梅世强个人总结掌握必过工程经济

1、2016年梅世强个人总结(掌握必过)工程经济第一章：工程经济1010 资金时间价值的计算及应用P11011 资金时间价值的计算及应用1012 资金等值计算及应用1013 名义利率与有效利率的计算1020 技术方案经济效果评价P141021 经济效果评价的内容1022 经济效果评价指标体系1023投资收益率分析1024 投资回收期分析1025 财务净现值分析1026 财务内部收益率分析1027 基准收益率的确定1028 偿债能力分析1030 技术方案不确定性分析1031不确定分析1032盈亏平衡分析1033 敏感性分析1040 技术方案现金流量表的编制1041 技术方案现金流量表1042 技术方

2、案现金流量表的构成要素1050 设备更新分析1051 设备磨损与补偿1052设备更新方案的必选原则1053 设备更新方案的必选方法1060 设备租赁与购买方案的必选分析1061设备租赁与购买的影响因素1062设备租赁与购买方案的必选分析1070 价值工程在工程建设中的应用1071 提高价值的途径1072 价值工程在工程建设应用中的实施步骤1080 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1081 新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则1082 新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析1010 资金时间价值的计算及应用P11、利息的计算、资金时间价值：其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再

3、生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。、影响资金时间价值的因素A、资金的使用时间 资金使用时间越长，资金的时间价值越大；B、资金数量的多少 资金数量越多，资金的时间价值就越多；C、资金投入和回收的特点 前期投入多，负效率越大；离现在越近回收的资金多。时间价值就多。D、资金周转的速度 周转速度越快，次数越多，时间价值就越多。、利率的高低是发展国民经济的重要杠杆之一、利率的高低的决定因素（5大因素）A、 社会平均利润率（首先取决、最重要）因果关系，同方向变化。B、 在平均利润率不变的情况下。借贷资本的供求情况（其次取决。供大于求，利率下降。反之上升）C、 风险（风险与利率成正比） D、

4、 通货膨胀（可以使利息无形中成为负值）E、 期限利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度；利息常常被看成是资金的一种机会成本，利息常常是指占用资金所付的代价或是放弃使用资金所得的补偿；对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同；、自愿性利息和利率、在工程经济分析中单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。在工程经济分析中，一般采用复利计算，在实际使用中都采用间断复利；A、 不可能A、 可能相等相等（3大因素）资金数额的多少B、 资金发生的长短A、 利率的大小（利率是一个关键因素）（3大因素）流量的大小（现金流量数额）横轴末方向（现金流

5、入或现金流出）上方箭线表示流入下方现金流出成正比例B、 作用点（现金流量发生的时点）F=P（1+i）n （F-终值，P-现值，i-计息期复利率，n-计息的期数）F=（F/P, i，n）（斜线上方表示所求的未知数，下方表示已知；表示在已知P，i和n的情况下求解F的值）P=F（1+i）-n （F-终值，P-现值，i-计息期复利率，n-计息的期数）P=（P/F, i，n）F=A（1+i）n-1/i A、 P=A（1+i）n-1/i（1+i）n P=（P/A, i，n）(A代表年金)年有效利率：（ieff）=(1+r/m)m-1（r/m的m是一年有几个计息周期，m次的m是要算的期间有几个计息周期）按季

6、计算并支付利息丁拟定的技术方案财务效益费用估算财务可行性经济合理性方案盈利能力偿债能力财务生存能力现行财政、税收制度现行的市场价格方案盈利能力偿债能力财务生存能力财务生存能力独立型绝对经济效果检验互斥性自身的经济效果绝对经济效果最优相对先比较绝对性再比相对性；计算期行动态分析建设期运营期。建设期：资金正式投入开始到技术方案建成投产为止运营期：主要设施设备的经济寿命期（或折旧年限）、产品寿命期、主要技术的寿命期投产期达产期（1）主要是掌握盈利能力分析中的静态分析和动态分析的各项指标名称对技术方案进行粗略评价对短期投资方案进行评价对逐年收益大致相等的技术方案进行评价投资收益率获利水平建成投产达到设

7、计生产能力后一个正常年份年净收益额技术方案总投资总投资收益率（ROI）资本金净利润率（ROE）ROI=EBIT/TI *100%(EBIT息税前利润，TI总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)总投资=建设投资（包含建设期贷款利息）+全部流动资金ROE=NP/EC*100% (NP净利润，NE技术方案资本金) （净利润=利润总额-所得税）（所得税税后）主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而且生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价（PT=I/A I总投资；A每年的净收益；即A=（CI-CO）T.

8、现金流入-现金流出；）A、计算期0123456781、现金流入800120012001200120012002、现金流出6009005007007007007007003、净现金流量-600-9003005005005005005004、累计净现金流量-600-1500-1200-700-2003008001300Pt（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1）+（上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量）能反应出抗风险能力技术上更新迅速的技术方案资金相当短缺的技术方案未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案A、 只考虑回收之前的效果不能反映投资回收之后的情况现金流入现

9、值之和-现金流出现值之和基本计算，给现金流量图，求FNPV 基本式=净现金流量/（1+基准收益率）n计算周期的平方B、 用等值计算的系数，计算FNPVA、 FNPV大于等于0，可行。反之不可行盈利能力不正确首先确定基准收益率而往往比较困难财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命不能反映使用效率不能说明经营成果没有确切的收益大小，不能反映投资的回收速度净现金流量的现值累计等于零不仅能反映投资过程的受益程度，而且FIRR的大小不受外部参数影响程净现金流量系列内部决定性基准折现率企业或行业动态的观点最低标准收益水平行业财务基准收益率国家风险发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本综合

10、资金成本：筹资费资金的使用费，最低限度不应小于资金成本；不小于单位投资的机会成本外部不可能反映在该技术方案财务上基础资金成本机会成本投资风险通货膨胀考虑因素可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费其他还款资金来源借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率那些不预先给定借款偿还期限最大偿还能力计算还本付息不适用于那些预先给定借款偿还期利息备付率偿债备付率正常情况下利息备付率应当大于1，在中国，一般情况下不宜低于2；偿债备付率应当大于1；对于独立常规方案FNPV和FIRR他们两个关系是等价的。FIRR大于IC，则FNPV大于0A、 盈亏平衡分析敏感性分析

11、可变成本固定成本半可变（或半固定）成本工资及福利（计件工资除外）折旧费修理费无形资产及其他资产摊销费其他费用：原材料燃料动力费包装费计件工资与生产批量有关的某些消耗性材料费用工模具费运输费长期借款利息应视为固定成本；流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关，其利息可是为半可变（或半固定）成本，为简化计算，一般也将其作为固定成本。B=p*Q-(Cu+Tu) *Q+CF BEP(Q)=CF/（p- Cu-Tu） BEP（Q）盈亏平衡点用产销量生产能力利用率目的敏感度系数临界点投资回收期财务净现值财务内部收益率指标变化率/因素变化率缺点是主要依靠人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性现金

12、流入现金流出净现金流量投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表技术方案技术方案建设所需的总投资整个计算期（包括建设期和生产运营期）财务内部收益率、财务净现值静态投资回收期技术方案权益投资者整体（即项目法人）技术方案资本金借款本金偿还和利息支付资本金财务内部收益率各个投资者的角度投资者的出资额投资各方财务内部收益率投资、融资及经营活动累计盈余资金财务生存能力投资、经营成本、营业收入和税金经济指标依据基本要素经营成本商业信用流动资产与流动负债的差额总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用财务的现金流出A、 有形磨损、无形

13、磨损第一种有形磨损、第二种有形磨损、第一种无形磨损、第二种无形磨损使用强度和使用时间长短有关生锈腐蚀橡胶老化闲置的时间长短和所处的环境有关注：会区分第一种有形磨损和第二种有形磨损（实例）同类设备的再生产价值降低致使原设备相对贬值使原有设备相对成就落后其经济效益相对降低而发生贬值遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理前，常常不能工作并不表现为设备实体的变化和损坏恢复设备的生产功能和效率为主以增加设备的生产能和效率为主A、 更新是对设备进行更换设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的B、 设备损耗虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严

14、重，技术经济效果很不好C、 设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新原则沉没成本=设备账面价值（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值A、 自然寿命技术寿命经济寿命又称物质寿命从投产使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历有形磨损设备维修保养物质（自然）寿命又称有效寿命无形磨损一般比自然寿命要短科学技术进步越快，技术寿命越短设备维护费用的提高和使用价值的降低设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本融资租赁经营租赁互斥投资方案经营租赁融资租赁购置方案租赁保证金、租金、担保费如设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费

15、用的支付时间，以及租金采用的计算公式等附加率法年金法租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内价值、功能寿命周期成本生产成本使用及维护成本、 最低功能双向型改进型节约型投资型牺牲型应用价值工程的重点是在规划和设计阶段价值工程在工程建设应用中的实施步骤（待定）对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品对量大面广、工序繁杂、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品Fi/Ci值低的功能、 Ci=（Ci-Fi）值大的功能A、 技术上先进、可靠、适用、合理经济上合理（主要原则）增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法（重点）2010 财务

16、会计基础P832011 财务会计的职能2012 会计核算的原则2013 会计核算的基本前提2014 会计要素的组成和会计等式的应用2020 成本与费用P90 2021 成本与费用 2022 工程成本的确认和计算方法 2023 工程成本的核算 2024 期间费用的核算2030 收入P105 2031 收入的分类及确认 2032 建造（施工）合同收入的核算2040 利润和所得税费用P112 2041 利润的计算 2042所得税费用的确认2050 企业财务报表P121 2051财务报表的构成 2052 资产负值表的内容和作用 2053 利润表的内容和作用 2054 现金流量表的内容和作用 2055

17、财务报表附注的内容和作用2060 财务分析P131 2061 财务分析方法 2062 基本财务比率的计算和分析2070 筹资管理P137 2071 资金成本的作用和及其计算 2072 短期筹资的特点和方式 2073 长期筹资的特点和方式2080 流动资产财务管理P146 2081 现金和有价证券的财务管理 2082 应收账款的财务管理A、 为企业内部经营型会计为企业外界报告型会计财务会计管理会计核算监督核算是监督的前提和基础，监督是会计核算的保证财务报表货币资源的责任和绩效进行宏观经济管理历史成本B、 重置成本C、 可变现净值D、 现值E、 公允价值会计主体、持续经营、会计分期货币计量法人主体

18、一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体日历年人民币收付实现制权责发生制权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表。会计分期假设持续经营资产、负债、所有者权益、收入、费用利润资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也成为动态会计要素（网上说教材有变化）经济内容和性质构建劳动对象方面费用、购置劳动手段方面的费用支付活劳动方面的费用经济用途生产费用（和期间费用直接费用间接费用当期损益管理费用财务费用营业费用管理费用和财务费用A、 直接费

19、人工费固定资产原价B、 预计净残值C、 固定资产使用寿命D、 平均年限法E、 工作量法F、 双倍余额递减法G、 年数总和法专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等直线法生产总量法月结算分段结算竣工后一次结算双方约定的其他结算合同签订开始至合同完成止直接费用间接费用A、 耗用的材料费用B、 耗用的人工费用C、 耗用的机械使用费用D、 非企业以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象E、 对合同分立以确定施工工程成本核算对象F、 对合同合并以确定施工工程成本核算对象先决前提和首要任务主体和中心任务根本目的项目经理部间接费用应计入管理费用主营业收入和其他业务收入建

20、造（施工）合同收入百分比法利得和损失入当期损益接受捐赠变卖固定资产投资收益投资损失营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用营业利润固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等A、 营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失第一步用途项目的性质金额大小资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权益）变动表和附注反映企业某一

21、特定日期财务状况的报表，由于资产负债表反映的是某一时点的财务状反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报利润=收入-费用动态报表资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整B、 资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间C、 资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度A、 一定会计期间现金和现金等价物流入和流出动态的财务报表现金库存现金B、 可以随时用于支付的存款C、 其他货币资金以及

22、现金等价物A、 期限短B、 流动性强C、 易于转换为已知金额的现金D、 价值变动风险小起三个月到期清偿的国库劵货币市场基金可转换定期存款单商业本票银行承兑兑汇票股票不能属于现金等价物经营活动投资活动筹资活动 1、财务分析方法 财务分析的方法：主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法 趋势分析法：也称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度来说明财务状况的分析方法。通常采用定基指数，优点简便、直观。 比率分析法：是通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析方法。是财务最基本、最重要的方法。可分为构成比率、效率比率、相关比率。优点是计算简便结果比

23、较容易判断，而且能在不同规模企业间比较。 因素分析法：是依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法。可分为连环代替法和差额计算法。 掌握差额分析法，计算要诀，前面的是实际值，后面的是计划值。优点是可以全面分析各因素对经济指标的影响，又能单独分析某因素对经济指标的影响。（看例题）2、基本财务比率的计算和分析一、偿债能力比率：企业对债务的清偿能力，往往预示着企业近期的风险。因此财务人员最关心的事情之一是财务的清偿能力。主要反映企业偿还到期债务的能力。常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。资产负债率：是企业总负债与总资产之比，即能反映企业

24、利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映经营风险的程度，是重要指标。最好控制在50%比较合适。资产负债率=总负债/总资产*100%流动比率：是企业流动资产与流动负债的比率，主要反映企业的偿债能力。生产性企业平均值一般是2. 流动比率=流动资产/流动负债速动比率：是指企业的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映企业对短期债务偿还能力的指标。速动资产=流动资产-库存。速动比率=速动资产/流动负债，速动比率为1的时候有偿还能力，低于1则偿还能力不强，比较差。存货的流动性最小。二、资产管理比率：是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有资产管理比率有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、

25、应收账款周转率等。三、盈利能力比率：是指企业赚取利润的能力。常用的指标有净资产收益率和总资产报酬率。四、发展能力比率：是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。也是衡量企业经营状况和市场占有能力，预测企业拓展趋势的重要指标。常用指标有营业增长率、资本积累率。五、财务指标综合分析-杜邦财务分析体系：该体系以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。以及个相关指标之间的相互作用关系。1、资金成本的作用及计算资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介支付的占用费和筹集费用，包括资金占用费和筹资费两个

26、部分；资金成本的计算：常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本；个别资金成本（看例题）：年利率*（1-所得税率）/（1-手续费率）2、短期筹资的特点和方式短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。（1）商业信用：是指商品交易中由于延期付款或预收货款形成的企业间的贷款关系。具体的形式有应付账款、应付票据、预收账款等。A、应付账款：可以分为免费信用、有代价信用、展期信用；（2）短期借款：是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周期借款、临时借款、结算借款等。A、短期借款的信用条件：1、信贷限额，是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额，有效期通常为1年。2、周转

27、信贷，是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。3、补偿性余额，是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般10%-20%）的最低存款余额。4、借款抵押；5、偿还条件；6、其他承诺；B、短期借款利率及其支付方式：1、收款法：是在借款到期时向银行支付利息的方法；2、贴现法：是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还还贷款全部本金的一种计息法，贷款的实际利率高于名义利率；3、加息法：是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。实际利率高于名义利率大约1倍；（要求会计算后两种看例题P142）满足交易性需要预防性需要投机性需要目

28、标要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉获取最大的长期利益1、力争现金流量同步2、使用现金浮游量3、加速收款4、推迟应付款的支付1、成本分析模式2、存货模式随机模式三种1、机会成本、管理成本短缺成本之和最小的现金持有量最佳现金持有量应收账款企业流动资产项商业信用的直接产物信用政策信用期间信用标准现金折扣政策取得成本+储存成本+缺货成本订货成本和购置成本1、决定存货项目2、选择供应单位3、决定进货时间决定进货批量财务部门进货时间和进货批量经济采购批量=（2*订货成本*采购总量/年平均储备成本）括号内的根号3010 建设工程项目总投资P1523011 建设工程项目总投资的组成3012 设备及工器具购

29、置费的组成3013 工程建设其他费的组成3014 预备费的组成3015 建设期利息的计算3020建筑安装工程费用项目的组成与计算P164 3021 建筑安装工程费用项目的组成 3022 直接工程费的组成 3023 措施费的组成 3024 间接费的组成 3025 利润和税金的组成 3026 建筑安装工程费用计算程序3030 建设工程定额P175 3031 建设工程定额的分类 3032 人工定额的编制 3033材料消耗定额的编制 3034 施工机械台班使用定额的编制 3035 施工定额和企业定额的编制 3036 预算定额与单价估价表的编制 3037 概算定额与概算指标的编制3040 建设项目设计概

30、算P194 3041 设计概算的内容和作用 3042 设计概算的编制依据、程序和步骤 3043 设计概算编制的程序和步骤 3044 设计概算的审查内容3050 建设工程项目施工图预算P210 3051 施工图预算编制的模式 3052 施工图预算的作用 3053 施工图预算的编制依据 3054 施工图预算的编制方法 3055 施工图预算的审查内容3060 工程量清单编制P219 3061 工程量清单的作用 3062 工程量清单编制的方法3070 工程量清单计价P225 3071 工程量清单计价的方法 3072 招标控制价的编制方法 3073 投标价的编制方法 3074 工程合同价款的约定方法 3

31、075 工程计量和价款支付的方法 3076 索赔和现场签证的方法 3077 工程价款调整的方法 3078 竣工结算方法 3079 工程计价争议的处理方法3080 工程量清单计价表格P268 3081 计价表格组成 3082 计价表格使用规定3090 国际工程投标报价P283 3091 国际工程投标报价的程序 3092 国际工程投标报价的组成 3093 单价分析和标价汇总的方法 3094 国际工程投标报价的分析方法 3095 国际工程投标报价的技巧建设投资铺地流动资金非建设投资设备及工器具购置费建筑安装工程费程建设其他费用预备费（包括基本预备费和涨价预备费建设期利息设备原价工器具原价运杂费（包括

32、设备成套公司服务费建筑工程费安装工程费第一类是工地使用费第二类是与项目建设有关的费用第三类是与未来企业生产经营有关的费用30%静态投资动态投资包括涨价预备费、建设利息设备及工器具购置费用由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成；A、设备购置费的组成和计算：设备购置费=设备原价或进出口设备抵岸价+设备运杂费。设备的原价系指国产标准设备、非标准设备的原件。设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。设备原价系指国产标准设备、非标准设备的原价；国产标准设备的原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价；非标准设备原价有多种不同的计算方法，

33、如成本估价法、系列设备插入股价法、分部组合股价法、定额股价法；进出口设备抵岸价的构成及其计算：进口设备设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类； 装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。习惯称为离岸价。运费在内价，保险费在内价习惯称为到岸价；卖方的责任是：负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只、并及时通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供有关装运单据。买方的责任：负责租船或定舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；承担货物装

34、船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款； B、进口设备抵岸价的构成:进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进出口关税+增值税；货价=离岸价（FOB价）*人民币外汇牌价；到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费；关税=到岸价*人民币*进口关税率；抵岸价也可以称之为提货价。银行财务费率一般为0.4%-0.5%；增值税基本税率为17%；C、器具及生产家具购置费：设备购置费*定额费率土地使用费项目建设为有关的费用与未来企业生产和经营活动有关的费用联合试运转费生产准备费办公和生活家居购

35、置费费用净支出（联合试运转费（净支出）=联合试运转费支出-联合试运转收入）不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用基本预备费和涨价预备费又称不可预见费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*基本预备费年中第一年按半年其他按全年各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年利率包括人工费、材料费、施工机械费；是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用1、材料原价；2、材料运杂费；3、运输损耗费；4、采购及保管费；5、检验试验费，一般的鉴定、检查所发生的费用机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台

36、班经常修理费+台班按拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用费台班折旧费=机械预算价*（1-残值率）/耐用总台班数台班大修理费=一次大修费用*大修次数/耐用总台班数（二环夜临大水，支架已安稳）包括规费和企业管理费1、工程排污费；2、社会保障费，包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费；3、住房公积金；4、工伤保险费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用公式计算法和费用分析法；是指施工企业完成所承包工程获得的盈利1、以直接费和间接费合计；2、以人工费和机械费合计；3、以人工费是指国家税法固定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税及教育附加费营业额中不包括付

37、给分包或转包人的价款营业税=营业额*3%城市维护建设费=营业税额*适用税率；纳税人在市区的，按营业税的7%征收。在县城的，按5%。在农村的，按1%征收。教育费附加=营业税额*3%。税金=（直接费+间接费+利润）*税率市区的，税率按3.41%。县镇，税率按3.35%农村的，税率按3.22%工料单价法综合单价法（全费用单价法和部分费用综合单价）分部分项工程量后乘以工料单价再加措施费、间接费、利润和税金1、以直接费为计算基础；2、以人工费和机械费为计算基础；3、以人工费为计算基础全费用综合单价和部分费用综合单价由于大多数情况下措施费由投标人单独报仅包括直接工程费、间接费、利润和税金如综合单价不包括措

38、施费，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，还需加上措施费才得到工程承发包价格材料费比例C代表当C>Co可采用以（直接工程费）为基数计算该分项的间接费和利润。当C<Co可采用以人工费和机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润A、按生产要素内容分类：1、人工定额；2、材料消耗定额；3、施工机械台班使用定额；B、按编制程序和用途分类：1、施工定额，它是以同一性质的施工过程工序作为研究对象，表示生产产品数量与时间消耗综合关系的定额。属于企业定额的性质，是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额；是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。也是编制预算定额的基础；2、

39、预算定额，它是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。预算定额是以施工定额为基础综合扩大编制的，也是编制概算定额的基础。是编制施工图预算的主要依据，是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。它是社会性的，而施工定额则是企业性的。3、概算定额，它是以扩大的分部分项工程为对象编制的。4、概算指标，它是概算定额的扩大与合并，它是以整个建筑物或构造物为对象。指标的设定和初步设计的深度相适应，是在概算定额和预算定额的基础上编制的。是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据。是编制估算指标的基础5、投资估算指标，它是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象，是在项目

40、建议书和可行性研究阶段编制投资估算、投资需要量时一种指标，是合理确定建设工程项目投资的基础。C、按编制单位和适用范围分类：1、国家定额；2、行业定额；3、地区定额；4、企业定额；D、按投资的费用性质分类：1、建筑工程定额；它是建筑工程的施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称；2、设备安装工程定额；3、建筑安装工程费用定额，只包括措施费定额和间接费定额；4、工具、器具定额；5、工程建设其他费用定额；2、人工定额的编制A、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作，但拟定定额时间的前提是对工人时间按其消耗性进行分类研究。按工人工作时间消耗的分类，基本可以分为两大类：必须消

41、耗的时间和损失时间。必须消耗的时间是制定定额的主要依据。B、必须消耗的工作时间，包括有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间。C、损失时间中包括多余和偶然工作、停工、违背劳动纪律所引起的损失时间。D、人工定额：按表现形式的不同，分为时间定额和产量定额两种形式；按定额的标定对象不同，又可分为单项工序定额和综合定额两种；E、人工定额的编制方式：1、技术测定法；2、统计分析法，适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程；3、比较类推法，适用于同类产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程；4、经验估计法，通常作为一次性定额适用；3、材料消耗定额的编制A、按其性质、用途和用

42、量大小划分为1、主要材料；2、辅助材料；3、周转性材料；4、零星材料；B、材料消耗定额的编制：主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗。材料净用量的确定：1、理论计算法；2、测定法；3、图纸计算法；4、经验法；材料损耗量的确定：材料的损耗一般以损耗率表示，可以通过观察法或统计法计算确定。损耗率=损耗量/净用量*100%，总消耗量=净用量*（1+损耗率）4、施工机械台班使用定额的编制A、机械工作时间消耗的分类：可分为必需消耗的时间和损失时间两大类；B、必需消耗的时间：包括有效工作时间、不可避免的无负荷工作时间和不可避免的中断时间。C、有效工作时间

43、：包括正常负荷下、有根据地降低负荷下。D、不可避免的中断时间：包括与工艺过程的特点、与机械的使用和保养、工人休息时间有关；5、施工定额和企业定额的编制A、施工定额是施工企业管理工作的基础，也是建设工程定额体系的基础。B、施工定额在管理中的作用：1、施工定额是企业计划管理的依据。表现为施工定额是企业编制施工组织设计的依据，也是企业编制施工工作计划的依据；2、是组织和指挥施工生产的有效工具。3、是计算工人劳动报酬的依据。4、有利于推广先进技术。5、是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。C、编制企业定额最关键的工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量，以及计算分项工程单价或综合单价。D、人

44、工价格：也即劳动力价格，一般情况下就按地区劳务市场价格计算确定；材料价格按市场价格计算确定；施工机械使用价格最常用的是台班价格，也应通过市场询价，根究企业和项目的具体情况计算确定。6、概算定额和概算指标的编制A、概算定额：是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据。是确定建设工程项目投资额的依据。可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础。B、概算指标的作用：在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。因为概算指标比概算定额进一步扩大和综合，所以依据概算指标来估算投资就更为简便，但精确度也随之降低；1、设计概算的内容和作用：A、设计概算的作

45、用：1、设计概算是制定和控制建设投资的依据；2、设计概算是编制建设计划的依据；3、设计概算是进行贷款的依据；4、设计概算是签订工程总承包合同的依据。5、是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据；6、是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据；2、设计概算的编制方法：A、设计概算包括单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。B、单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法；设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法；C、概算定额法：该方法要求初

46、步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用；概算指标法:当初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而有类似工程概算指标可以利用时，可用采用概算指标法编制工程概算；类似工程预算法：该方法是用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况。但必须对建筑结构差异和价差调整；D、预算单价法：当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价（预算定额价）编制设备安装工程概算；扩大单价法：当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算；概算指标法：当初步设计的设备清单不完备，或安装预算

47、单价及扩大综合单价不全，无法采用以上两种时，可采用概算指标编制概算；4、设计概算的审查内容A、建筑工程概算的审查：材料预算价格的审查，以消耗量最大的主要材料作为审查的重点，同时着重审查材料原价、运输费用及节约材料运输费用的措施；B、设备及安装工程概算的审查：审查的重点是设备清单与安装费用的计算；C、设计概算审查的方法：1、对比分析法：主要是通过建设规模、标准和立项批文对比，工程数量与设计图纸对比，技术经济指标与同类工程对比等等。2、查询核实法：对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法；3、联合会审法：可采取多种形式分头审查，包括：设计

48、单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审。在会审大会上，由设计单位介绍概算编制情况及有关问题；1、施工图预算的作用A、施工图预算：是确定投标报价的依据；是施工单位进行施工准备的依据；是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考，是施工单位编制进度计划、统计完成工程量、进行经济核算的参考依据；是控制施工成本的依据；2、施工图预算的审查内容A、施工图预算审查的重点：是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面；B、施工图预算审查的方法：1、全面审查法：适用于一些工程量较小、工艺比较简单的工程；2、标准预算审查法：仅适用于采用标

49、准图纸的工程；3、分组计算审查法：该方法的特点是审查速度快、工作量小；4、筛选审查法：该方法适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程；5、重点审查法：优点是突出重点、审查时间短、效果好；6、对比审查法；7、分解对比审查法；采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，由招标人提供，并对其准确性和完整性负责。一经中标签订合同，工程量清单即为合同的组成部分。工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人进行编制1、工程量清单编制的方法：A、工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成；B、分部分项工程量清单

50、：应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个部分；项目编码第一级为 分类顺序码（分二位）：建筑工程01、装饰装修02、安装工程03、市政工程04、园林绿化05、矿山06；项目特征主要涉及项目的自身特征（材质、型号、规格、品牌）、项目的工艺特征以及项目施工方法可能产生影响的特征；计量单位的选择，以吨为单位保留小数点三位，以立方米、平方米、米、千克为单位保留小数点两位，以项或个等计量单位应取整数。工程量的计算所有的清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算。补充项目未在附录中，编制人可进行补充，并报省级或行业造价管理机构备案。C、措施费项目清单：编制时应参考常规施工组织

51、设计及技术方案。其他项目清单的编制：包含暂列金额、暂估价（包括材料暂估单价、专业工程暂估价）、计日工、总承包服务费；暂列金额是指招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款的一笔款项（尚未确定或者不可预见的而产生的费用），用于施工合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。暂估价是指招标人在工程量清单何总提供的用于支付必然发生但暂时不能确定的价格的材料价款以及专业工程金额。计日工是为了解决现场发生的零星工作的计价而设立的（一般指合同约定之外的额外工作产生的费用）。总承包服务费是为了解决招标人在法律、法规允许的条件下进行专业工程发包以及自行采购供应材料、设备时，要求总承

52、包人对发包的专业工程提供协调和配合服务（如使用总承包人的脚手架、水电及施工电梯）2、工程量清单计价A、采用工程量清单计价，建筑安装工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成；在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，主要有三种形式：1、工料单价法；2、综合单价法；3、全费用综合单价法；工料单价=人工费+材料费+施工机械使用费综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润全费用综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金分部分项工程费计算：利用综合单价法计算分部分项工程费需要解决两个核心问题，即确定各分部分项工程的工程量及其

53、综合单价；招标文件中的工程量清单标明的工程量是招标人编制招标控制价和投标人投标报价的共同基础，它是工程量清单编制人按施工图图示尺寸和清单工程量计算规则得到的工程净量。不能作为承包人履行合同应予完成的实际和准确的工程量。结算时按发、承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定。措施项目费计算（重点掌握）：是指为完成工程项目施工，而用于非工程实体项目所支出的费用。措施项目清单中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用；措施项目费的计算方法一般有以下几种（考点是使用范围）：1、综合单价法，适用于可以计算工程量的措施项目，主要是指一些与工程实体有紧密联系的

54、项目，（如混凝土模板，脚手架、垂直运输等）2、参数法计价，适用于施工过程中必须发生，但在投标是很难具体分析预测，又无法单独列出项目内容的措施项目。（如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工）3、分包法计价，适用可以分包的独立项目，（如室内空气污染测试，大型机械出口费）其他项目费计算：是由暂列金、暂估价、记日工、总承包服务费组成；记日工和总承包服务费由承包人（投标人）根据招标人提出的要求，按估算的费用确定。规费和税金的计算：规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用3、招标控制价的编制方法：A、招标控制价：是招标人根据国家以及当地有关规定的计价依据和计价办法、招标文件、市场行情，并按工程项目设计施工图纸等具体条件调整编制的，对招标工程项目限定的最高工程造价，也可称其为拦标价、预算控制价或最高报价等；B、国有资金投资的工程建设项目实行工程量清单招标，并应编制招标控制价；招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。4、投标价的编制方法：A、投标价：是投标人参与工程项目投标时报出的工程造价；投标价是投标人希望达成工程承包交易的期望价格，但不高于招标人设定的控制价。投标计算还必须与采用的合同形式相一致。B、投标报价的原则： 1、投标报价由投标人自主确定。2、投标人的投标报价不得低于成本。3