我国应收账款保理业务的发展现状及对策研究(一)

1、我国应收账款保理业务的开展现状及对策研究 一【摘要】研究保理业务的开展问题并制定相应的对策是企业、银行以 及政府监管部门共同关心的问题。本文通过分析我国目前国际保理和 国内保理的开展现状，提出了促进我国保理业开展的根本对策。 保理作为一项新兴的金融创新业务，近 30 年来在欧洲、北美及亚太地 区得到迅猛开展。我国于 20 世纪 80 年代后期引入保理业务，开展很 快，但总体规模偏小，人们对保理业务依然感到陌生。我国已经成为 WTO成员国，随着我国入世后承诺的金融市场开放的日益临近，正确 认识和恰当地运用保理业务，对提高我国企业的国际竞争力，改善我 国银行等金融机构经营环境以及参与国际资本运作都

2、具有积极的推动 作用。一、保理的涵义及内容保理Factoring是保付代理的简称，是指保理商与债权人签订协议， 转让其对应收账款的局部或全部权利与义务， 并收取一定对价的过程。 这是对保理的一般定义，迄今为止，国际商业界和金融界对保理的定 义尚未统一。?国际保理公约?对保理的定义为：保理是指卖方供给 商出口商与保理商间存在的一种契约关系。根据契约卖方供给商 出口商将其现在或将来的基于其与买方债务人订立的货物销售 效劳合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供以下 效劳中的至少两项： 1贸易融资；2销售分户账管理； 3应收 账款的催收； 4信用风险控制与坏账担保。由此可见，保理是一种集客

3、户资信调查、融资、销售账户管理、账款 催收以及坏账担保于一体的综合性金融效劳业务。它和单纯的融资或 收账管理有本质的差异。具体表达在以下几个方面：第一，保理是一 种全程信用管理系统，包括从交易之前的客户资信调查开始，经过事 中的销售账款回收阶段，一直到最后的账款回收和坏账担保，其核心 是对风险进行全程控制。而卖方融资只是其中可由债权人在核定的信 用额度内选择的一局部效劳。第二，保理是一种风险转移或分担的契 约设计。保理不仅仅具有融资功能，更重要的是保理商对企业风险的 转移和分担。在提供一揽子效劳时，保理商在核定的信用额度内提供 100的坏账担保，这也就是 “保付代理 中“保付 的含义。由此，企

4、业 的坏账风险转移到了保理商身上，应收账款风险被锁定。在保理商向 保险公司再投保后，坏账损失的风险由保理商和保险公司共同分担。 第三，保理是对信息资源的有效配置和利用。一般保理商都是由银行 等金融机构或专门成立的保理公司承当，银行或保理公司与一般工商 企业相比，具有得天独厚的信息资源优势，无论是在专业技能方面， 还是业务涉及的广度和深度上，银行和保理公司依托其丰富的客户资 源、众多的分支机构和合作伙伴，能够在应收账款全程管理中发挥更 大的效益。 同时，也能为工商企业松绑， 使他们把更多的人力、 物力、 财力投入到自身的生产经营中，实现资源共享和优势互补。 二、我国保理业开展现状分析 中国银行在

5、1993年率先申请参加国际保理商联合会 FC成为其正式 会员至今，国内的交通银行、光大银行、工商银行、中信实业银行、 建设银行和民生银行也陆续参加到了国际保理业的队伍中。我国对外 贸易开展迅猛，越来越多的企业参与到国际市场的竞争中。 2005 年我 国进出口贸易总额为 116921.8亿元，比 2004 年增长了 22；出口总 额为62648.1亿元，比2004年增长了 28%。进出口总额占GDP的比例： 进口由 2004年的 29.04提高到 2005年的29.64；出口由 2004年的 30.71%提高到 2005年的 34.22%。应收账款保理在我国对外贸易开展 中发挥着非常重要的作用，

6、这一点突出表达在我国银行保理业务的迅 猛开展上。以中国银行为例，近年来办理的国际保理业务量每年都成 倍增长，2003年到达 17亿美元。在国际保理业务开展的同时，国内保理业务所蕴涵的巨大市场潜力正 有待人们的认识和开掘。 2003年5月30日中国银监会公布了 ?关于调 整银行市场准入管理方式和程序的决定? ，调整银行市场准入管理方式， 其中规定：在新业务审批上，银监会取消了对中资商业银行国内保理 业务的审批，并取消了对外资银行国内保理业务的备案；银行仅须在 开办上述业务后的十个工作日内，向银监会、银监局等相关机构书面 报告。各银行对于已获准开办的新业务，可授权符合条件的下辖分支 机构开办。该决

7、定说明监管当局已经降低了对国内保理业务的市场准 入，业务开办由银行自主决定。2003 年 7 月中国建设银行正式向社会推出国内保理业务，从而成为国 内首家经人民银行批准开办国内保理业务的中资银行。作为试点，建行上海市分行为客户累计提供了近6亿元人民币无追索权保理业务，且到期应收账款已全部按时回收，无一逾期或发生争议。建行推出的 国内保理业务，包括效劳保理、隐蔽保理、有追索综合保理、到期保 理、封闭保理和全保理。目前，国内保理业务已经普遍列入了各银行 的业务范围。在保理业务量不断扩大的同时，保理业务的内容也在逐渐发生变化。 2003年 11月，中国工商银行为满足客户多样化的金融效劳需求， 重新

8、制定并下发了?国内保理业务管理方法? ，将国内保理业务范围从原来 仅限于销售商与企业之间因购置货物或接受效劳而形成的应收账款扩 大到销售商与地市级含以上国家机关、学校和医院等事业单位及 团体组织之间。此外，出口企业未能及时到账的出口退税应收款也被 纳入了保理业务范围。 工行此次公布下发的 ?国内保理业务管理方法? 是在保理业务市场不断开展的新形势下，根据国家有关的金融政策、 法律法规和商业银行内控管理制度的要求，对原试行方法进行了修订 完善。新方法表达了以市场为导向，以客户为中心的经营理念，增加 了金融效劳功能，以切实保障符合保理业务市场准入条件的客户的融 资需求。与此同时，为保障国内保理业务

9、健康开展，控制融资风险，工行在新 管理方法中对防范控制保理业务风险问题也做出了具体规定。比方对 保理业务实行融资额度控制并纳入最高综合授信额度进行管理。对无 追索权非回购型保理业务，银行做担保付款时，要按确认的保理 额度与已收回应收账款的差额局部提取 100的专项准备； 销售商提供 付款担保的，银行按确认的保理额度提取 1的普通准备。 尽管保理业务有了长足开展，但与我国逐年增长的对外贸易规模和企 业庞大的应收账款数额相比，无论是国际保理还是国内保理，都明显 太微小和薄弱，说明我国保理的开展任重而道远，但也存在着巨大的 市场空间。纵观制约保理开展的因素，主要包括： 第一，银行和企业对保理认识不够

10、，重视不够，观念没有及时更新。 第二，银行目标客户错位。我国银行一般将市场定位在大型企业或上 市公司，忽略了众多中小企业的需求，按照国际惯例，对保理需求最 强烈的是中小企业。 第三，我国社会信用的普遍缺失使银行承当很大的信用风险。我国个 人信用和企业信用的缺失， 已经成为制约经济和社会开展的一大障碍。 2002年 10月份，商务部、中国外经贸企业协会信用评估部组织专家对 全国上万家企业进行了信用状况调研，结果让人触目惊心：中国企业 因信用问题导致损失5855亿元，相当于年财政收入的37%, GDP总值 每年因此至少减少两个百分点。具体来讲，中国每年因逃废债务造成 的直接损失约为 1800亿元,