财务管理制度718

1、务管理制度东营诺康生物技术有限公司二 0 一一年十月二十四日前言4一、总贝 U5二、组织机构设置5三、会计核算方法5四、物资报销制度61、资金借用制度62、财务核销制度6五、仓储管理制度71、材料入库制度72、车间领料制度7六、公司财务工作制度8七、现金管理制度91、现金支付规定92、现金的使用范围及审批程序10八、财务付款程序及审批管理制度111、费用支出财务流程112、原材料购进付款程序12-3、工资支付程序124、借用货币资金付款程序125、其他管理规定12九、供销生产计划及购进销售工作流程131、供销生产计划132、原料购进工作流程133、原料验收入库工作流程14十、财务档案管理制度1

2、6十一、章财务章及法人章的管理.16十二、财务人员违章、违纪、违规处罚规定17附件一、财务部负责人岗位责任制19附件二、出纳岗位责任制22附件三、成本会计岗位责任制25附件四、开票员岗位责任制28附件五、仓储保管员岗位责任制30-附件六、统计员岗位责任制31科 学 的 现 代 企 业 管 理 制 度 ，是 企 业 发 展 、进 步 的 灵 魂 ， 而成功的企业得益于优秀的管理制度。随着保健品行业的 复苏与发展，给我们企业带来了新的发展和机遇，同时也 带来了严峻的挑战和压力。我们要想在激烈的市场竞争中 闯出一条血路，站稳脚跟、持续发展，就必须强化企业财 务管理制度建设。正是基于这种思想和期望，经

3、过公司领 导反复研讨、修改和完善，制定了这套财务管理制度及工 作流程，希望公司全体财务人员及其他相关人员，在各自的工 作岗位上严格遵守、模范执行这些制度，并在实践中不断 地创新、健全和完善它，使它伴随着我们企业的发展和进 步而更加完美。没有约束就不成规矩 没有规矩就不成方圆。编者：财务二 0一 一 年 十 月 二 十 四 日第一章总 则1、 为了规范财务管理，科学合理的组织和规划财务工作 ，根 据新企 业 会计 准 则及 企业 会 计 制 度，结合本单位 的具体情况，制定了相关制度。2、 财 务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支计划、 控制 、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利

4、用 企业各项资产，努力提高经济效益。3、日清日毕，每月做好报表工作。负责工商、税务的纳税及报表的及时完成。4、组织编制公司年度、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施。5、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立、健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。6、负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度各类财务会计报表，做好年度会计决算工作。7、负责固定资产及专项基金的管理。会同总经办办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符。

5、8、负责流动资金的管理。定期组织清查盘点，做到账、卡、物相符。9、负责对公司低值易耗品盘点核对。会同总经办等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费。10、负责公司税款的按时上交。办理现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管好库存现金和有关印章、空白收据、空白支票。11、负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付要符合计划，并需经总经理、总经理审核签字同意，方可支付。12、完成领导交办的其他工作。第二章组织机构设置第三条 设置财务部门名称：财务部。第 四 条 财 务 部 人 员 组 成 及 岗 位 设 置 ：（ 岗 位

6、 责 任 制 见 表）一、会计一名；（可兼统计员，开票员。）二、出纳员一名；三、保管二名；（可兼管原料、成品、其 他各 一 名 ）在人员不多的，规模小的情况，可以灵活 执行 一 人 多 岗 。第三章会计核算方法第 五 条 执 行 新 企 业 会 计 准 则 。第六条 采用会计电算化进行账务处理。第七条 其他会计核算方法一、坏账核算方法：采用备抵法（应收账款余额百分 比 ）；二、存货发出计价方法：采用加权平均法； 三、存货期末计价方法：按实际成本计价； 四、低值易耗品摊销法：采用五五摊销法； 五、固定资产折旧方法：采用年限平均法； 六、所得税处理方法：采用应付税款法； 七、成本计算方法：品种法；

7、八、费用分配方法：按耗用材料成本分配。第四章物资采购报销制度第 八 条 一公司费用审批程序及权限：1 公司各部门负责人向董事会负责。经办人报销时，部门负责人应认真审核再签字，以保证各项费用的真实性、合法性。2 审批程序：部门负责人总经理3 在异地购买物品的，发票，入库单以及汇款单不能同步记账的，应视现实情况操作，在有发票，且不是随货同行的，应在付款单付款后确认预付款，运费一般是对方付，此种情况应把入库单及时入账，待发票收到后，再冲减预付款。4 在异地购买物品的，由于特殊情况确实不能取得发票的，应 把汇款单，入库单，如果有运费单应一块粘贴报在销单上，直 接做存货账务处理，以现金作购货的账务处理，

8、简化手续，简 捷完成账务处理。5 本地购买货物的，必须要发票，确实没有发票的，应把收钱人的电话，手机，地址填写明白，并按手印，按照规定后，财务方可支付现金，有特殊情况的，送货人根据签收的单据，到财务结账，付款。6 车间有些备品备件，低值易耗品等金额在单价10 元以下的，比如抹布，拖布，中性笔等简易物品，直接计入物料消耗，计入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入库单，车间领用时要填写领用单，并且要求购物发票或收据有经办人签字，领导签字，把入库单一起粘贴在报销单上，方可报销二出差长途路费实报实销，4 小时以上火车车程方可选择硬卧。城市交通费在包干费中列支。除长途费外，城市交通费、食宿费、通

9、讯费包干使用，按实际情况报请执行董事会、总经理批准。三费用报销1、报销的人员须取得正规发票方可报销，收据不予报销。2、各项付款均须由经办人申请，主管确认，财务审核，经行政总经理、总经理审批后方可到财务办理报销业务。3、报销项目应填写齐全。在起止报销时间内的费用请一次填报完全，过后不再进行补报。对于代垫费用，凡是能分开的一律由本人自行填单申报，对于不能分开的费用（如住宿费），必须由个人在发票背面签字确认，不得代签。4、住宿费发票项目必须填写完整，有涂改的地方，应由对方在该处加盖印章，否则作为废票处理。长途车票应另附单据列明日期，起止地点及金额。5、发票粘贴要求：报销单填写齐全后，将所需粘贴发票正

10、面朝上按发票种类金额大小顺序排好，依次错开粘贴。第九条 财务核销制度一、材料核销制度，采购人员购买材料，需凭购料发 票、按实际价格填写材料入库单，购货经办人将发票（附 入库单）先经财务科长签字后，由总经理签字，然后到财 务办理核销或挂帐。材料以外的费用核销，经办人将发票先经财务科长签 字，再由总经理签字后，到财务办理核销或挂帐。经办人 核销的发票，必须是国家财政部门印制的正式发票或有单 位盖章的收据，除此之外的白条、收据，财务部门有权不 予报销。二 、 支 付 应 付 账 款 、 其 他 应 付 款 时 ， 经 办人 填 制 “拨 款 单 ”，拨 款 单 须 经 总 经 理 签 字 后 方 可

11、 付 款 。支 付 预 付 账 款 时，经办人填制拨款单，拨款单须经总经理签字，同时经 办人需提供购货合同后方可付款。第五章仓 储 管理制度第十条 出入库制度一、材料入库制度（ 1 ）发 票及货物同 时到达时，购货经办 人须先 将购料发票交仓储 保 管办理入库，保管员 填制一式三联“原材料入库 单”（保 管员、会计 、经办人 各 一联）， “ 材料入 库单”注明入库材料的名称、规格、数量、单价、金额、采购单 位 ，同 时“材 料 入 库 单”须 有 保 管 员 、 验 收员 、 采 购 经 办 人签字。（ 2）货物 先 到 发 票 后 到 时 ，购 货 经 办 人 须 先 将 货 物 交仓 储

12、 保 管 办 理 入 库 ， 保 管 员 填 制 一 式 三 联 “ 材 料 入 库 单 ”（ 保 管员 、会计、经办人各一联），“材料入库单”只 填制入库材料 的名称、规格、数量（不 填 单价、金额），“材料入库单”分别有保管员、仓储验收 员 、采购经办人 签 字，待发票到达时保管员再填制单价、金额、采购单位。如果发票 跨月到达可先采用计划单价，即估价入库。所有单据及时 送交财务入账。二、车间领料制度车 间 因 生 产 ， 需 用 材 料 ， 应 填 制 一 式 三 联 “ 领 料 单 ”，“领料单”注 明 领 用 材料的 名 称、规格、数量、单价 、金额 、领 料 单 位 。 “ 领 料

13、单 ”须 由 领 料 人 签 字 。仓 储 保 管 员 根 据 “领 料单 ”填 制 一式 三联 “出库单 ”（保管员、 会计、经 办 人 各一 联 ），“出 库 单”须 有保管 员、仓 储验收 员 、领料经办人及车间负责人签字。第六章公司财务工作制度第十一条 公司财务工作制度：1、财务部直接隶属公司董事，财务人员由公司董事直接聘任， 对公司董事负责。2、 财务部的日常管理由公司总经理负责。财务部要服从总经理 的正常管理。一 、 会 计 年 度 ： 每 年 1 月 1 号 到 12月 底 止 。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。三 、财

14、 务 人 员 办 理 会 计 事 项 必 须 填 制 或 取 得 原 始 凭 证 ， 并 根 据 审 核 的 原 始 凭 证 编 制 记 账 凭 证 。会 计 、出 纳 员 记 账 ， 都必须在记账簿上签字。四 、财 务 工 作 人 员 应 会 同 有 关 人 员 定 期 进 行 财 务 清 查 ， 保证账簿记录与实物、款项相符。五、财务人员应根据账海记录编制会计报表上报总经 理，并抄送有关部门，会计报表每月由会计编制一次，并 上报一次，会计报表须会计签字或盖章。六、财务工作人员对本公司实行会计监督，并对不真 实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确，不完 整的原始凭证予以退回，要求更正、

15、补充。七、财务工作人员发现账箭记录与实物、款项不符时， 应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理， 财务工作人员对此无权私自处理。八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审 计。出纳员不得监管稽核，不得保管财务档案，不得兼管 收入、费用、债权和债务账目的登记工作。财务人员不得 兼任审计工作。九、财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接 手续，财务工作人员办理交接手续时，应由总经理、指派 专人或主管财务的副总经理监交。第七章现金管理制度第十二条现金支付的规定：财务工作人员支付现金时，不论金额大小，均必须经 总经理批准签字，总经理不在时，由总经理授权的公司领 导批准签字。第十三条 现

16、金的使用范围及审批程序： 一、职工工资、津贴、奖金；二、个人劳动报酬；三、出差人员必须携带的差旅费； 四、结算起点以下的零星支出。 五、总经理批准的其他支出。六、超过使用现金限额的借款，应以支票支付，确需 全额支付现金时，经会计审核，报总经理批准后支付。七、本公司规定：平常零星开支所需库存现金限额为 3000 元 ， 超 额 部 分 应 存 入 银 行 。八、财务人员支付现金时可从公司库存现金限额中支 付 ，或 从 银 行 存 款 中 提 取 ，不 得 从 现 金 收 入 中 直 接 支 付（ 即 坐 支 ）。 因 特 殊 情 况 确 需 坐 支 的 ， 应 事 先 经 总 经 理 批 准 。

17、九、财务工作人员从银行提取现金时，应先向总经理 请示批准，并写明用途、金额、经总经理批准后提取。十 、公 司 员 工 借 款 时 ，需 填 写“ 借 款 单 ” ，经会 计 工 作人员审核，经总经理批准签字后方可借用。超过还款期限 即转应收款，在当月工资中扣还。十一、工资发放，由财务人员依据考勤表制定、编制 员工工资表，交总经理签字后予以发放。十 二 、差 旅 费 及 各 类 补 助 单 据（ 包 括 领 款 单 ） ，由 主 管 部门签字，会计审核后报财务科长审核，送总经理签字， 填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续十三、无论何种汇款，财务工作人员都须审核“汇款 通知单”，分别由经手人、

18、部门主管、总经理签字后办理， 会计应审核有关凭证。第八章财务付款程序及审批管理制度第十四条费用支出财务流程（一）计划内费用月底，各部门负责人写出本部门下月费用（含购进固 定资产、车间零配件等）预算表，由行政部报送总经理统 一审批。审批后的费用表交财务备案查询。各部门当月预算内的支出，可以不再请示总经理，直 接采购（费用报销前，由自己垫支或由公司借用资金，付 款流程见借款支出流程）后，报销付款或借款核销。财务付款程序：经办人签字7部门主管签字-总经理 签字-出纳付款；（二）预算外费用预算外费用，公司原则上不同意发生，确需支付时， 由经办人填制预算外费用审批单，经董事长签字后，按 预算内费用程序处

19、理。财务付款程序：经办人填写审批单并签字-总经 理签字；其他同预算内费用报销流程（自始至终报销单据附审批单）第十五条 原材料购进付款程序经办人签字-总经理签字一出纳付款。第十六条工资支付程序工资核算员制定工资表7总经理签字-董事长-财务 审核签字-出纳付款。第十七条借用货币资金付款程序因单位采购或其他事项，经办人需要借用资金，首先 填写“借款单”（借款单注明借款单位、日期、事由及金额）， 借款单由总经理审批后，经财务科长审核签字，然后到财 务办理资金。除单位规定的个别部门使用备用金和个人借 用款外，其他借款必须在业务完成一周内到财务进行核销。 个人借用单位款项，由总经理审批后，经财务科长核准签

20、 字，然后到财务办理借款。借款付款程序：经办人签字-总经理签字一财务科长 签字一出纳付款一业务完成后一周内核销。第十八条其他管理规定公司外欠，报销流程同上（即经办人签字一部门主管 签字-财务科长签字-总经理签字），先挂账，出纳何时付 款，需请示总经理同意。公司人员非常规性培训、外出，需经总经理审批后， 方可执行。公司其他非常规款项支出流程：经办人签字一总经理签字一财务科长签字一出纳付款其他未经总经理批准（包括购买公司必需品），擅自作 主所支出一切费用，由自己承担。第九章供销生产计划及购进销售工作流程第十九条供销生产计划一、供销部在总经理的统一领导下，按市场经济发展 规律及个人的供销技巧来制订年

21、度、季度、月度计划目标。二、购销部将计划目标制定后，由生产部门根据目标 做出生产实施计划。三、生产部门根据主原料的化验参数制定出各种付材 料的购进申请单后，拿出生产计划进行分解生产。四、产出的成品由品质技术部化验合格方可入库。五，小客户发货或者是个人提货的，必须是现金提货，仓管必须在见到财务收据后方能把货物交给客户，综合办的发货通知单只能作为备货通知，不能作为小客户或者是个人提货的依据。在确实不能确认收到款的，且有必要发货的，必须总经理签字。客户所 提货物明细，库管必须在当天当次报出明细。以备查验。仓库管理 员必须按此规定办理发货，不按此规定的，损失有个人人负担。在 此笔业务完成后，写出出库单

22、，以及收据记账联，销货清单，有发 货运费的，包括运费单据都要粘贴在一张单子上。此笔业务方可结束。第二十条 原料购进工作流程一、供销部根据计划目标开立采购申请单。在填写前, 进行询价、议价，并将询议价结果记录于采购单，同时将 原料名称、规格、数量及预交货期限等填写清楚，报送总 经理进行审批。二、供销部接到总经理审批的采购单后，向供应商办 理订购，必要时应与供应商签定买卖合同书一式三份，第 一份正本存供销部，第二份正本存供应商，第三份副本及 暂付款申请书第二联送财务部供整理定金用，如不需支付 定金时，第三份副本免填。三、采购单或付款申请书由供销部编列号码，一式二 联，将第二联送财务部（打款）或自行

23、办理采购（挂往来）。四、原料购进分批交货以分批方式收料时，必须以“分 批收料单”办理收料。第十章财务档案管理制度第二十一条财务档案管理制度：一、凡是本公司的会计凭证、会计账箭、会计报表、 会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标 明月份、季度、年起止号数、单据张数，由会计及有关人 员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指 定专人归档保存，归档前应加以装订。三、会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经 理指定专人保管，并分类填制目录。四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会 计档案，须总经理批准。第H一章财务章及法人章的管理。五

24、.财务章与法人章应有两人分别管理：财务章有会计 保管，法人章有出纳保管，使用必须两人同时签章才能有 效。起到相互监督的作用。第十二章财务人员违章、违纪、违规处罚规定第二十二条 财务人员出现下列情况之一的，予以警 告或按一般过失处罚，并承担相应法律责任。一、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库 存现金金额有留存现金的；二、用不符合财务会计制度或公司规定的凭证顶替银 行存款或库存现金的；三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金） 或支付款项的；四、利用账户替其他单位和个人套取现金的；五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支 现金的；六、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄

25、方式存入银行的；七、不服从公司领导统一安排的。八、违反本规定条款认定应予处罚的。第二十三条 财务人员出现下列情况之一的，给予严 重过失或开除并承担相应法律责任。一、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；二、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资 料的；三、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账箭的；四、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司 财物的；五、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪 污挪用公司款项的；六、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致 使公司利益遭受损失的；七、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附件财务部负责人 岗位责任制直接上级：执行董事会直

26、接下级：财务部员工本职工作：一、全面负责财务管理中心的日常管理工作。二、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监 督执行。三、负责整理、汇总、统计公司的财务数据，并作出 数据分析报告。四、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和 考核、督促公司有关部门降低消耗、节约开支，提高经济 效益。负责存货的明细核算和相关的往来结算。负责建立、 健全往来款项清算手续。五、负责建立、健全企业各项原始记录、消耗定额和 计量检验的制度；加强各种成本和费用管理的基础工作； 负责审核各项费用开支，并要正确计算成本，编制报表。六、根据手续完备的会计凭证，登记会计账箭，编制 各种会计报表和出具相应的会计数据。同时负

27、责管理健全 各种会计档案。七、负责会计电算化系统的日常管理工作，禁止越权 操作、非法操作会计软件，对会计数据要及时备份，确保 会计电算化系统安全、有效、正确操作。严格禁止非指定 人员操作财务软件专用计算机，保证机内的程序与会计数 据的安全。八、负责管理发票。严格按照中华人民共和国发票 管理办法的规定，进行领购、使用、保管发票。九、负责各种报税资料的归集、整理，编制税务报表， 按时向税务机关进行报税，及时足额缴纳各项税金。十、熟悉掌握税法的有关规定，负责管理企业缴 纳各项税金，审核企业收取的各类发票，严格禁止不合规 定的发票入账，同时做好各类证件的年审工作。十一、全面安排并监督本部门人员的工作。

28、十二、完成总经理交给的其他日常事务性工作。十三、违反以上规定之一的，视情节给予一般过失或 严重过失处理。如给公司造成损失，需承担相应损失。领导责任：对公司下达的财务指标完成情况负责。对财务的记账、报表准确负责。对审核及签批的所有票据、单据、账目负责。对审计结果负责。对掌管的账目、凭证、资料、报表的安全保密负责对本部门执行公司制度及财务制度负责 对限额流动资金的管理及安全负责。对财务管理、人员管理的失职负责。主要权利：对所属本部门人员的工作有管理、监督权。对违反财务制度规定的一切行为，有拒绝执行、拒绝 支付、拒绝入账、拒绝签字的权利。管辖范围：财务部所属员工。财务部所属办公场所、设施、设备。财务

29、部卫生及安全责任区。附件二：出纳岗位责任制岗位名称：出纳员本职工作：协助会计搞好资金管理、现金管理、现金收付、支票管理、工资发放、现金账目管理等。直接责任：一、办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定， 根据稽核人员审核签章的收付款凭证（包括采购员填制的 采购单、开票员填制的销售单等），进行复核，办理款项收付 。收付 款后，要 在 收付 款凭 证 上 签 章 ， 并 加 盖 “收讫 ”、“付讫”戳记。库存现金不得超过公司核定限额，超过部分要及时存 入 银行。 不得以“白条”抵库 存 现 金 ， 不 得 挪 用 现金。严格控制签发空白支票。支票要填明金额、收款人名

30、 称、用途、签发日期。要设立支票使用登记簿。支票遗失 时，要及时向银行办理挂失。二、根据手续完备的原始单据编制会计凭证，登记现 金和银行存款日记账，做到账实相符。同时，为了便于查 错，建立现金流水账，达到日清月结的目的。每日上午， 负责向总经理报送前一天的资金日报表。月 末 要 编 制“ 银 行 存 款 余 额 调 节 表 ”，使 账 面 余 额 与 对 账单上余 额调 节相 符。 每月 1号 进行 盘点 ，编制库 存现 金 盘点表。不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借 给任何单位或个人办理结算三、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种 有价证券，要确保安全和完整无缺。如有短缺，要负

31、责赔 偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得转交 他人。四、保管有关空白收据和空白支票等。五、协助会计做好各种账务处理工作。六、配合其他人员做好对账等工作。七、在实际工作中严守现金管理“ 九不 准”，即1、不准白条抵库；2、不 准私人借支公款；3、 不 准单位和单位之间相互借用现金 ；4、不准造假用途支取 现 金 ；5、不准利 用 银 行 账 户 代 其 他 单 位 和 个 人 支 取 现 金 ； 6、不准 将 单 位现金以个 人名义存 入 储 蓄；7、不 准 保 留 账 外 公 款 ； 8、 不准违反规 定，用现 金 采 购；9、不 准 挪 用 公 款 。八、完成财务科长交办的其他工

32、作。 九、完成总经理交办的其他工作。十、违反以上规定之一的，视情节给予一般过失或严 重过失处理。如给公司造成损失，需承担相应损失。主要责任：一、对现金账目的管理、安全负责。 二、对现金的收付失误负责。三、对现金账目的相符、清楚负责。 四、对财务机密及现金的保密负责。 基本业务素质要求： 品行端正、作风严谨、工作细致 勤奋好学、业务熟练、敬业爱岗。附件三：成本会计岗位责任制岗位名称：成本会计本职工作：协助主管会计搞好成本核算、负责总账的一部分、负责公司的固定资产账、发送报表及财务资料保 管存档等。直接责任：一、负责公司的成本核算（ 一 ） 、统 计 生 产 费 用 ，进 行 归 集 和 分 配

33、，并 根 据 有 关 制度规定，进行审查，编制各种费用分配表。1、 、经 过 仓 储 保 管 员 及 车 间 统 计 员 报 送 当 班 记 录 实 际 数 据，计算出为生产而耗费的毛油量、用煤量（通过当班用 煤 车 数 进 行 估 算 等 ） 、用 电 量（ 电 表 统 计 数 ）及 其 他 如 白 土 、 磷酸、液碱等用量。2、 统计机物料配件耗用等。3、 计算生产工人工资及附加工资。4、 计算折旧费、修理费及其他。5、 计 算 生 产 车 间 范 围 内 为 管 理 和 组 织 生 产 而 发 生 的 各 项费用，即制造费用6、 二 ） 、统 计 其 他 费 用 和 长 期 待 摊 用

34、、应 付 费 用 ，进 行 归集和分配。除生产费用外，还有办公费、差旅费、邮电费、运输 费、保险费、租赁费等，在平时发生时都用货币资金直接 支 付 ， 归 集 在 “ 辅 助 生 产 成 本 ”、 “ 管 理 费 用 ” 等 科 目 内 ， 不 需 编 制 分 配 表 。有 的 需 在 发 生 当 月 和 以 后 各 月 分 期 摊 销 ， 如预付保险费、固定资产资产大修理支出等。应付费用是 指本月份产品成本和有关费用应预先提取但尚未实际支付 的费用，如按季结算的银行存款借款利息等。成本会计根据会计、出纳提供的以上费用数据，进行 当日的分配与分摊计算。7、 三 ） 、统 计 辅 助 生 产 费

35、 用 ，进 行 归 集 和 分 配 。辅 助 生 产的服务一般分 为基本生产车间提供产品的，如工具等， 另 一 种 是 为 基 本 生 产 提 供 劳 务 的 ，如 供 水 、机 修 、运 输 等 。二、根据其他财务人员提供的成本费用财务数据，制 作成本费用表，登记明细账，并于当日上午，向总经理报 送前一天的成本核算日报表（统计期限为生产上的三个班 次 ， 即 24 小 时 ） 。三、进行公司产品的成本分析1.根 据 成 本 构 成 和 历 史 发 生 情 况 以 及 计 划 指 标 进 行 比 较 ； 2.写 出 成 本 分 析 报 告 。向 管 理 层 提 供 内 容 翔 实 、数 据准确

36、的分析报告，并能从中及时发现问题。四、负责公司的固定资产账1 .负责 每月提取折旧；2.负责 固 定 资产 报废 、清理 的 账务 登 记 ；3.新购入固定资产的 入账 ； 4.年终 汇总 。五、负责有关报表的收取报送工作1. 定 期 与 开 票 员 、统 计 员 、保 管 员 接 洽 ， 收 取 他 们报送的报表，核对销售明细并监督汇款。2. 定期向总经理报送本月销售明细 、 应 收 账 款 明 细和费用分类明细表等3. 月底报成品外销回款统计等。六、财务档案的整理、装订做 好 相 关 成 本 资 料 的 整 理 、归 档 、数 据 库 建 立 、查 询 、 更 新 工 作 。 安 全 稳

37、妥 地 保 管 原 始 凭 证 并 按 月 装 订 成 册 ，保 证财务档案完整，寻找方便。七、当公司推行全面成本核算管理时，协助公司 制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准。八、不断监督、调查各部门执行成本计划情况， 并就出现问题及时上报。九、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计 算机及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。十、每 月 26 日， 填写成本 费用核 算表及其 他所需报表，报送主管会计，进行结账十一、做 好 保密 工作：如 毛油进 价表，开 出的出库单、每天库存表都要收好，对不同客户所享受不同的政策要严 格保密，并合理分开，防止双方互通价格而混乱十 二 、严

38、格 按 照 公 司 的 有 关 规 定 和 考 核 要 求 执 行 ， 完成领导交办的其它工作任务。附件四：开票员岗位责任制岗位名称：成本会计本职工作：一、坚守工作岗位，加强理论学习和业务学习，不断 提高业务技术水平。二、按照购销部采购员所持采购单或供应商开具的随 货同行联开具原料验收单；按照购销部销售员或购货人所 持购销凭证（购销合同等）开具产品发货通知单；根据发 货通知单上的核实无误的实发数量开具销售单。三、开票人开完单据后签名，并由购销人员签字，再 有提货人签名。四、时刻掌握所有库存原料及成品的数量，搞好缺货 记录。五 、设 置 材 料 账 及 商 品 账 ，出 入 库 后 应 立 即

39、登 记 上 账 ， 并进行日清月结，账目清楚、核算准确、账账相符。每月 按规定汇总进货及销售出库情况，及时与保管员、会计对 账 ，发 现 错 误 及 时 向 领 导 汇 报 ，在 每 月 26 日 将 业 务 账 目 核 实，汇总交财务结账。六、每日上午，向总经理及财务科长报送前一天的进 料及销售日报表。七、自觉接受本科科长的领导，严格按照公司的规章 制度执行，否则，无论在哪一环节出现问题，一切损失由 当事人承担。八、做好保密工作：如毛油进价表，开出的出库单、 每天库存表都要收好，对不同客户所享受不同的政策要严 格保密，并合理分开，防止双方互通价格而混乱。九、树立良好服务形象，提高服务质量，待人接物要 热情、周到、和蔼，严禁与他人争吵。十、严格按照公司的有关规定和考核要求执行，完成 领导