固定资产管理

1、QW-07-13-121 固定资产：指使用期限超过一年之房屋、建筑物、机器、固定资产：指使用期限超过一年之房屋、建筑物、机器、设备、运输工具以及其它与生产经营有关之设备、器具、设备、运输工具以及其它与生产经营有关之设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备但单位价值在人民币工具等；不属于生产经营主要设备但单位价值在人民币20002000元以上，使用期限超过两年之物品，也作为固定资元以上，使用期限超过两年之物品，也作为固定资产。需造册列管。产。需造册列管。 列管资产：指单位价值小于人民币列管资产：指单位价值小于人民币20002000元，不容易损耗元，不容易损耗且使用寿命超过一年，管理上便于编号、

2、标签（资产管且使用寿命超过一年，管理上便于编号、标签（资产管理标牌）经归类列管之各项工具、仪器仪表、管理用具理标牌）经归类列管之各项工具、仪器仪表、管理用具以及劳保用品等物品。会计上对此类物品以非固定资产以及劳保用品等物品。会计上对此类物品以非固定资产科目入帐，不需提列折旧，但需造册列管。科目入帐，不需提列折旧，但需造册列管。QW-07-13-122 资产调拨：同店（部）各单位之间（原则上以课为单位）资产调拨：同店（部）各单位之间（原则上以课为单位）或不同店之间资产使用权与保管权之转移。或不同店之间资产使用权与保管权之转移。QW-07-13-123 请购请购 请购单位填写【请购单】 经部门主管

3、签核后转财产管理单位办理 财产管理单位接到【请购单】后，查询闲置资产状况，依处理，详附件一 若不可调拨转呈采购单位办理 采购采购 采购单位接到【请购单】后，依 办理，详附件二。 须向三家以上厂商询价、议价、比价（如所购设备为特种设备 或器具，可会同请购单位确定规格、需求）。 QW-07-13-124 采购将厂商报价及付款方式填写于【请购单】中 将【请购单】呈部门主管签核并由其确定厂商 采购将询价、议价、比价结果列表 将【请购单】呈核确认厂商 【请购单】经签核后，由采购转申请单位或收货部门据以收货。 进口设备需审核委托进口商的报关单据（报关单、完税证明 等），以确保进口设备的来源合法。 厂商确定

4、后，采购金额人民币2万元以上须签订合同。 对需签订合同之资产，由采购单位与厂商签定合同。（合同之 审定流程详见4.10合同审议签约流程） 验收验收QW-07-13-125 资产运抵公司，资产管理单位依【请购单】、送货单进行点收 并于送货单上签字 送货单一联交回厂商，另一联与【请购单】一起由资产管理单 位交采购单位 点收后资产管理单位应于当日内通知请购单位验收（点收的定 义为：数量相符，品质待验）。 请购单位接到通知后，于3天内完成验收。 特殊情况须延长验收时间者，须经副总经理核准（分店则经店 长核准）。 验收时，除检验其品质和数量外，对机器设备、特种器具等还 应检查其是否有使用说明书、维修证明

5、、合格证等，如无则应 要求厂商补齐。QW-07-13-126 验收完毕，由请购单位开立验收单（验收单上须填明装箱日期、 出厂厂商、装运厂商等） 经部门主管签核后，交会计据以作财产编号、输入电脑及进行 稽核等 请款请款 请购单位开立【应付凭单】（适用于转帐付款）或【请款单】 （适用于现金付款）及请款明细，与【请购单】、验收单、厂商 发票、送货单、合同等一起交会计单位审单。 若代外地事业部（店）采购资产 由财务部将请款金额计入实际采购事业部（店） 发票抬头应为实际购入事业部（店）并计入资产帐目 QW-07-13-127 由实际购入事业部（店）编制财产登记表 资产分类、登记、编号及建档资产分类、登记

6、、编号及建档 会计单位审单时，应对请购之资产按固定资产与列管资产之定 义进行分类，并于【请购单】表头上标明资产分类。 对固定资产与列管资产，会计单位审单时须将此类【请款单】/ 【应付凭单】与其他【请款单】/【应付凭单】分开，以便核验、 登记及建档。 会计于核验资产时，对固定资产须交会计主管列明折旧年限 资产核验无误并记录所购之名称、数量、规格、单价、金额及 请购单位等 于【请款单】/【应付凭单】上盖“资产已核”专用章 将单据呈财务部门主管签核付款QW-07-13-128 会计单位对新购资产进行编号后，填写【财产登记表】一式两份， 一份自存，一份交设备使用单位。 会计单位每周应定期将新购资产编号

7、明细交店总务单位。 总务据编号明细制作标签并负责贴标。会计部门应不定期检查资 产之标签状况。 会计单位将资产资料输入电脑建档。 ，详见附件三，详见附件三QW-07-13-129 资产自制必须符合下列条件资产自制必须符合下列条件 业务或办公确实需要 自制较采购成品经济或该设备于市场上无法购得 公司之技术力量可行 资产自制程序资产自制程序 需求单位填写【请购单】申请 呈部门主管核准 交工务预算各资产的造价（仅包括材料费用），填写在【请购单】 上 如设备造价超过2000元人民币，应将请购单呈副总（独立店则呈 店长）核准 QW-07-13-1210 材料预估单价由采购提供 对于副总指定之项目，由工务估

8、价并填写【自制资产造价单】 后送呈副总签核。 资产自造、验收及造价核算资产自造、验收及造价核算 核准后，工务按规定程序请购材料 材料购回后，工务按要求制造资产 资产制造好后，工务通知申请单位验收 验收后，申请单位于【请购单】上签注验收意见并呈部门主管 签字 由工务统计、核算资产之实际材料用量，计算出实际材料费用 填于【请购单】上（材料单价由采购提供）QW-07-13-1211 会计单位于自制资产入帐时，暂以费用冲销（制作费2000元以 下入费用，2000元以上入资产） 资产登记、编号及建档资产登记、编号及建档 会计单位对于依据请购单确认为固定资产之自制资产给予记录、 编号后，填写【财产登记表】

9、一式两份，一份存会计，一份交 申请单位存档。 会计将编号明细提供给总务，总务据以制作标签进行粘贴。 ，详见附件四。，详见附件四。QW-07-13-1212 资产借用必须资产借用必须3 3个月内归还，超过个月内归还，超过3 3个月则使用资产调拨。个月则使用资产调拨。 资产借用权限资产借用权限 借入方为店内不同部门，由店长核决。 借入方为店外直属企业或关系企业 固定资产由部门主管核决并须向副总经理报备 列管资产则由部门主管核决 如借入方提出借申请时且借出方确有设备可借出，而借出方因 各种因素不同意外借，借入方可请副总经理协调解决。 借入方为非本公司直属企业或关系企业 设备购入金额不超过20000元

10、者，由协理或店长核决且事先必须 向副总经理报备 QW-07-13-1213 超过20000元者，应呈副总经理核决 资产借用程序（同事业部不同店、部门间设备的借用）资产借用程序（同事业部不同店、部门间设备的借用） 借入方以【联络函】方式提出申请（须注明资产的名称、规格、 数量及归还日期等）经店长签核后 呈借出方店长核准 核准之后，复印一份存于借出方。 借出方根据【联络函】将设备与【财产登记表】一起借与对方 填写【物品携入/出明细表】 及时追踪资产的归还 QW-07-13-1214 盘点或检查时，如资产未到归还日期，双方凭【联络函】参与 盘点 设备借给外单位设备借给外单位 借入方与借出方协商后，由

11、借入方开立【借据】（一式两份） ，须注明资产的名称、规格、数量及归还日期以及所提供之保 证等） 经部门主管签核后，呈借出方核决人核决。 【借据】一式两份，经核准后，双方各执一份。 借出方开物品【携入/出明细表】，注明资产名称、规格、数量 及归还日期等（须由携出人签字） 呈本部门处长级以上主管签核后，与资产及【财产登记表】一 QW-07-13-1215 起交保安检验放行 保安每天得将当日收到之【物品携入/出明细表】存档 借出资产单位应及时追踪资产之归还 盘点或检查时，如资产未到归还日期，借出方凭【借据】参与 盘点。 外借资产归还时，由保安在【物品携入/出明细表】上签注入店 时间后，将【物品携入/

12、出明细表】进行销单。 外借资产归还时，借出方应仔细验收（包括【财产登记表】）。 如有损坏，应及时呈报部门主管决定处理方式。 必要时得呈报副总经理决定处理方式，有关情况必须及时传财 务部，据以修正电脑资产档案。QW-07-13-1216 资产调拨程序资产调拨程序 需求单位填写【请购单】与【联络函】呈核之后，由资产管理 单位查询其他单位之闲置资产。 移入单位须与移出单位协商一致，并与移出方将资产调拨之【 请购单】与【联络函】呈核。 由移出单位填写【转货单】并由资产管理单位会同转出，移入 单位商管做验收。 资产转移之后，由移入方验收调拨资产状况。 双方财务凭【联络函】、【请购单】及【转货单】调整帐务

13、及 重新建立财产登记表。 相同核算单位间资产调拨与不同核算单位间资产调拨之帐务处 理不同，若为不同核算单位资产调拨，尤其要注意发票之开具 QW-07-13-1217 和应缴纳营业税问题。 QW-07-13-1218 资产闲置之条件：资产较长时间内（超过60天）未使用。 闲置设备管理程序 闲置设备之财产登记表交财产管理单位（总务）。 闲置资产之管理：闲置资产统一由各店（部）总务负责集中保 管、维修与保养。 清点出的闲置资产应上报事业部，由事业部资产管理部门制作 【闲置资产明细表】并公布各店，方便各店在需同类资产时可通 过调拨满足需要。 每月10日前各店总务将【闲置设备明细表】交财务部，以修正 【

14、财产登记表】及财产档案。QW-07-13-1219 资产报废必须同时满足如下条件资产报废必须同时满足如下条件 资产已毁损无法修复，或修复成本接近或超过换新成本而无修复 之价值。 事业部及下属各店：列管资产报废呈店长核准，固定资产报废呈 事业部负责人核决。 资产报废程序资产报废程序 资产所属单位填写【资产报废申请单】，经主管确认后，将【资 产报废申请单】与【财产登记表】一起依核决权限送呈核准。 核决后，【资产报废申请单】与【财产登记表】一起交会计单位 进行帐务处理。 报废资产转财产管理单位。QW-07-13-1220 资产档案及会计帐目之处理资产档案及会计帐目之处理 会计单位根据报废单销毁【财产

15、登记表】，修正电脑资产档案 后，若报废资产属固定资产，则须将其净值冲转列入当年之营 业外支出。 各店会计单位应于每月3日前将上月资产报废明细传事业部会计 单位据以修正电脑资产档案。 报废资产之管理报废资产之管理 各店之报废资产统一由各店店长负责安排存放、保管或处理、 变卖。其他单位无权私自进行处理。 报废资产之保管与处理办法另订之。 ，详见附件五，详见附件五QW-07-13-1221 资产保管人员离职时，应将本人保管之资产详列明细，资产保管人员离职时，应将本人保管之资产详列明细，经财务部门审单后，办理移交。经财务部门审单后，办理移交。 办妥后，【资产移交明细】一式三份，移交人、接交人、办妥后，

16、【资产移交明细】一式三份，移交人、接交人、单位主管各持一份。单位主管各持一份。 单位主管对本单位之资产负有监管之责，如有遗失或人单位主管对本单位之资产负有监管之责，如有遗失或人为之损坏，应负连带责任。为之损坏，应负连带责任。QW-07-13-1222 资产之编号、标签之制作、发放由店财务室负责，标签资产之编号、标签之制作、发放由店财务室负责，标签之粘贴由各部门负责。之粘贴由各部门负责。 设备保管人为该设备直接使用人或指定人员，标签之维设备保管人为该设备直接使用人或指定人员，标签之维护由设备保管人单位主管负责。护由设备保管人单位主管负责。 标签正常脱落或意外受损时，有关人员应及时申请补贴标签正常

17、脱落或意外受损时，有关人员应及时申请补贴新标签。新标签。 店财务应不定期检查各单位设备标签之维护状况。店财务应不定期检查各单位设备标签之维护状况。 如发现有下列情形之一者，追究直接责任人、设备直接如发现有下列情形之一者，追究直接责任人、设备直接使用人（保管人）及其单位主管之责任：使用人（保管人）及其单位主管之责任：QW-07-13-1223 标签为人为损坏 设备无标签且无任何呈报 其它应给予惩处之情形 设备如发生损坏或遗失，须专案呈报，并评估其直接经设备如发生损坏或遗失，须专案呈报，并评估其直接经济损失济损失 设备人为损坏或遗失，设备保管人员负主要责任，须赔设备人为损坏或遗失，设备保管人员负主

18、要责任，须赔偿不少于上述直接经济损失总额的偿不少于上述直接经济损失总额的10%10%。另对该责任人。另对该责任人之直属主管进行议处。之直属主管进行议处。 有关处理结果须知会资产管理小组及总管理处。有关处理结果须知会资产管理小组及总管理处。QW-07-13-1224 固定资产原则上每年的年中和年终各盘点一次，由会计固定资产原则上每年的年中和年终各盘点一次，由会计单位提供设备明细清单，现场据以核实。单位提供设备明细清单，现场据以核实。 盘点要求：固定资产，要求一物一号、帐物一致。盘点要求：固定资产，要求一物一号、帐物一致。 盘点步骤盘点步骤 初盘：在每年年中和年终盘点半月前，由会计单位提供设备明

19、细清单，各店进行一次初盘，会计单位根据初盘结果提出异常 状况，并知会店内查明。 年中（年终）盘点：各单位做好全面的财产整理工作及检查标 签后，由各店（部）盘点负责人领导各盘点人员进行初盘及复 盘，盘点后初盘人、复盘人、监盘人均须于【盘点明细表】上 签名。 QW-07-13-1225 盘点结果于盘点结束后10天内，送交会计单位调帐。QW-07-13-1226 由各店（以下统称送审单位）填妥【工程由各店（以下统称送审单位）填妥【工程/ /资材合同审资材合同审议申请书】议申请书】 与厂商协议的合同初稿及必要文件资料一并送至总管理与厂商协议的合同初稿及必要文件资料一并送至总管理处资材组（收件单位）处资

20、材组（收件单位） 经财务部、资材组及法务组（审议单位）审议签名及总经财务部、资材组及法务组（审议单位）审议签名及总管理处主管签核确认无误管理处主管签核确认无误 由收件单位送交公章管理单位用印由收件单位送交公章管理单位用印 合同审议程序合同审议程序 审议部门之中财务部负责审核预算方面 QW-07-13-1227 法务组负责审核合同合法性、双方权利义务 资材组负责审核工程/资材专业部份及预算方面 对送审部门所送之合同若无修正意见 送至公章管理单位用印并由资材组影印按编号存档 若有修正意见，由送审单位主管直接与总管理处审核单位沟通 意见并做出合理修正。 合同上所使用的公章必须为好又多公司公章，不可自

21、行使用不 具有法律约束力的其他专用章（自行使用者视为无效，财务不 得支付合同款项），以免造成法律纠纷。 正确使用【工程/资材合同审议申请书】 ，详见附件六。，详见附件六。QW-07-13-1228资产分类是否正确，是否存在列管资产记入固定资产，或固定资产资产分类是否正确，是否存在列管资产记入固定资产，或固定资产记入列管资产中之情况。记入列管资产中之情况。资产购置是否填写【请购单】并经部门主管签核。资产购置是否填写【请购单】并经部门主管签核。资产管理单位是否对请购需求查询资产现状，并进行合理调拨。资产管理单位是否对请购需求查询资产现状，并进行合理调拨。进口资产是否核验有无报关单据。进口资产是否核

22、验有无报关单据。资产采购人员接到请购单之后，是否有向三家以上厂商询价、议价、资产采购人员接到请购单之后，是否有向三家以上厂商询价、议价、比价并呈部门主管签核。比价并呈部门主管签核。 资产验收过程是否由商管负责点收、采购人员或请购单资产验收过程是否由商管负责点收、采购人员或请购单位负责设备的品质及仔细验收并检查相关书面凭证。位负责设备的品质及仔细验收并检查相关书面凭证。 资产的请款是否依据公司请款作业流程的要求填写【应资产的请款是否依据公司请款作业流程的要求填写【应QW-07-13-1229 付凭单】并送至相关部门完成审查。付凭单】并送至相关部门完成审查。 会计单位对新购资产是否进行编号并填写【

23、财产登记表】会计单位对新购资产是否进行编号并填写【财产登记表】之后，输入电脑。之后，输入电脑。 资产自制需求是否呈部门主管核准，造价是否合理。资产自制需求是否呈部门主管核准，造价是否合理。 资产借用程序是否依公司的规定的核决权限，是否存在资产借用程序是否依公司的规定的核决权限，是否存在未经核决人核决私自借出资材的行为。未经核决人核决私自借出资材的行为。 资产借用归还日期是否超期，借出单位是否及是追踪外资产借用归还日期是否超期，借出单位是否及是追踪外借设备的归还状况。借设备的归还状况。 资产调拨状况是否知会会计部门对电脑资料进行修正，资产调拨状况是否知会会计部门对电脑资料进行修正，QW-07-1

24、3-1230 不同核算单位间资产调拨是否有开具发票并缴纳相应营不同核算单位间资产调拨是否有开具发票并缴纳相应营业税。业税。 资产闲置期间总务人员是否有负责相应的保养并知会会资产闲置期间总务人员是否有负责相应的保养并知会会计部门修正电脑资产档案。计部门修正电脑资产档案。 资产报废是否依权限核决并符合报废标准，【资产报废资产报废是否依权限核决并符合报废标准，【资产报废申请单】与【财产登记表】一起送交会计单位。申请单】与【财产登记表】一起送交会计单位。 报废资产的处理是否由店长负责，是否存在其他单位私报废资产的处理是否由店长负责，是否存在其他单位私自处理的状况。自处理的状况。 资产的移交是否清楚并有

25、书面记录。资产的移交是否清楚并有书面记录。QW-07-13-1231 固定资产盘点是否定期进行，对电脑资材资料是否进行固定资产盘点是否定期进行，对电脑资材资料是否进行及时修正。及时修正。QW-07-13-1232 请购单请购单 财产登记表财产登记表 应付凭单应付凭单 请款单请款单 新增资产明细表新增资产明细表 自制资产造价单自制资产造价单 联络函联络函 物品携出物品携出/ /入明细表入明细表QW-07-13-1233 借据借据 转货单转货单 工程工程/ /资材合同审议申请书资材合同审议申请书 资产报废申请单资产报废申请单 闲置资产明细表闲置资产明细表 资产移交明细资产移交明细 盘点明细表盘点明

26、细表QW-07-13-1234 借入方借入方 借出方借出方 财务财务根据需求写联络函A或开立借据(与借贷方不同单位)B核准店长核准签收物品携出单C与财产登记卡D同时填写QW-07-13-1235 借入方借入方 借出方借出方 财务财务追踪设备之归还归还检查设备结案QW-07-13-1236 借入方借入方 借出方借出方 财务财务呈核需求单位填写请购单与联络函资产管理单位查询其他单位之闲置资产呈核QW-07-13-1237 借入方借入方 借出方借出方 财务财务验收作资产转移凭联络函及请购单调整帐务及财产登记卡财产登记卡存档存档QW-07-13-1238 请购单位请购单位 总务总务 采购单位采购单位填

27、写请购单请购单呈核请购单向供应商询比议价将厂商报价及付款方式填于请购单中QW-07-13-1239 请购单位请购单位 总务总务 采购单位采购单位核验供应商有无报关单据？进口设备？特种设备？会相关单位表示意见呈核是否请供应商补办有关报关交易所再予以请购确定厂商呈核QW-07-13-1240 请购单位请购单位 总务总务 采购单位采购单位查询资产状况调拨？否依资产调拨作业处理是合同之签订付款之处理向供应商订货A请购单第3联采购存档QW-07-13-1241资产管理单位资产管理单位 请购单位请购单位 财务财务A送货单资产来自供应商请购单来自采购点收并于送货单或装箱明细表上签字依资产管理单位通知验收1天

28、内审核请购单位送来的应付凭单B或请款单C，含请购单第2联、厂商发票、送货单、合同复印件等定义资产类别核验资产并确定折旧年限并于应付凭单或请款单上盖“财产已核”专用章QW-07-13-1242资产管理单位资产管理单位 请购单位请购单位 财务财务3天内完成验收填写设备请购单第2联，注明装箱日期、出厂厂商、装运柜号等 部门主管签核呈核付款对设备编号，填写财产登记卡D一式二份一份财务存档QW-07-13-1243资产管理单位资产管理单位 请购单位请购单位 财务财务财产登记卡存档根据送货单及已验收之请购单第2联填写应付凭单交财务请款登录电脑并不定期检查设备之贴标状况等请款单据归档QW-07-13-124

29、4 请购单位请购单位 总总 务务 财务财务依实际需求提出申请填写请购单请购单呈核总务预算设备造价，填写自制资产造价单造价单第2联及请购单第2联交财务会计依造价单进行登记、编号、填写财产登记卡C一份财务存档QW-07-13-1245 请购单位请购单位 总总 务务 财务财务请购单第1联存档呈核是请购材料（依请购作业办理）总务按要求制造资产验收接管会计将编号明细提供给总务，据以贴标不定期稽核贴标状况QW-07-13-1246 请购单位请购单位 总总 务务 财务财务统计并核算实际材料用量，填写于造价单剩余材料列管QW-07-13-1247 申请单位申请单位（资产所属单位）（资产所属单位）店总务店总务/

30、事业部负责人办公室事业部负责人办公室店长店长/事业部负责人事业部负责人财务财务资产报废单核决资产报废单、资产登记卡B BA A列管资产由店长核决；固定资产由事业部负责人核决会计报废资产转保管单位修正电脑资料帐目处理QW-07-13-1248 申请单位申请单位（资产所属单位）（资产所属单位）店总务店总务/事业部负责人办公室事业部负责人办公室店长店长/事业部负责人事业部负责人财务财务处置/变卖存档资产报废单QW-07-13-1249 送审单位送审单位审查单位审查单位法务组法务组财务财务合同审议申请书合同（盖厂商公章）、请购单、比价单、厂商报价单、必要图说及文件签收并编号送审资料是否齐全依审核作业办理预算复核1、合法性2、权利QW-07-13-1250 送审单位送审单位审查单位审查单位法务组法务组财务财务需修正与审查单位沟通，依修正意见办理是否呈核盖公章归档备查QW-07-13-1251 供货商供货商需求部门需求部门店店/事业部事业部/总公司总公司总公司总公司电脑部电脑部总管理处总管理处法务组法务组总公司总公司财务