财务报表编制流程

1、中国中铁二局集团有限公司流程编号：FIM05.03版 次：V1.0财务报表编制流程页 次：第 8 页 共 8 页生效日期： 财务报表编制流程姓名签字日期编写赵长财审核批准流程责任部门：公司财务部流程责任岗位：决算科科长1. 流程目标本流程主要阐述财务报表的编制流程，确保财务报表符合审批机关及信息披露要求。2. 适用范围 中国中铁二局集团有限公司3. 相关政策和制度4流程图5流程说明编号流程步骤责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描述输出文档发现建议流程说明：财务报表的编制，包括集团公司本部单体财务报表的编制和集团公司合并财务报表的编制。财务报表包括季度、半年度和年度财务报表，各期报表上报时间按

2、照总公司决算通知要求上报，年报经会计师事务所审计后上报中国中铁股份有限公司。集团公司各报表编制单位包括各子（分）公司、局直管项目经理部、资金中心等。流程开始。01印发通知公司财务部决算科经办人每个季度末集团公司财务部决算科经办人发出关于XX季度财务决算编报通知【0101】关于上报财务决算的通知02报送电子财务报表公司各报表编制单位会计集团公司各报表编制单位会计报送电子版财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。【0201】XX公司XX季度/年度的财务报表03审核并反馈信息公司财务部决算科经办人【C01】集团公司财务部决算科经办人对公司各报表编制单位上报的电子财务报表进行审

3、核，并将意见反馈给各报表编制单位。【0301】XX公司XX季度/年度的财务报表04报送正式财务报表公司各报表编制单位会计【C02】集团公司各报表编制单位会计根据集团公司财务部反馈的意见对报表进行修改，并经报表编制人员、财务负责人、单位负责人签字并加盖单位印章后，将书面及电子报表报送集团公司财务部决算科。【0401】XX公司XX季度/年度的财务报表05编制局本部单体财务报表公司财务部经办人集团公司财务部经办人将集团公司本部、资金中心等单位的财务报表汇总，并编制汇总抵消分录，形成公司本部单体财务报表。【0501】集团公司本部XX季度/年度单体财务报表06编制合并财务报表公司财务部决算科经办人集团公

4、司财务部决算科经办人对局本部单体财务报表和局各子公司的财务报表编制合并抵消分录，编制合并财务报表。若为半年度或年度财务报表要经过会计师事务所的审计或审阅，转步骤07，若为季度财务报表则转至步骤08。【0601】中铁二局XX季度/年度合并财务报表07财务报表审计或审阅会计师事务所【C03】会计师事务所由中国中铁股份公司聘请。会计师事务所按照上市公司信息披露的要求和国资委的要求对半年度财务报表进行审阅，对年度财务报表进行审计，并出具审阅/审计报告。【0701】XX年度审计报告08审批公司财务部部长【C04】集团公司财务部部长即会计机构负责人在财务报表上签字，对财务报表信息的真实性和准确性负责。【0

5、801】中铁二局XX季度/年度合并财务报表09审批公司总会计师【C05】集团公司总会计师即主管会计工作负责人在经过财务报表上签字，对财务报表信息的真实性和准确性负责。【0901】中铁二局XX季度/年度合并财务报表10审批公司法定代表人【C06】局法定代表人即企业负责人签署财务报表，对财务报表信息的真实性和准确性负责。【1001】中铁二局XX季度/年度合并财务报表11上报股份公司公司财务部决算科经办人集团公司财务部决算科经办人将合并财务报表上报股份公司。合并财务报表包括季度、半年度和年度财务报表，各期报表上报时间按照总公司决算通知要求上报。年度财务报表要同时上报会计师事务所出具的中铁二局XX年度审计报告。 12归档 公司财务部决算科经办人【C07】集团公司财务部决算科经办人将单体财务报表和合并财务