企业纳税会计B卷

1、考试试卷（B）线订装 期末考试试卷B说明：本次考试 120 分钟， 43 道小题，共计 4 页，总分 100 分 学号姓名班级题号一二三四五六七八九十总分分值20201050100得分 考试科目企业纳税会计命题教师考试类型（闭卷）学年学期学年第学期适用专业年级、份数教研室主任签名学院院长签名一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。A 10 B 5 C 3 D 152.增值税的征税对象是( )A.销售额 B.增值额 C.收入额 D.利润额3.

2、委托加工应税消费品是指( )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品4.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )A.销售化肥 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机械设备5.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税额为( )A.5 200 B.6 000 C.4 800 D.5 6006.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在( )。A.不动

3、产所在地 B.纳税人机构所在地 C.价款结算地 D.纳税人居住地7.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为( )A.发出货物的当天 B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天 D.货物移送的当天8.纳税人销售应税消费品收取款项，含增值税的，计算消费税计税依据公式是( )。A.含增值税的销售额÷（1增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额÷（1消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）9.企业转让不动产计征的营业税应计入的账户是( ).A.其他业务支出 B.营业税金及附

4、加 C.固定资产清理 D.管理费用10.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为( )。A.20 B.25 C.30 D.3311.稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征( )A.10 B.20 C.30 D.4012.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起( )内申报纳税。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日13.某化妆品厂销售成套化妆品，2009年6月销售化妆品10 000套，每套不含税单价200元（其中化妆品150元，护肤护发品50元）。该厂当月应纳消费税税款为( )元。A.600 000 B.450 000 C.155 000 D.150 0001

5、4.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是( )。A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.5年 B.3年 C.10年 D.不能弥补16.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为( )元。A.1358.49 B.699.03 C.923.08 D.72017.保龄球业务属于以下哪个税目( )。A.文化体育业 B.服务业 C.金融保险业 D.娱乐业18.企业开发新技术、新产品、新工艺发

6、生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍19.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A国家税务总局 B国务院 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局20.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为( )A.应纳税所得额的3以内的部分 B.应纳税所得额的10以内的部分C.在年度利润总额12以内的部分 D.在年度利润总额10以内的部分二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填

7、在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是( )A.收入来源地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准22. 凡在我国境内( )的，均属增值税的征税范围。A.销售不动产 B.提供加工、修理修配劳务 C.进口货物 D.销售货物23.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门24.以下税目适用3%营业税税率的有( )。A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业25.下列应税消费品中既采用定额税率又采用定率税率的

8、是( )。A.卷烟 B.烟丝 C.白酒 D.啤酒26.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息27.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定的环节征收的一种税。A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量28.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有( )A.用于生产免税货物的购进货物 B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品 D.向小规模纳税人购进的农业产品29.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业

9、税的有（）。A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.KTV包厢供应点心等小吃C.火车上销售食品饮料D.商场销售空调并负责为用户安装调试30.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目( )A.转让财产收入 B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入 D.提供劳务收入三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31.纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从低确定适用税率。 ( )32.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以自然人有

10、限公司也不适用企业所得税法。 ( )33.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。 ( )34.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15的部分，准予扣除；超过的部分不得扣除。 ( )35.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。 ( )36.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。( )37.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。 ( )38.纳税人进口货

11、物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。 ( )39.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( )40.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。 ( )四、业务处理题（本大题共4小题，41小题10分，42小题10分，43小题30分，共50分。）41.资料：甲建筑安装工程公司投标取得一项承包额为4 000万元的工程，该公司将其中的设备安装工程转包给乙安装工程公司，分包额300万元。2009年3月，第一期工程完工，取得建设单位支付的工程款1 000万元，并支付乙安装工程公司100万元承

12、包款。要求：计算甲建筑安装工程公司2009年3月应纳营业税，并作甲建筑工程公司相关的账务处理。(10分)42.资料：某企业员工张某在2011年的月工资收入4 500元，12月份领取年终奖12 000元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税。要求：计算张某12月份的应纳个人所得税税额，并作出企业代扣张某个人所得税的会计分录。（工资薪金个人所得税税率表见附表一） (10分)附表一 工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额(含税级数)税率速算扣除数1全月应纳税额不超过1500元3%02全月应纳税额超过1500元至4500元10%1053全月应纳税额超过4500元至9000元20%55

13、54全月应纳税额超过9000元至35000元25%10055全月应纳税额超过35000元至55000元30%27556全月应纳税额超过55000元至80000元35%55057全月应纳税额超过80000元45%1350543. 资料:建南公司执行小企业会计制度，2011年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2011年