社区财务收支审计报告

1、精品文档社区财务收支审计报告一、财政预算执行审计情况（一）区财政审计情况20* 年，财政部门认真执行积极的财政政策，狠抓增收 节支，优化支由结构，努力保障民生，积极支持社会事业发 展，较好履行了组织预算执行和财政管理职能，为促进全区 经济和社会事业发展发挥了重要的保障作用，但在管理中也 存在一些问题。1 .应缴未缴预算收入725.4万元。区财政局非税收入账户20*年末结存应缴未缴预算收入657.14万元。其中：政府性基金收入 15.32万元，专项收入36.82万 元，行政事业性收费收入 424.31万元，罚没收入130.34万 元，国有资源有偿使用收入 38.46万元，其他收入（捐赠收 入）1

2、1.89万元。审计后，区财政局对上述收入725.4万元缴入国库。2 .利息收入未及时上缴国库68.26万元。区财政局部分财政资金专户20*年利息收入合计68.26万元未及时缴入国库，滞留专户。其中：中卫-贵阳秦州段项目补偿专户 0.11万元，一事 一议奖补资金专户 8.88万元，教育危改资金专户 7.49万元， 国库集中支付资金专户 37.75万元，扶贫报账资金专户 3.382016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作法家原创1 / 16精品文档万元，土地资金专户 1.33万元，农业报账专户 9.32万元。 审计后，责令区财政局对上述专户利息收入上缴国库。3 .存在管理不规范的问题。区财政

3、局个别账户存在会计核算不规范，记账不严密， 对账不及时，原始资料不完整等问题。审计后，责令区财政局纠正个别账户不规范的会计核算 行为，补齐相关会计资料，进一步完善财务管理制度。（二）地方税收征管审计情况对区地税局税收征收、入库以及退库情况进行了审计，并延伸审计了中国建材地勘中心甘肃总队、天水市新天坛医 院、天水市国土资源规划设计院、天水市兴业投资担保有限 责任公司等4户企业的纳税情况。审计结果表明，区地税部门强化税收征管，提升纳税服务，确保了各项税收的超额完成，全年实现地方性收入 5.03亿元，为全区财政收入大幅增长做由了积极的贡献。但也发现了一些问题。1 .未申报缴纳所得税 20.74万元。

4、天水市国土资源规划设计院实现利润、业务招待费超支未申报缴纳企业所得税 20万元，中国建材地勘中心甘肃总队发奖金、加班费少扣缴个人所得税0.74万元。审计后，责令区地税局将未申报缴纳所得税20.74万元收缴入库。2 . 未申报缴纳印花税2.42万元。天水市国土资源规划设计院综合楼基建合同、房屋租赁 合同少缴印花税 1.46万元，中国建材地勘中心甘肃总队综 合楼土建、装修费、消防安装、勘察设计合同等少缴印花税 0.96万元。审计后，责令区地税局将未申报缴纳的印花税2.42万元收缴入库。（三）部门预算执行审计情况部门预算执行重点审计了13个一级预算单位，并延伸审计了 21个二级预算单位，3户事业单位

5、下属企业。审计结果表明，各部门能够自觉遵守财经法规，财务收 支管理比较规范，能够履行管理职责，发挥职能作用，为全 区经济社会发展做由了贡献，但也存在一些问题，共发现违 规及管理不规范资金 1311.08万元。主要是：区教体局、住建局、卫生局、大城街道办事处、 东关街道办事处、大门乡政府、汪川镇政府滞留专项资金 309.24万元；区人社局、大门乡政府、汪川镇政府未缴财政 专项资金结余7.14万元；关子镇卫生院、太京镇卫生院大额 支付现金23.61万元；太京镇卫生院公款私存 1.14万元；关 子镇卫生院原始凭证不符合规定4.1万元；大门乡政府、汪川镇政府、关子镇卫生院贝入固定资产未入账13.28万

6、元；区交通局、教体局挪用专项资金24.74万元；解一小学、天水郡小学收费未纳入财务统一管理29.14万元；天水郡小学、大门中学、解一小学、六中、汪川中学、石马坪中学违规收 费9.3万元；综合执法局、住建局、市政设施管理处、环境 卫生管理处往来款项长期桂账未及时清理、结算886.51万元；环卫处漏缴税款2.89万元。审计后，对以上问题分别作曲了处理：对滞留专项资金 309.24万元，责令尽快按资金性质收缴区财政；对未缴财政 专项资金结余7.14万元，责令上缴区财政；对大额支付现金 23.61万元，责令停止违规行为并给予处罚；对公款私存1.14万元，责令纠正、调整有关会计科目，并给予处罚；对原始凭

7、证不符合规定4.1万元，责令杜绝类似行为发生，并给予 处罚；对购入固定资产未入账13.28万元，责令改正，办理相关手续，补记固定资产；对挪用专项资金 24.74万元，责 令纠正，归还原资金渠道，并给予处罚；对收费未纳入财务统一管理29.14万元，责令调整账务，纳入财务统一管理；对违规收费9.3万元，责令停止违规行为并给予处罚；对往 来款项长期桂账未及时清理、结算886.51万元，责令尽快清理、结算。审计报告共提由审计建议 26条。二、专项资金审计及审计调查情况（一）20*年征地补偿费专项审计调查2012 年3-4月，对玉泉、皂郊、太京三乡镇 20*年征 地补偿费管理、使用情况进行了专项审计调查

8、，并延伸审计 调查了三乡镇经营管理站及玉泉镇城中村改造中心，玉泉镇 暖和湾、皂郊镇贾家寺等 7个村委会，走访调查了 38户征 地拆迁户。审计结果表明，三乡镇在20*年征地拆迁中做了大量的 工作，确保了各个重点建设项目的顺利实施，财务收支管理 能够执行国家的相关规定。但也发现管理不规范资金 614万元，以及业务资料、档 案不完整，拆迁补偿资金未专账管理，多头开设银行账户， 部分账户长期不记账，部分村集体资金未纳入“村财乡管” 等问题。审计后，责令三乡镇加强征地补偿费管理，明确各部门 职责，严格实行“村财乡管 ，专账核算”及“一事一档”备 案制，加强责任追究，建立健全管理制度和机制。并建议区相关部

9、门尽快由台全区征地补偿费管理办法、 开展全区性检查。被审计单位高度重视，制定整改措施、完善管理制度， 及时纠正违纪违规问题。目前，大部分问题得到整改，相关部门也正在拟定方案， 开展检查工作。（二）社会保障资金专项审计按照审计署开展全国社会保障资金审计的统一部署，2012年2-4月，区审计局协同上级审计机关对全区 2005年 至20*年社会保险、社会救助和社会福利三大类 18项社会 保障资金进行了审计和审计调查。审计结果表明，全区各相关部门认真贯彻“广覆盖、保 基本、多层次、可持续” 的方针，逐步健全和完善覆盖城 乡的社会保障体系，为全区的社会稳定和经济发展发挥了积 极作用。截至20*年底，城镇

10、居民养老保险制度覆盖全区90%,新农保制度覆盖全区100%勺乡镇，城乡最低生活保障基本做 到了应保尽保，全区城市和农村医疗救助人均救助水平有了 较大提高，城乡居民养老保险和农村五保供养、自然灾害救 助等社会救助制度不断完善。但也存在一些问题，主要是各管理部门信息系统滞后， 部门信息未做到共享，社会保险基金经办管理分散、统筹层 次不高、互济能力不强，金融机构未按国家优惠利率计息等 问题。审计后，针对存在的问题责令相关部门加强制度建设， 完善管理程序，建立部门信息共享，加强账户核算。并提由审计建议4条。相关部门根据审计建议，正在积极整改。（三）扶贫专项资金审计为促进扶贫专项资金投入、管理和使用的规

11、范化和效益发挥的最大化，按照市审计局的统一安排，20*年7-8月，对20*年扶贫专项资金投入、管理和使用情况进行了审计， 并抽审了中梁、藉口、天水、华岐、关子、太京 6乡镇9村 61户财政扶贫项目、易地扶贫搬迁项目、 以工代赈项目的实 施情况及农村低保资金的发放情况。审计结果表明，20*年扶贫项目的立项、批复、实施符 合我区的实际情况，管理制度健全，资金管理、使用比较规 范，完成了建设任务，促进了农业产业化结构调整，改善了 农民的生产生活条件。但也存在一些问题，主要是互助金未及时使用，违规由借异地扶贫搬迁项目结余 30万元等问题。审计后，责令被审计单位对互助金尽快安排使用，发挥 资金使用效益，

12、对由借项目结余资金尽快上缴区财政。并提由审计建议2条。被审单位已将由借的 30万元上缴区财政。（四）农村低保资金审计调查20* 年9月，对20*年农村低保资金管理、 分配和使用 情况进行了审计，重点抽查了 6乡镇12村105户。审计结果表明，全区农村最低生活保障工作自2007年开展以来，较好地落实了国家政策，资金管理和发放运行比 较规范。20* 年底，全区共有农村低保户11017户35884人，占 农村 总人口的8.2% , 20*年发放农 村最低生 活保 障金 3811.68 万元。审计中也发现一些问题，主要是个别乡镇对农村低保信 息档案管理不规范，低保对象纳入及退由机制不健全等问 题。审计

13、后，责成被审计单位尽快完善相关信息档案，建立 合理的纳入和退由机制。并提由审计建议3条。被审单位已组织人员进行整改。（五）义务教育寄宿生生活补助专项审计调查20* 年7月，对20*年义务教育阶段家庭困难寄宿生生 活补助资金管理、发放情况进行了审计，并延伸审计了18所学校。审计结果表明，相关部门建立了贫困寄宿生评定、资金 发放、签领和监督工作制度，资金管理及使用基本规范；按照规定落实了用途，公开、公平、公正发放补助资金。但审计中也发现一些问题，主要是资金拨付不及时，华岐中学、天水中学等 6所学校补助提标部分发放不规范，存 在代签代领的问题。审计后，责令被审计单位及时进行整改，对未及时拨付资金要求

14、尽快拨付，对学生提标部分按照相关规定及时足额 发放到学生个人。在开展专项审计和审计调查的同时，对农村党员远程教 育运行维护费，娘娘坝抗洪救灾补助中央预算内资金，秦岭、齐寿乡邮政所建设资金，两万亩大樱桃优质无公害丰产技术 集成示范推广项目资金等 4项专项资金管理、使用情况进行 了审计。对银达养殖厂债权债务进行了专项审计，对资产进行了 评估。审计结果表明，被审计单位能够执行财务制度，财务管 理比较规范，对专项资金能够专款专用， 会计核算较为规范。审计针对存在的问题提出了审计意见和建议。三、政府投资项目审计情况政府投资项目审计严格执行天水市秦州区项目资金审 计监督实施办法，全面落实灾后恢复重建和重大

15、建设项目 必审制和跟踪审计制，加大对灾后恢复重建和保障性住房建 设项目和资金的全程跟踪审计力度。在继续开展工程投资竣工决算审计的同时，有效开展对 工程监理的审计，重点对监理现场旁站、监理档案、尤其是 隐蔽工程的日志记录、影像资料等加强审计监督。对委托参与审计的中介机构实行动态管理，对履行效果 不好、工作不力的中介机构不在签订合作协议，今年已退由 一家。促进了项目建设单位的管理水平，保证了建设项目的顺利实施。自20*年7月以来，共完成固定资产投资项目审计149项，审计资金总额 1.92亿元，共核减工程价款1229.74万 元，核减率6.4%,查由项目结余资金 748.36万元，超计划 投资892

16、.3万元。审计结果表明，相关部门能够贯彻落实国家政策要求 ， 实施政府投资项目，加强项目建设的组织和管理 ，工程进展 总体顺利。但也存在一些问题，主要是工程资料不完整、多计工程 价款、招投标、材料采购不规范，工程变更未经审批及主管 部门对变更把关不严等。审计后，及时提由了整改要求，被审单位积极整改，主 管部门加大了对工程项目的管理，区政府由台了关于严格项 目管理和招投标管理的相关办法，有力促进了全区政府投资 项目的管理。四、财务收支审计情况为规范单位财务管理，促进被审计单位依法行政、厉行 节约、增收节支，切实提高资金使用效益。20* 年7-9月，对伏羲中学、平南中心小学、平南中学、 建三小学、

17、区森林病虫害防治站、种子管理站、秦岭乡卫生 院、平南镇卫生院8个单位20*年财务收支情况进行了审计， 同年10月，对天水镇政府、天水中学、天水镇中心小学、天水镇卫生院，天水镇财政所及齐寿乡政府、齐寿中学、齐 寿中心小学、齐寿卫生院、齐寿乡财政所共10各单位20*年财务收支情况进行了审计。2012 年3月，对区政府办、区国投公司20*年财务收支情况进行了审计。审计结果显示，被审计单位财务收支基本真实合法，财 经纪律执行较好，但也存在一些问题，共涉及资金 663.87 万元。主要是：天水中学、天水学区、齐寿学区、齐寿中学、 伏羲中学、平南中心小学、平南中学、建三小学收费未纳入 财务统一管理96.3

18、4万元，天水中学、齐寿中学、伏羲中学、 平南中心小学、建三小学、平南中学违规收费19.93万元，天水镇政府、种子管理站往来账款未及时清理87.47万元，天水学区、建三小学、天水镇卫生院、齐寿乡政府、齐寿财 政所、齐寿中心小学、齐寿卫生院、齐寿学区未计固定资产 64.99万元，齐寿卫生院、天水镇卫生院、齐寿中学未进行 政府采购购买固定资产5.76万元，齐寿乡政府、平南中心小学、平南卫生院、秦岭卫生院、平南中学大额支付现金 213.84万元，齐寿中学、齐寿学区、建三小学、伏羲中学滞 留专项资金20.5万元，森林病虫害防治检疫站挪用专项资 金0.73万元，齐寿卫生院、齐寿学区应缴未缴财政资金2.14

19、万元，种子管理站报废资产未及时清理6.15万元，秦岭卫 生院、平南卫生院坐支现金 59.07万元，区国投公司固定资 产多提折旧、少计成本费用 40.87万元等。审计后，责令被审计单位健全内控制度，加强财务管理，依法进行会计核算，及时清理往来款项，补记固定资产，滞 留专项资金按资金性质收缴区财政。针对存在的问题，及时提由了31条审计建议。被审计单位根据审计决定和建议，制定了整改方案，加 强财务力量，建章立制，纠正违规问题，积极落实整改。五、经济责任审计情况为认真贯彻落实党政主要领导干部和国有企业领导人 员经济责任审计规定，对领导干部履职情况进行了审计监 督。受组织部门委托，从 20*年9月至20

20、12年5月，共对33名党政领导干部实施了经济责任审计，其中离任审计29人，任中审计4人。审计结果表明，进行审计的领导干部在任职期间健全了 较为完善的内部管理制度，能够遵守各项财经法规，规范理 财，正确决策。但也发现一些问题，主要反映在固定资产未及时入账、 部分商品未实行政府采购、超限额支取现金、滞留专项等管 理不规范资金 722.38万元。提由了 64条审计建议。审计后，责令各相关单位进行纠正，各单位及时落实了 审计整改决定，采纳了审计建议。通过对领导干部任期经济责任审计，对其在任职期间取 得的成绩和存在的问题作由客观的评价，为促进领导干部守 法、守纪、履职、尽责，提高依法行政和管理水平，起到

21、了 积极作用，为组织部门考核、奖惩、任用干部提供了可靠依 据。六、审计建议（一）加强收入征管。财税部门要在充分运用财税政策和资金支持经济发展， 培植财源的同时，进一步依法强化税费征管，建立以税源办 抓总，财政、税务等部门相互配合协调的联动机制，实施税 收分析、纳税评估、税源监控、税收稽查等多项措施，形成 合力、齐抓共管，要关注重点企业尤其是招商引资企业纳税 情况，确保应收尽收。对财政、审计部门查由的部门单位应缴未缴税费应及时 组织缴库，对已征税费要及时足额解缴，把经济发展的成果 反映到财政增收上来。要强化收入征管责任，完善考核奖惩机制，规范征收行 为，大力清缴欠税，坚决制止有税不征、缓征等行为，严肃 查处“偷、逃、抗、骗”税行为。（ 二）强化财政的监督管理。要强化财政支由管理，加强部门协调配合，及时解决资 金使用中由现的问题，确保把有限的资金使用， 发挥其作用要加强对保障性住房建设、 配租、配售、义务教育经费、 妇女小额担保贷款的核定、发放等专项资金的跟踪监督，有 效防止部门单位挤占挪用项目资金。区财政、发改、监察、审计等部门要按照职责分工，加 大监督检查力度，严格责任追究，确保财政专项资金的安全 完整和有效使用。充分利用金融办、投融资中心、投资担保机构等平台，多方筹集资金，为项目建设提供有力的资金支持。（三）加强政府性投资项目管理和监督。要结合工程建设领域突生问题专项