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文档简介

1、业务完成阶段审计工作程序表单位名称:会计期间:编制人: 复核人:日期:索引号:页次9审计工作索引号执行人4对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重 大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、.列报评估的风险是否恰当， *： J 无 5：V 1>V.*"、«%并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。5将项目组成员间意见分歧（必要时通过重大问题请示途径）予以解决，汇总重大事 甌编制重大事项概要。6评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告。（1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序

2、或提请被审 计单位作出必要调整：包括按财务报表项目确定可能的错报金额及可能错报金额的汇 总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。（2）对被审计单位已审计财务报表形成审计意见井草拟审计报告。仁召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确实建议 被审计单位调整的事项，并编制下列表格:（1）账项调整分录汇总表；（2）重分类调整分录汇总表；（3）列报（附注披露）调整汇总表；（4）未更止错报汇总表；（5）试算平衡表草表2.与被审计单位召开总结会，就有关事项详见）进行沟通，形成总结会议纪要并经 双方签字认可。获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认（

3、外勤阶段沟通函）。如果被审计单位不冋意调整，应要求其说明原因；根据未更正错 报的重要性，确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映；在就上述有关问题与 紬嗚&權时. 叭老面沟诵5L 并莊為舀蠱屋的施U,乱编制正武的试算平衡表°7. 由项目负责经理复核工作底稿。8. 由项目负责合伙人复核工作底稿。9必要时，实施项目质量控制复核。10向适当的高级管理人员获取经签署的管理声明书，井确定其日期与审计报告的日 期一致9竹撰写审计总结（可以与审计重大事项概要合并）。12. 取得被审计单位财务报表审计确认函&13. 完成审计控制表及业务报告流转控制表的签署。14. 完成工作底稿的归档。15业务报告的修订、补充,单位名称,会计期间:总结会会议纪要编制人,日期:索引号上EG复核人:日期:页次:会议地点：会议时间：会议组织者i参加会议者:记录员:会议议题:(1)审计意见的类型及审计报告的措辞账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报(附注披露)调整汇总表、未更正错报总表以及试算平衡表草表:(3) 对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；(4) 含有已审计财

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