同。结算中心在对资金进行管蹲.时，账存入统一的账户，不得挪用;统一拨付各成员或分公司因业务所需各分公词根据结算中心所定的最高现金保存辙，将每日超出部分的现的货币资金，监控货币资金的使用方向:统一对外筹资，确保整个集金收入转入结算中心设立的专门账户，当各分公词超过核定定额的现团的资金需要;办理各分公词之间的往来结算，讨鲜各分公司在绪算金时，必须蔡先向结算中心提出申请。可以看出结算中心方式并不意中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入;核定

5、各分公司日味着将各分公司的余部资金集巾到资金总库，而其要职能在于涉及常留用的现金余额。资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化。(工设立内部银行方式从财务公司的功能看，集剧设立财务公司是把种完全市场化的企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式子企业企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具内部来充实和完善企业内部经济核算的办法，一般依附在企业集团总有完全独立的财仪，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决部的财务部。才2要是将企业的自有资金和商业银行的倍贷资金统筹运策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务作，在内部银行统一调剂，融i离运用，通过

6、吸纳企业下属各单位的闲公司对集团各子公词进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有散资金，调剂余缺.统调配，减少资金占用，活化与加速资金周转独立的经济利益基础上的。集团公i'iJ经营者(或最高决策机构)不溥直速度.提高资金使用效率，与目标戚本管理、企业内部经济责任制有接干预子公司的现金使用和取得。机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。2.财务公司与内部银行。内部银行是将社会银行的3基本职能与管(E)财务公司方式理方式引人企业内部管理机制而建立起来的叫种内部资金管理机构，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，

7、已被证明是实使用效祭为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度夜企业的实践发融机构。展还不平衡，虽然实现了资金的集巾管理，调裂了原有资金的分布方其经营拖圈除抵押放款以外.还有外汇、联合贷款、包销债券、式，改善了资余的运行机制，散溃了存最资金，资金的使用效率显著不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公词太多悬在集团提高，但由于内部银行方式只是企业集团的内部管理机构，只能开展公词发展到定水平盾，由人民银行批准，作为集团公词的予公司而内部结算，且受时间限制，是高度集权控制，资金高度集中.行业性设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。财务公司向集团提强，专业性弱，不符合现代企业制度的要求。供金融服务，追求集团穗体效益是财务公司的第一目标，壮大自身利三种管理模式在不同时期、不同环境中有过它们的适合期。现代润是实现这一目标的手段。集团企业要在新环境中适应变化，通