《金融会计》试题1答案

1、一、名词解释（本大题共5小题，每小题2分.共10分）1. 通存通兑：是指某一个银行在某一个范围内（全国、省或县市），一个服务网点（储蓄所） 开出的存单，可以在任何一个服务网点上兑现现金。不收取任何手续费。2. 外汇存款:是指单位和个人将所持有的外汇资金存入银行，并在以后随时或约期支付的一 种存款。3. 受托贷款：是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对 象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。4. 系统内电子汇划及淸算业务：是指系统内各行之间通过资金清算系统进行异地资金汇划 的业务。5. 银行承兑汇票：是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向

2、开户银行申请并经银 行审査同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。二、单项选择题（本大题共10小题.1. 下列应当确认为负债的是（DA. 一项诉讼中，本行为被告C.承兑商业汇票2. 商业银行总账的登记依据是（CA.会计凭证C.科目日结单每小题1分.共10分)B.D.)BD一项诉讼中，本行为原告 单位活期存款分户账登记簿过期部分的利率0.99%过期部分的利率0.72%过期部分的利率1.98%过期部分的利率0.72%3. 某单位世期存款一笔，金额100000元，2009年3月10日存入，定期1年，存入时1年 期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%。该单位于201

3、0年3月20日支取该笔存款本息， 2010年2月21日1年期存款利率调整为1.98%,活期存款利率调整为0.72%0该笔存款利 息计算时（B ）A. 存期内利率2.25%,B. 存期内利率2.25%,C. 存期内利率2.25%,D. 存期内利率1.98%,4. 汇兑结算方式的汇入行收到收款人未在本行开户的汇款应当登记在（D ）A. 发出托收登记簿B.定期代收登记簿C.现金收付登记簿D.应解汇款登记簿5. 某行当天轧算的应收汇差是（C ）A. 辖内往来各科目借方余额大于贷方余额B. 辖内往来各科目贷方余额大于借方余额C. 辖内往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D. 辖内往来各科目贷方发生

4、额合计大于借方发生额合计6. 对于表外核算的“未收贷款利息”应按期计算复利，复利计算后（C ）A.计入损益B.记入利息收入C.不计入损益，在表外核算D.计入其他营业收入7. 抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品, 抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，（D ）A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失C.由借款人偿还D.转入逾期贷款户8. 外汇买卖账户平仓的银行，下列轧算为汇兑收益。（C ）A.外汇贷方余额X该种外币中间价V该种外币人民币借方余额B 外汇贷方余额X该种外币中间价该种外币人民币借方余额C. 外汇借方余额X该种外币中间价该种外币

5、人民币贷方余额D. 外汇借方余额X该种外币卖出价V该种外币人民币贷方余额9. 出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转账的会计分录为（B ）A. 借：库存现金贷：其他应收款B. 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：库存现金C. 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：营业外支出D. 借：营业外支出贷：现金10. 基金托管业务是指商业银行接受的委托，代理其具体办理相关业务。（A ）A.基金管理公司B.中央银行C.财政部门D.企业三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）判断下列各题，正确的在题后括号内打“3,错的打“X”，打错的请说明理由。1. 上活两便储蓄存款，

6、实际存期1年以上，不论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一泄折扣计算。（V ）2. 对于已转入“应解汇款”科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭 证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用 卡账户。（V ）3. “存放同业”科目属于负债类科目，“拆放同业”科目属于资产类科目。（X ） “存放同业”科目也属于资产类科目。4. 商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业 银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。（X ）跨系统异地结算的资金往来要受到金额的限制。5. 外汇买卖科目人民币的

7、借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。（X ） 人民币的借方记载买入的外汇，外币的借方记载卖出的外汇。6. 再保险，也称重复保险，是保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同，将瓦所 承担的部分风险和责任转移给其他保险人。（X ）再保险不是重复保险，是分保险。7. 金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。（X ）从金融企业看，属于资产性质，从人民银行来看，属于负债性质。8. 金融企业计提的固泄资产折旧，可以冲销资本金。（X ）金融企业计提的固定资产折旧不可以冲销资本金，可以转成管理费用，可以冲销营业利润。9. 商业银行的所得税应在

8、营业税金及附加科目进行核算。（X ）所得税应在“所得税费用”科目进行核算10. 商业银行的非独立核算单位不单独办理年度决算。（V ）四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1. 金融企业会计有哪些特点？答：（一）反映情况具有综合性和全而性。（二）业务处理和会计核算的统一性（三）监督和服务的双重性（四）会计数据资料提供的准确性、及时性2. 简述信用证业务结算流程。答：1.进口商申请开证2. 开证行开立信用证3. 出口方银行通知信用证4. 岀口商受证岀运5. 出口方银行议付及索汇6进口商赎单提货五、填表（共20分）填写表格，计算出枳数及结息。2011 年摘要借方贷方余额积数户名：陈华存款

9、分户帐年利率为0.36%月日622开八120001200028*12000336000720续存10001300016*13000=20800085支取10001200046*12000=552000920销户1200000天数 28+16+46=90,积数之和=336000+20800+55200= 1096000,利息之和=1096000*0.36%/360*90=986.4六、业务题（共40分1、9月20日，开户单位江南机械厂第三季度的活期存款账户累计日积数为9840000元，由 于错帐更正应冲减积数8000元，活期存款年利率为0.36%。计算存款利息，作出利息转帐 的会计分录。（5分）

10、利息二（9840000-8000） *0. 36%/360=98. 32 （元）利息转账分录为：借：利息支岀活期存款利息支出户98. 32贷：单位活期存款江南机械厂98. 322、本行2009年3月31日的贷款余额为120亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为100 亿元，关注类贷款为14亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为 1亿元。2009年6月30日，贷款余额为140亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为110 亿元，关注类贷款为20亿元，次级类贷款为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为 1亿元。计算应计提的准备金，并作出相应的会计核算。要求：根据上述业务，编制会

11、计分录。（7分）答：单位：亿元3月31日，一般准备金=120*1%=1.2,借：利润分配一般准备金1.2贷：贷款损失准备一般准备金1.2专项准备金=14*2%+3左25%+2*50%+1引00%=3.03借：贷款损失准备3.03贷：贷款损失准备专项准备金3.036月30日一般准备金=140*1%=1.4,1.4-1.2=0.2,借：利润分配一般准备金0.2贷：贷款损失准备一般准备金0.2 专项准备金 20*2%+6*25%+3*50%+1 * 100%=4.44.4-3.03=1.37借：贷款损失准备137贷：贷款损失准备-专项准备金1.373、上海工行A行收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭

12、证一份，金额30万元，6月18 日（周三）承付期满，因付款单位上海美饰公司帐戸资金不足，6月19日上午营业时，只 能支付20万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付淸。要求：计算赔偿金，并作出相关帐务处理。（7分）答：赔偿金额=300000*1*万分之5+100000*5*万分之5+4000*6*万分之5=520元6月19日借：单位活期存款上海美饰公司200000贷：辖内往来2000006月24日借：单位活期存款-一上海美饰公司60000贷：辖内往来600006月30日借：单位活期存款-一上海美饰公司40520贷：辖内往来405204、（ 1）经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江

13、省工行B行签发的银行汇票一份, 金额为200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。（2）浙江省工行B行收到淸算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银 行汇票，金额为200000元，经审核无误，办理汇票结淸手续。（3）上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙 公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。（4）北京工行D行收到淸算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开戸单位丙公 司货款80000元，经审核无误后，办理转账手续。要求：根据上述各项业务作出相关行处的帐务处理，并作出工行总行淸算中心淸算汇差资金 的分录，作出淸算行上海分行

14、、北京分行、浙江分行淸算汇差资金的分录。（7分）答：（1）借：辖内往来200000贷：单位活期存款甲公司200000（2）借：汇出汇款200000贷：辖内往来200000（3）借：单位活期存款乙公司80000贷：辖内往来80000（4）借：辖内往来80000贷：单位活期存款乙公司800005、同业拆借的业务如下：上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元，1个月期满 时还本付息。（假左拆借利率为月4%。）要求：根据资料作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时 的会计处理。（7分）答：拆借时：建行徐汇支行（拆出行）借：拆放同业-工行 2000

15、000贷：存放中央银行款项2000000人民银行上海市分行（转汇行）借：建行准备金存款-拆出行 2000000贷：工行准备金存款拆入行2000000工行虹口支行（拆入行）借：存放中央银行款项 2000000贷：同业拆入建行 2000000归还时：工行虹口支行（拆入行）借：同业拆入建行 2000000金融企业往来支岀8000贷：存放中央银行款项2008000人民银行上海市分行借：工行准备金存款-拆入行2008000贷：建行准备金存款-拆出行2008000建行徐汇支行（拆岀行）借：存放中央银行款项 2008000贷：金融企业往来收入8000拆放同业工行 20000006、商业银行A行6月15日收到纽约中行寄来的进口代收单据金额US