《小企业会计准则》相关二级科目设置

1、前_、应付职工薪酬二级科目務应付职工薪酬一一“工资”莫一_ “职工福利”農一一“社会保险费”蔵一一“住房公积金”肄一一“工会经费职工教育经费”非货币性福利”辞退福利”股份支付”等进行明细核算。薃二、其他应收款二级科目膁1. 各种赔款、罚款；蚇2. 出租包装物租金；袅3. 向职工收取的各种垫付款项；羁4. 备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）羀5. 存出保证金，如租入包装物支付的押金；蚇 6. 预付账款转入；芆7. 其他各种应收、暂付款项。螃 三、 应交税费的二级科目虿增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产

2、资源补偿费等。螇（一）应交增值税"尺应交增值税还应分别“进项税额”“销项税额”、“出口退税”、"进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。° （二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税螂（三）应交所得稅祎（四）应交土地增值税袄（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税袈（六）应交个人所得税遞（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费羆 四、利润分配二级科目芅1. 提取法定盈余公积蚅2. 提取任意盈余公积芀 3. 提取法定公益金肆 4. 应付普通股股利蚆5 转作资本（或股本）的普通股股利蝿 6. 未分配利润螅7 盈余公积补亏袂五、盈余公积二级科目螃1. 法

3、定盈余公积薀2. 任意盈余公积螈 3. 法定公益金羂六、资本公积二级科目衿1、股本溢价羈2、其他资本公积薆 七、管理费用二级科目肂管理费用工资基本工资芀加班费临时工工资莅2. 管理费用 职工福利费 福利费莆医疗补助蚁3. 管理费用折旧费膈4. 管理费用修理费莈5. 管理费用中介费蒆代理费肂6. 管理费用办公费书报费袀印刷费膇日常办公用品费薅消耗用品费蒃年检莈审计费袆其他蚅 7. 管理费用物料消耗蚀8. 管理费用低值易耗品摊销肀9. 管理费用无形资产摊销蚅10. 管理费用开办费摊销肁12. 管理费用运输费蒈13.管理费用邮电费快递费螈上网费袅14.管理费用电话费固定电话费蒂手机费腿15.管理费用

4、坏账准备蒇16. 管理费用存货跌价准备袅17.管理费用研究开发费工资 / 加班费/ 办公费/教育培训费袂/修理费/招待费/活动经费/市内交通费 /差旅费/其他蚇18. 管理费用技术转让费芅19. 管理费用技术研究开发费羅20. 管理费用技术提成罿21. 管理费用待业保险费荿22. 管理费用劳动保险费肅24.管理费用住房公积金莀25. 管理费用会议费袇26.管理费用职工教育经费肇27. 管理费用劳动保护费膄28.管理费用董事会费活动经费 / 会议费/ 差旅费螁29.管理费用培训费讲师费 /资料费/ 餐费/ 其他袆 31. 管理费用差旅费国内 / 国外 / 培训差旅费 / 市内交 通费芄32. 管

5、理费用税金印花税膂车船使用税羇房产税薅土地使用税莄33.管理费用水电费薃34. 管理费用保险费蝿35.管理费用招待费业务接待费 / 活动经费蚈36.管理费用车辆费油费 /过路费/租车费/修理费/ 车辆维 护用品费 /其他蒄37.管理费用其他签证费 /展位费/摊位费/清洁费/ 保安费/ 其他螀八、财务费用二级科目蒁利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣莇九、销售费用二级科目蒄运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福 利费、业务费等。膁 十、营业外支出二级科目袈1、固定资产盘亏；膆2、处置固定资产净损失；薄3、出售无形资产损失；薁4、债务重组损失；薀5、计提的固定资产减值准备；蚄7、计提的在建工程减值准备；羂 8、罚款支出；肈9、捐赠支出；羇 10、非常损失；螄 11、赔偿金；聿12、违约金等。螀十一、营业外收入二级科目螆处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收袃十二、制造费用二级科目蒀 工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运 输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工 会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他芈十三、生产成本二级科目蒅生产各种产品 （包括产成品、自制半成品等 ） 、自制材料、自制工具、 自制设备羃按照基本