中级经济师财税2011年真题解析第1讲

1、【】A.公共效用不可以分割B.居民不便能享用公共D.公共的提供目的非性2.市场条件下，在配置方面起主导作用的是()。A.B.市场C.计划D.财政【】B【】市场条件下，在配置方面起主导作用的是市场3.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A.收入分配职能B.配置职能C.稳定职能D.发展职能【】B【】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是配置职能4.下列项目中，属于创造性的是()。A.司法B.行政C.国防D.文教【】D【出。】、文教、卫生和福利等项属于创造性支5. 衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A.财政收入占收入的比重B.财政占收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政占国

2、内生产总值的比重【】D【】衡量财政分配的规模，应该采用的指标是财政占国内生产总值的比重6.对于财政效益的说法，正确的是()。A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的效益【】A【】财政效益分析与微观组织生产经营效益分析的差别，主要表现在以下几方面：计算所费与所得的范围不同。微观组织在分析其生产经营的效益时，只计算其自身直接投入的各项费用和自身实际获得的所得。所得大于所费，即可以说其生产经营活动是有效益的。在分析财政济组织宽得多。的效益时，所得大于所费的范围较微观经不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的

3、、无形的所费与所得。不仅要分析该项所付出的代价和所获得的利益。所以A正确。所以D不正确。微观组织在进行效益分析标准十分明确,且易于把握，其标准就是单纯的效益。财政须确定效益分析中不能单纯地以效益为衡量标准，而必效益与效益双重的效益标准。所以B不正确。择优的标准不同。微观多的组织择优的标准很简单，自身直接所费最少、所得最方案即为最优方案。财政分配所追求的是整个的最大效益。所以D不正确。7.对于科学研究的说法，错误的是()。A.基础科学的经费主要承担B.科技投入应该是财政拨款C.税收、财政补贴也是财政对科学研究投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达基本没有太大差距【】D【】我国科学研究投入增

4、长很快，与发达差距很大8.投资乘数反映的是()。A.投资与收入的关系B.基础投资与产业规模的关系C.原始投资与后续投资的关系D.投资与储蓄的关系【】A【】投资乘数反映的是投资与收入的关系9.关于政策性的说法，正确的是()。A.政策性是商业B.政策性的金主要由股票取得C.政策性可以直接对非金融机构金融债券D.政策性不能长期性建设国债【】C【】政策性金融机构不是商业，也不是制定政策的机关，是执行有关长期性投融资政策的机构，是不正确。投资的人，所以A在政策性的负债结构中，长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业和其他非金融机构金融债券，也是重要的投资资金来源。

5、所以BD不正确，C正确。10带有强制储蓄功能的保障制度类型是()。A.保险型B.救济型C.普遍津贴型D.节俭基【】D【】带有强制储蓄功能的保障制度类型是节俭基11关于养老保险基金管理的说法，错误的是()。A.养老保险基金管理应运步向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养老保险基金要专款，并要经过严格的审批手续D.养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本【】D【】养老保险基金的个人缴费满15年，退休后可领取基本12.关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性B.财政补贴全部列入预算C.财政补贴的主体是D.财政补贴的性质是的再分配【】B【】我国补贴以价格补贴和

6、企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在预算上仅有这两项补贴。13对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则【】B【平原则】对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的横向公14税务登记管理办法属于()。A.税收法律B.税收C.部委规章和规范性文件D.地方性【】C【】税务登记管理办法属于部委规章和规范性文件15.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A.某市税务稽查局对税务稽查工作规程所作的解释B.某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释C.对中民个人所得税法所作的解释D.某市税务局对管理办法所作的解释【】C【】ABD

7、属于行政解释，不能作判案直接依据C属于解释，可作判案依据16.关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【】D【】按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额17.关于税收管辖权的说法，正确的是（）。A.实行居民管辖权的所得征税对非本国居民来自于本国境内的B.实行地域管辖权的对本国居民取得的所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D一国不能同时行使居民管辖权和地域管辖权【】C【】A. 实行居民管辖权

8、的对本国居民的全部所得拥有征税权，不论该收入是否来源于该国，因此民管辖权的国居民来自于本国境内的所得征税无权对非本B. 实行地域管辖权的只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力，因此实行地域管辖权的无权对本国居民取得的所得征税18.Susan女士为甲国居民，2010年度在取得经营所得100万元，利息所得10。甲、经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()。A.0B.9C.10D.30【】C【】100*（30%-20%）=10。19.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务

9、处理是()。A.无论是否核算，一并征收营业税B.无论是否核算，一并征收C.如果能和营业税核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳D.如果能和营业税核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税【】B【】20.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。A.啤酒的包装物收取押金时就要征收B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收，又征收消费税【】D【】酒类押金时点消费税黄酒、啤酒收取时不纳不纳逾期时换算为不含税销售额纳税不纳（定额税率）除黄酒、啤酒外的其他酒类收取时纳税纳税逾期时不纳不纳21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消

10、费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税B.实际收取的含的全部价款C.实际收取的不舍的全部价款D.同期新金银首饰的含税【】C【应按】纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外） ,的同期确定销售额。金银首饰应按实际收取的价款确定销售额。22.关于消费税的说法，错误的是()。A.酒类生产企业向商业销售费税收取“品牌使用费”应缴纳消B.用于投资入股的应税消费品，按同类为消费税计税依据的平均作C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类为消费税计税依据的最高作D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格【】B【】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入

11、股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高作为计税依据。23.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。A.企业销售在境内的不动产B.企业向境内企业转让某项专利C.保险公司在境内提供保险服务D.或者经营者聘用的员工或者雇主提供劳务【】D【】和户的员工、雇工在或雇主提供劳务时，不是纳税人24.某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300，该企业应纳营业税()。A.9B.15C.39D.65【】B【】（2300-2000）*5%=1525.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.B.有限合伙企业C.非企业D.团体

12、【】B【】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人26.企业下列项目中,准予在企业所得税前扣除的是()。A.企业所得税B.已提取尚未实际的工资薪C.库存商品销售成本D.赞助【】C【】税前扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项2.企业所得税3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.的捐赠以及非公益性捐赠6.赞助7.核定的准备金8.除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其它商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费。9.企业依照法律、行政有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。10.企业之间支

13、付的特许权使用费，以及非、企业内营业机构之间支付的企业内营业机构之间支付的利息和11.企业对外投资期间持有的投资资产成本12.企业与其关联方分摊成本时税定自行分摊的成本13.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息14.企业按特别纳税调整规定息补缴向税务机关支付的利15.企业的不征税收入用于所形成的费用或16. 烟草企业的烟草公告费和业务宣传费17.与取得收入无关的其他18.财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目27.下列收入中,属于企业所得税定的不征税收入是()。A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非组织的收入【】C【】“不征税收入”本身

14、即不应税收入，具体包括：1.财政拨款财政拨款，是指各级对纳入预算管理的事业、社会团体等组织拨付的财政资金，但主管部门另有规定的除外。和财政、税务2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性3.依法收取并纳入财政管理的性基金4.规定的其他不征税收入28.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。A.财政部B.税务C.D.常务委员会【】C【得税。】除另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所29.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。A.任职所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.劳务发生地【】B【】自行纳税申报的地点：包括任职、受雇所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地

15、。30.甲将一套价值100的住房与居民交换，并支付给居民乙差价款20。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴。纳契税()A.0B0.6C.3D3.6【】B【】20*3%=0.6。31.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.蓄力车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.电车采用以自重吨位为计税依据【】D【】电车采用以辆为计税依据32.下列项目中，不属于税征收范围的是()。A.石油B.天然气C.液体盐D.成品油【】D【】征税范围包括矿和盐。1.矿。包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。2.盐。固体盐和液体盐。33.下

16、列机构和个人中，属于税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村的农民C.他人无租使用的房管部门D.房屋的出典人【】A【农村。】税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括34.纳税人被工商行政管理机关吊销，应当自被吊销之自起(务登记。)日内，向原税务登记机关申请办理注销税A.15B.30C.45D.60【】A【】纳税人被工商行政管理机关吊销，应当自营业执照被吊销之自起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。35.纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满()日内，持外出经营活动税收管理证明税务登记地税务机关理外出经营活动税收管理证明缴销手续。A.10

17、B.15C.30D.45【】A【】纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满10日内，持外出经营活动税收管理证明税务登记地税务机关理外出经营活动税收管理证明缴销手续。36.的设计、防伪管理、真伪鉴定由()负责。A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门【】B【】的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。37.关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税

18、收强制执行措施【】C【】A.税收强制执行措施适用于纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人。B. 轿车不属于生活必须用品， 在强制执行范畴，所以B选项错误D务机关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人, 所以D错误。38.关于管理的说法，错误的是()。A.不能自行扩大专业使用范围B.税务机关批准，不能拆本使用C.开具不一定要加盖财务或章D.不能转借、转让、【】C【】C.开具一定要加盖财务或章39.甲企业为一般纳税人，适用税率为17%。2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为()。A.借：存款23400贷

19、：主营业务收入20000应交税费应交（销项税额）3400B.借：存款23400贷：预收账款23400C.借：存款23400贷：预收账款20000应交税费应交（销项税额）3400D.借：存款23400贷：其他应付款预付款23400【】B【】借：存款23400贷：预收账款2340040.某服装企业为一般纳税人，某月在销售的同时向)。购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为(A.借：存款1170贷：其他应付款1170B.借：存款1170贷：其他业务收入1170C.借：存款1170贷：其他应付款1000应交税费应交（销项税额）170D.借：存款1170贷：其他业务收入1000应交税费应交（销项

20、税额）170【】A【】借：存款1170贷：其他应付款117041.甲企业5月份账面记载A销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A.20000B.50000C.60000D.100000【】C【】100=1300（1300-1000）*200=6000042.若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（）。A.固定资产B.营业税金附加C.其他业务D.营业外【】A【资产】若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入固定43.若企业发出材料采用平均法结转成本，则结存

21、材料的单价（）。A.大于发出材料的单价B.等于发出材料的单价C.等于购进材料的单价D.小于发出材料的单价【】B【】若企业发出材料采用平均法结转成本，则结存材料的单价等于发出材料的单价44.某企业（一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税上注明价10000元，1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为()元。A.10000B.10200C.10500D.11700【】C【】10000+500=10500元。45.关于国债概念的说法，错误的是()。A.国债是信用的一种基本形式B.国债仅限于内债C.国债的债务人是D.国债是以有偿方式取得的财政收入【】B【】广义的国债除内债外，还

22、包括外债。所以B错误。46.关于以公募法拍债的说法，错误的是()。A.国债的拍卖价格不能低于其面值B.机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.机构按照拍卖价格及数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【】A【】公募法拍债具体的拍卖方法有：1.价格拍卖：即国债的利率与票面价格相固定不变，认购者根据固定的利率和未来的利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2.拍卖：即固定债券出售价,认购者对固定价格的利息率，也就是投资率进行投标。机构根据投标利率的高低，由低到

23、高依次出售，额满为止。所以B正确。3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的数量时为止。4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内(如美国为l00所以D正确。)的认购者采用。47.有强制性色彩国债的方法是()。A.公募法B.承受法C.法D.支付法【】D【】有强制性色彩国债的方法是支付法48.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是()。A.

24、具有委员会决策机制的特点B.代表的利益C.具有双重委托关系D.对不同的偏好组织协调的成本【】B【利益】预算资金监督制衡方最基本的行为特征是代表的49.关于保险基金预算的说法，错误的是()。A.按统筹地区编制执行B.专项基金、专款C.可用于平衡公共财政预算D.收支平衡、留有结余【】C【】建立原则依法建立，规范统一；统筹编制，明确责任；专项基金，专款；相对，有机衔接；收支平衡，留有结余50.根据发展的政策目标，采用相机抉择排预算收支的政策称为()。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策【】B【】根据发展的政策目标，采用相机抉择排预算收支的政策称为功能财政预算政策51.我国现行的国债规模管理方法是()。A.国债额管理B.国债回购管理C.国债总额管理D.国债余额管理【】D【】我国现行的国债规模管理方法是国债余额管理52.确立绩效预算作为公共财政重要组成部分的新西兰财政法律是()。A.部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会计法【】B【】确立绩效预算作为公共财政重要组成部分的新西兰财政法律公共财政法案53.地方应具有的宪法所保障的权利，这个理论属于()。A.公共及服务理论B.分权理论C.财政D.理论【】C【】地