税务稽查业务基础题库执行管理程序要求及工作规范专题

1、税务稽查业务基础题库执行管理程序要求及工作规范专题一、单项选择题1. 全国税务稽查规范（1.1 版 ）明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核以及执行结果反馈审批的是（）。A. 执行实施岗B.执行部门领导岗C.税务局稽查局分管领导D.税务局稽查局局长参考答案：B答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）案件执行操作岗位的相关规定：执行部门领导岗，负责纳税担保，阻止出境，收缴、停止发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。2. 下列情形中税务文书使用错误的是（）。A. 对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达税收强制执行决定书

2、，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B. 采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写查封商品、货物或者其他财产专用收据，由纳税人核对后签章C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/ 变卖抵税财物决定书，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书 经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关参考答案：B答案解析：税务稽查工作规程第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写查封商品、货物或者其他财产清单3. 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他

3、金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施是（）A. 纳税担保B.税收强制执行C.税收保全措施D.税收行政处罚参考答案：C答案解析： “中华人民共和国税收征收管理法第三十八条：县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一） 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；”4. 执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该相关部门是（）。A. 案源管理部门B. 所属税务局法规部门C.审理部门D.检查部门参考答案：C答案解析

4、：税务稽查工作规程第六十九条：执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。5. 稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）。A. 税务协助执行通知书B. 冻结存款通知书C.扣缴税收款项通知书D.扣缴税收款项决定书参考答案：C答案解析：税务稽查工作规程第六十六条：稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、 罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达扣缴税收款项通知书。6. 稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他

5、财产前，应当拟制拍卖/ 变卖抵税财物决定书送达被执行人，有权批准该拍卖/ 变卖抵税财物决定书的人员是（）。A. 执行部门负责人B.所属税务局局长C.所属税务局法制部门负责人D.稽查局局长参考答案：B答案解析：税务稽查工作规程第六十七条：稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/ 变卖抵税财物决定书，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。7. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是（）。A. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1 日内B. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3 日内C

6、. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5 日内参考答案：A答案解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1 日内解除税收保全。8. 拍卖或者变卖实现后，应当及时办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制拍卖/ 变卖结果通知书，附拍卖/ 变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后送达被执行人，现行制度中对于及时的规定是（）。A. 在结算并收取价款后1 个工作日内B. 在结算并收取价款后3个工

7、作日内C. 在结算并收取价款后5个工作日内D. 在结算并收取价款后7个工作日内参考答案：B答案解析：税务稽查工作规程第六十七条：拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3 个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制拍卖/ 变卖结果通知书，附拍卖/ 变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后，送达被执行人。9. 被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、 罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作税务稽查执行报告，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交

8、并由其整理归档的部门是（）。A. 选案B.检查C.审理D.执行参考答案：C答案解析：税务稽查工作规程第六十八条：被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、 罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作税务稽查执行报告，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。10. 稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指（）。A. 自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B. 自纳税人应缴纳税款的期限届满之日1

9、5日内C. 自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D. 自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内参考答案：D答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60 日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60 日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。二、多项选择题1. 下列情形中不属于中止执行情形的有（）。A. 被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的C.当事人被有关国家机关依法限制人身自由的D.可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属 的E. 被查对象被主管税务机关认定为非正常

10、状态或者失踪状态参考答案：CE答案解析：全国税务稽查规范（1.1） 版一般案件执行过程中发现有下列情形之一的，中止执行: （ 1 ）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；（2）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；（3）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的；（ 4） 可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的；（ 5） 法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。C、 E 选项为中止检查情形。2. 采取税收强制执行措施拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3 个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，制作相关文书

11、资料，送达被执行人。这一过程需要拟制的文书资料有（）。A. 拍卖/ 变卖抵税财物决定书B. 拍卖/变卖结果通知书C.拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单D.返还商品、货物或者其他财产通知书E.返还商品、货物或者其他财产清单参考答案：BC答案解析：税务稽查工作规程第六十七条：拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3 个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制拍卖/ 变卖结果通知书，附拍卖/ 变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A 选项是稽查局在拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前需拟制的文书，D选项和 E 选项是以拍卖或者

12、变卖所得抵缴税款、滞纳金、 罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当制作并送达给被执行人的文书资料，同时相关财产应自办理税款、 滞纳金、 罚款入库手续之日起3 个工作日内退还被执行人。3. 被执行人未按照税务处理决定书确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以采取的措施有（）。A. 责令被执行人提供担保B.依法从被执行人开户银行扣缴税款C.依法申请人民法院强制执行D.依法扣押并拍卖被执行人的商品E.依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物参考答案：BCDE答案解析：税务稽查工作规程第六十二条： 被执行人未按照税务处理决定书确定的期限缴纳或者解缴税

13、款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。4. 稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达 税收强制执行决定书， 并告知其依法享有的权利。此时，被执行人享有的权利包括（）。A. 要求听证B. 申辩C.申请行政复议D.申请行政诉讼E.向所属税务局投诉参考答案：CD答案解析：税务稽查工作规程第六十五条: 稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达税收强制执行决定书，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。5. 执行部门制作的税务稽查执行报告，应包括内容有（）。A. 执行过程B.

14、执行结果C.是否涉嫌犯罪D.采取的执行措施E.使用的税务文书参考答案：ABDE答案解析：税务稽查工作规程第六十八条：执行部门应当制作税务稽查执行报告，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容。6. 稽查局向人民法院申请强制执行，应当提供的材料有（） 。A. 强制执行申请书B. 催告书（申请人民法院强制执行适用）C.行政决定书及作出决定的事实、理由和依据D.申请强制执行标的情况E.法律、行政法规规定的其他材料参考答案：ACDE答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版）申请法院强制执行的适用程序：稽查局向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：（1）强制执行申请书；（2）行政决定书

15、及作出决定的事实、 理由和依据；（ 3） 当事人的意见及稽查局催告情况；（ 4）申请强制执行标的情况；（ 5）法律、行政法规规定的其他材料。7. 符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制税收违法案件终结执行审批表， 逐级上报审核、批准， 然后方可终结执行，行使审核职责的岗位包括（）。A. 执行部门领导岗8. 稽查局分管领导岗C.稽查局局长D.稽查局所属税务局局长E.审理部门领导岗参考答案：ABC答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）一般案件终结执行：符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制税收违法案件终结执行审批表，逐级报稽查局局长审核，并报稽查局所属税务局局长批准后，终结执行。详见图5-6

16、案件终结执行流程。8. 稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有（） 。A. 纳税人死亡的B.纳税人已按履行期限缴纳税款的C.税收保全措施被复议机关决定撤销的D.税收保全措施被人民法院裁决撤销的E.冻结、查封、扣押期限已经届满的参考答案：BCDE答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）被执行人己按履行期限缴纳税款的；（2）税收保全措施被复议机关决定撤销的；（3）税收保全措施被人民法院裁决撤销的；（ 4） 冻结、查封、扣押期限已经届满；（ 5）其他法定应解除税收保全措施的。9. 税收强制执行措施的实施方

17、式包括（）。A. 扣缴税款B. 拍卖或变卖商品、货物、其他财产C.冻结存款D.阻止欠税人出境E.查封纳税人开户银行帐户参考答案：AB答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。10. 制作催告书（行政强制执行适

18、用）应当载明的内容包括（）。A. 履行义务的期限B.履行义务的方式C.履行义务的地点D.涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式E.被执行人依法享有的陈述权和中辩权。参考答案：ABDE答案解析：全国税务稽查规范1.1 版强制执行的适用程序： 催告书 （行政强制执行适用） 应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式、被执行人依法享有的陈述权和申辩权。三、判断题1. 中止执行情形消失后，应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表，经稽查局局长批准后，恢复执行。参考答案：正确答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）一般案件解除中止执行：中止执行情形消失

19、后，执行实施岗应当填制税收违法案件解除中止执行审批表，逐级报稽查局局长批准后，案件解除中止执行。2. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。参考答案：错误答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第四十七条：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。3. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，可不通知被执行人。参考答案：错误答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）税收保全措施的适用：执行查封、扣押由2名以上行政执法人员现场出示执法身份证件，向被执行人送达税收保全措施决定书（扣

20、押/ 查封适用），通知被执行人到场，查封、扣押纳税人的价值应当相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并告知其采取税收保全措施的内容、理由、依据，以及申请行政复议和提起行政诉讼的权利，听取被执行人的陈述和申辩。4. 已结案稽查案件，需要变更税务文书内容或者变更查补税款和罚款时，执行部门需要先行与稽查局局长会商。参考答案：错误答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版 ）已结案稽查案件更正： 已结案稽查案件，需要变更税务文书内容或者变更查补税款和罚款时，执行部门需要先行与审理部门会商。5. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执

21、行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。参考答案：正确答案解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十三条: 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自然人的， 应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。6. 已送达生效的税务处理决定书税务行政处罚决定书等决定性文书规定的期限届满之后，执行实施岗在采取各种执行措施追缴税收款项的同时，及时对未按期入库的稽查欠税设置台账，对欠税案件实行建账管理。参考答案：正确答案解析：全国税务稽查规范（1.1 版）设立税务稽查欠税台账