西财天府财务流程实训报告总结

1、西南财经大学天府学院财务流程实训总结 财务流程实训总结一定性部分学校为了培养我们学生实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为大三学生开设了财务会计实训课程。我们于第七周在陈老师的指导下进行了两天的会计手工实训，我们按手工记账的程序和方法进行了全方位，全仿真性的了解。我们小组针对本次实训做了一个定性以及定量的总结。周六上午，陈老师为全班同学讲解了手工实训的步骤和一些相关事项，并为大家着重讲解了一些容易出错的地方。接下来，我们小组根据相关资料中的经济业务摘要编制会计分录，在编制分录过程中，我们发现许多分录都是我们平时做题有涉及的，所以并未遇到什么实质性的问题。在周六下午的实训中，我们根据编制

2、好的分录设置了T型账户、编制科目汇总表及登记记账凭证。在登记记账凭证时，大家都觉得对单据等并不陌生，感觉都是在学习理论知识见过的，看起来比较简单，但是真正轮到自己做的时候，却是错误百出。比如在登记记账凭证的过程中，有时看错了金额栏的位置，明明是在千位却写到了万位，导致数字错误，有时忘写会计科目的明细账，有时没注销空白的金额栏，特别是三栏明细账，由于明细项目太多，金额栏紧凑一不小心就会把数字填错。但是在经过一天的熟悉过程之后，错误就慢慢的减少了。刚开始的时候，小组成员分工不明确，有时候大家都同时去做同一件事情，这样浪费了很多时间，以至于别的小组速度快过我们组很多，但经过一天的实训体验以后，大家分

3、工明确了，而且手工操作的速度也有很大提高。不足的是，我们在账务结转方面还是很欠缺，熟练度还是不够，大家存在很多分歧。在周日上午的实训中，我们根据记账凭证对现金日记账和银行存款日记账进行了汇总。但在填写过程中由于粗心，我们出现了错填、漏填以及多填的错误，幸好及时检查出来并做了修改。在这里我们应该注意的是，会计工作一定是一项非常严谨的工作，对数字尤其要严谨，决不允许出一丁点的错误，一定要谨记“差之毫厘失之千里”的道理，要想作为一名合格的会计人员，一定不能粗心，要做到仔细仔细再仔细，所以在今后的学习以及工作中我们一定要注意，不能再犯这样的低级错误。在周日下午，我们小组成员最后根据科目汇总表登记总账并

4、结账，最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。但是令我们感到非常遗憾的是，我们奋斗到最后一刻也没能配平，原因可能是结转账户的时候出了错误或者汇总的时候金额加减时出现了错误。通过本次实训，培养了我们的实际动手能力，缩短了课本知识与实际工作的距离。通过实训，我们还知道书本知识的重要性，如果想成为一名合格的会计人员，你必须熟记会计工作的每一个环节，不能像我们这次一样，边做边看书，这种做法是很不严格的，以后走上工作岗位是不允许这样的情况发生的，所以我们应当牢记书本上的所有知识点，还要时刻注意了解会计准则，会计法规的变动情况，对于税率，比例，国家政策的变动一定要明确的认识，在工作中

5、要严格要求自己。但是实际操作和熟悉书本也是有很大区别的，只会硬记书本知识是没有多大用处的，一定要有实践能力，能够实际运用，这样才是牢牢地掌握了这些知识，在以后的工作中才能做到得心应手。通过本次实训我们还知道作为对于每天和数字打交道的专业人员最重要的一点就是细心，绝不能出一丁点错，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。从会计基础到财务会计实训，知识在不断升级，而实践操作也经过了一次磨练。会计工作是个复杂，需要耐性的工作，也是考验个人知识积累和思维的过程，这就要求我们牢牢地掌握书中的基础知识，要知道今天累积的一点一滴都是将来运用实践的不可或缺因素，只有不断实践才能服务于更多的实践。 

6、0; 两天的会计手工模拟实验终于结束了！回想起这些日子，有小小的苦也有收获。总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！ 虽然这两天是很累，但收获还是很大的！懂得了一个会计应该具备的基本素质，懂得了实务记帐的一般程序，也懂得了自己在差不多三年来专业学习上的很多不足 此次实践教学以企业的实际经济业务为实训资料，核算的是企业12月份的往来业务。此次实训的任务是填制12月的原始凭证、记账凭证，编制科目汇总表，登记总账、明细账弄清楚、日记账，编制资产负债表和利润表。 紧张而又忙碌的两天实训时间转眼就过去了，同学们从中学到了不少东西。我觉得在实训中，首先要了解综合实训中企业的重要信息和基本情况，

7、弄清楚企业的类型和经营范围、会计政策和会计核算方法。其次，对会计做账的基本程序要清楚。开始做什么，接着做什么 ，最后做什么。如果不了解的话就很难下手，不知道怎样开始。通过这次手工做账，我们大概知道了会计做账的基本程序：第一，建立帐套资料 ，包括总账、现金日记账、银行存款日记账、各类明细账，填写期初余额。第二，填制和审核原始凭证，再根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；根据记账凭证填各类明细账，现金日记账，银行存款日记账；最后结账，编制资产负债表、利润表。最后，装订凭证和各类账本。 实训结束之后，看到一摞完整的记账凭证、总账、明细账，很有成就感。但

8、在实际操作过程中发现了许多不足：一是我们不够细心，经常看错数字，或遗漏业务，最后对不上，核算出错，引起不必要的麻烦。特别是日记账，因为要日清月结，每一步都必须特别仔细认真，出一点错误就可能导致最终结果不对。二是在实训过程中，每笔经济业务的分录都有参考答案，但在实际工作过程中需要自己编制，所以在今后要加强练习。三是必须加强自己的专业理论知识，只有这样，才可能达到会计理论与会计实践的完美结合。说实话，学会计快三年了，一直不是很清楚会计到底是做什么事情的，而这次实训让我们明白会计的具体工作。虽然任务很重，却很充实，更深刻地理解了会计核算的基本原则和方法，将基础会计、财务会计和成本会计进行了综合运用，

9、掌握了从理论到实际的转化，开拓了视野。我们已明白了会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心。作为一名大三的学生，在不久的将来就要面临就业问题了，我认为，这次实训让我们更有信心面对今后的就业，因为手工做账实训为我们以后走上工作岗位奠定了基础。就这次实训的不足之处和改进之处，我们小组认为，两天的试训对我们了解会计工作的一般程序有所帮助，但是两天时间的确太短，而且老师讲了之后，都是我们自己在下面做，最后出问题了也没办法跟老师核对问题出在哪里。没有时间改正，如果因为一个环节的错误，最后的做账结果就不理想。这样错了就错了，只是走了一个流程。我们小组认为学校应该给我们更多一点的时间参加实训

10、。等到做完记账凭证后，如果可以，老师可以跟我们核对一下每一项经纪业务，这样我们会发现我们错在哪里，这样也便于知识的进一步巩固。最后做是算平衡的时候可能就比较轻松。二、定量部分：. 我们小组在实训的第一天的上午做了二十五笔经济业务，在填写记账凭证的时候出错的因素主要有以下几个：.有的业务不知道运用什么会计科目，换句话说就是科目运用错误，不过呢，因为我们实训课的经济业务都是比较简单的和常见的经济业务，这种错误只占很小的一部分，后面将会有图表列出相应的数据。.有的经济业务里的相关业务不知道该如何处理，就比如购货时的相关的运费等。 .填写记账凭证时自己新增了会计科目 . 针对出错的因素的解决方案 .

11、针对业务科目的运用，我们的解决方法是互相讨论，还有就是查阅相关的书籍，以得出正确的运用科目。. 对于第二种错误，我们是询问其他小组的同学或者是我们觉得在这方面比较懂的同学，从而得出正确的答案。 对于这个新增科目，我们一开始都不知情，是后来拿给老师看的时候老师给我们提出来后自己修正的。不过，这种情况占的比例比较小，就只有一个凭证是因为新增科目而出错的。相关错误的统计数据如下：错误因素错误笔数占所做业务的比例（%）用错科目20.08新增科目10.04业务处理30.12、实训第一天的下午我们主要是填写后面发生的经济业务的记账凭证，在我们开始自己的工作之前，老师给我核对了上午的记账凭证的填写，老师核对

12、的是前三十笔的经济业务，而我们只做了二十五笔经济业务，前二十五笔经济业务和老师核对之后我们有四笔经济业务记账凭证是错误的，我们将用下图和下表进行具体说明和分析：笔数占所做经济业务的比例（%）讲解前得错误40.16讲解后的错误10.04我们把之前老师核对过的错误的记账凭证修改了，按理说是没有错误的了，可是从上图中我们可以看出我们还是有错误，这个是因为我们第九笔经济业务中的应付利润本来是没有明细科目的，可是我们却自己新增了一个明细科目未分配利润，知道后来我们填写试算平衡表的时候把凭证给老师看，老师给我指出了这个错误。我们其他几笔的错误主要出现在关于买材料和固定资产应该支付的那个运费的处理上，我们自

13、己的会计处理时将运费分摊到材料的成本上，而经过老师讲解之后才知道是要将运费的7%分摊到增值税上，其余的93%分摊到材料成本上。老师讲解前我们做的会计处理如下：借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 应交税费应交增值税 18700 贷：银行存款 134200老师讲解之后的改正会计处理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 应交税费应交增值税 19085 贷：银行存款 134200、修改错误的记账凭证后我们继续做后面的经济业务，分录做到了第42笔，我们之所以时间变慢了，我们检查了一下，我们得所运用的科目是没有错误的，就是在有的税费的问题上的金额的计算上出现了一些的问题

14、，后来经过和其他小组的核对以及自己的检查上终于得出了正确的答案。实训第二天上午，我们处理后面的经济业务，也和前一天的下午遇到了很多的类似问题，就是在结转成本和费用的时候出现了一些问题，以及计算利润总额中出现了一些问题，主要出在我们的营业税金及附加上，经过很长的时间纠结和询问后终于计算出了正确的数据，虽然时间花费多了点，但是让我们增长了不少知识。比如说我们知道了怎么讲成本费用等结转到本年利润，营业税金中是不包含增值税的等等。做账的熟练程度：可以通过具体的时间指标来反映； 在这两天中，我们所花时间大概是14个小时整个过程时间分配周六上午 8：30-11：30 分录做到25笔，进行的蛮顺利周六下午

15、14：00-17：30 分录做到42笔 17：30-18：00 纠结在增值税上无法进行下去周日上午 8：30-11：00 继续做43-48题的结转 11：00-12：00 开始填现金日记账、银行存款日记账周日下午14：00-16：00 为“平”努力奋斗着 16：00-16：30 填写科目汇总表、试算平衡表 16：30-17：30 填写资产负债表、利润表上图是对整个做帐过程的时间分配，从中可以看出我们做帐过程具体部分所花时间，可以看出我们小组在实训中，框架没什么问题。从该图中可知，我们在做分录上的花时较多，反应出我们对分录的掌握不够熟练，最主要是在最后几笔结转分录上，其中有计算增值税及营业税金及

16、附加，由于前面数据有些小错误，导致这部分花时过多；再者就是填写凭证花时3.5小时，我们在填写的过程中遇到金额写错、借贷方写反、科目写错等情况导致重新填写，因而所花时间也较多。如果前面的分录中的金额没出现什么错误的话可以大大减少做帐时间，在整个过程中我们是越到什么问题无法计算下去才回过头去检查前面的账是否出现问题，这样没有系统化检查，出现的后果是反复去翻看记账凭证，浪费了时间。 对复杂交易的理解以及对其量化指标体现。复杂交易指的是在发生经济交易时会计记账人员不能灵活运用所学财务知识反应交易状况的交易。我们小组在实训中的复杂交易有： 运费的摊销问题没有将运费的7%分摊到增值税上，其余的93%分摊到

17、材料成本：有实训题的第8题，第17题 第23题。例：老师讲解前我们做的会计处理如下；借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 应交税费应交增值税 18700 贷：银行存款 134200老师讲解之后的改正会计处理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 应交税费应交增值税 19085 贷：银行存款 134200报销差旅费第15笔王富贵报销差旅费我们记15，王富贵报销差旅费 正确应记 借：管理费用-差旅费 2360 借：管理费用-差旅费 2180 贷：其他应收款 2180 贷：其他应收款 2000 库存现金 180 库存现金 180 电费（电费中涉及增值税我们未考虑）我们

18、记的是 正确的应记借：预付账款 12636 借：预付账款 10800 应交税费-应交增值税1836贷： 银行存款 12636 贷： 银行存款 12636 摊销本月预订报刊费以及财产保险费（第33笔，我们贷记得是银行存款科目，未冲销预付账款）借 ：管理费用 800贷 :预付账款 800 应付职工薪酬 第36笔应付职工薪酬应该是借：应付职工薪酬： 84000贷 ：其他应付款 -水电5000 -房租5800 -保险2700 库存现金 70500 而我们借记的是应付职工薪酬 70500，贷记的是库存现金70500.增值税 ，营业税金及附加，所得税，本年利润的结转我们的增值税计算一开始是计算正确了的，但

19、是我们对自己的答案表示怀疑。之后我们把增值税加入了营业税金及附加，然后是所得税额的计算我们最开始是主营业务收入-主营业务成本-三大期间费用-增值税；之后我们自己发现了这些错误。最后是本年利润的结转 我们小组有成员未扣除所得税费用，但是经过小组其余成员的核查发现了这一问题。涉及最后结转问题以及税费问题科目的时候，我们经过小组成员的努力，科目与数目都是正确的，但是这些交易对我们来说是复杂交易，首先是花费了很多的时间，其次是花费了较大的人力。（第43,44笔） （6）对期末结转的薄弱环节：通过实训，在哪些知识点得到了提高。关于期末结转，我们首先要明确期末需要结转的业务有哪些。（一）期末损益结转将收入

20、收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0.（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配未分配利润，结转后本年利润余额为0.（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。应在当年年底提取法定盈余公积。2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。应按股东大会决议提取任意盈余公积。（四）分配股利根据

21、股东大会的决议进行分配股利的账务处理。（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。 本小组是在周日开始进行期末结转的。但由于有几张记账凭证填下有错，加上结转的相关数据有计算错误的现象，导致结转后没有平衡。在本次实训中，虽然有错误和疏漏发生，但这也使我们得到了不少的经验。在专业知识上有所提高，特别是相对于较难的期末结转部分。首先，会计期末结转的步骤：收集单据整理单据填写凭证汇总凭证登账结账1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根