金融会计学教学大纲

1、金融会计学一、课程说明课程编号：160315Z10 课程名称：金融会计学/Financial Institution Accounting课程类别：专业课学时/学分：48/3先修课程：基础会计学、中级财务会计、金融学适用专业： 会计学教材、教学参考书1、教材：金融企业会计李燕编著,东北财经大学出版社，2013年2月出版2、 教学参考书：（1）金融会计学何亚玲主编,经济管理出版社，2013年1月出版（2）金融会计(第二版)郭德松，刘海燕主编，华中科技大学出版社，2010年1月出版（3）金融企业财务准则财政部2006年颁布, 2007 年1与1日正式实施（4）Financial Systems a

2、nd Risk ManagementHong Kong Institute of Bankers (HKIB)，2011年1月出版二、课程设置的目的意义随着金融市场发展,为满足知识经济对社会人才的需求，各学科专业的内涵越来越丰富。会计(包括财务)是人们进行经济管理的一种活动,在社会经济活动中具有监督与管理双重职能。会计既有技术性又有阶级性，随会计主体变化而不同。金融会计主要针对金融企业，由于该类企业资金流动性强，往来业务较为繁琐，因此在科目设置、记账方式上采用专门的方法。本课程开设的主要目的是让学生了解金融企业业务流程，掌握金融企业会计核算理论与方法，从而可以更好发挥会计在经济社会中的职能与作

3、用，从而更好地组织生产力，不断完善社会生产关系，拓展学生知识面，提升学生专业技能与专业素养，培养知识结构全面的综合应用型人才。三、课程的基本要求金融会计是高等院校金融学、会计学专业的一门重要专业课程。和其他行业会计相比,金融会计有一定的特殊性。把会计的基本原理和基本方法运用到金融企业这一特定部门的行业会计。该课程属于专业课程,专业技术性较强,具有很强的实际操作性,涉及金融相关知识。本课程学习基本要求如下：1.专业知识系统掌握金融会计的基本理论、方法和技能知识；通过课外研学，了解金融企业最新的政策法规与业务动态，了解国际金融发展趋势，扩大学生视野，拓宽学生的专业知识面。2.专业能力熟练掌握金融会

4、计的确认计量与业务分析方法，及时准确地陈述和处理各类会计事项，编报金融企业各项财务报告；学会利用所学的方法、原理、概念、技能，通过敏锐的洞察力对金融机构的经济活动进行计量与核算，为管理者进行科学合理的决策提供准确的信息，合理规避风险；提高学生职业判断和专业水准，从而提升其分析、解决实际问题的专业能力。3.专业素质具备核算与监督金融企业财务活动的知识和技能，具备敏锐的风险洞察力，具有较强的分析问题解决问题的能力，具备具有创新意识、事业心、责任感和严谨的工作态度，以及遵纪守法、诚实守信和勇于奉献的精神，坚持职业操守和道德规范的专业素质。四、教学内容、重点难点及教学设计章节教学内容总学时学时分配教学

5、重点教学难点教学方案设计（含教学方法、教学手段）讲课(含研讨)实践第1章金融会计学概论220金融企业的会计组织；金融企业会计对象与要素；金融企业会计核算的基本假设与一般原则金融企业会计组织与核算对象以及其与一般企业会计的区别从企业案例引入到金融企业，比较分析一般工业企业与金融企业业务差异，金融企业会计核算要点、基本假设与核算原则，并对本课程学习要求和授课计划进行交底。第2章金融企业会计核算基本方法642资产负债类科目内涵、金融企业常用记账方法、会计凭证类型与账簿设置，记账程序和账务核对方法单式记账方法及应用；现金日清单和银行日计表编制引导式从工业企业会计业务流程引入到金融企业业务内容与核算流程

6、，然后对会计科目进行比较，重点展示金融企业常用特殊科目，系统梳理金融企业会计核算系统，并重点讲练现金与银行核对系统。提问与讲练结合。第3章存款业务核算与管理431金融业存款业务涉及特殊科目设置；单位定、活期存款及其定活转换业务的核算处理；个人储蓄业务的核算利息及其税金计算。零存整取与整存零取业务应付利息与应计利息的计算与处理；定活转换业务处理。从银行单据入手，对定活期存款计息依据与计息基数进行讲解，结合案例重点讲练单位存款定活期转换相关利息与税金的计算与账务处理。案例探讨第4章贷款业务核算与管理431信用、担保贷款核算；贷款利息的计算与处理；贷款呆账准备与坏账损失的计提与核算；票据贴现与贷款展

7、期的处理.贷款呆账准备计提与坏账转销的核算；逾期贷款的计算与处理；票据贴现的核算结合切身相关的按揭与抵押贷款案例入手，分析探讨银行贷款审核流程，剖析银行贷款风险与相关防范措施及相关会计处理，重点讲授贷款展期与票据贴现核算。讲练结合第5章往来业务的核算与管理431商业银行与中央银行系统的往来业务核算；金融企业之间往来业务核算；金融企业体系内部的往来业务核算。联行往来不完整报单处理与汇差清算；同业拆借处理系统从金融管理体系梳理入手，对银行系统单据传递及相关业务流程进行展示，讲授银行系统内、外业务活动的会计处理，重点对联行汇划资金清算系统与同业拆借进行讲练。第6章支付业务核算与管理642金融业支付结

8、算常用科目；票据结算与非票据结算业务的核算；银行卡业务的核算。同城与异地票据结算审核流程；结算手续费及利息计算与处理；提问列举银行同城与异地结算方式，运用银行票样讲授常用结算票据的填制、审核与会计处理，并重点对汇票与托收业务进行讲练，对逾期结算票据的计算与处理进行讲解。第7章外汇、信托业务的核算431外汇兑换业务、外汇存贷款业务的核算；外币融资与国际结算的会计 核算。信托存贷款业务的核算与处理；外汇统帐制与分帐制核算方法；套汇与进出口押汇的处理；信托借贷手续费处理与利息计算；信用证国际 结算外汇办理实践分享，外汇兑换与存贷业务账务处理流程，外汇存贷业务利息计算，并结合案例重点讲授信用证国际结算

9、流程与核算方法。讲练结合第8章租赁公司业务的核算22租赁业务类型与性质差异；融资租赁与经营租赁的租金、手续费计算与会计处理；转租业务的核算与会计处理。融资租赁业务本质与核算处理；转租与杠杆租赁业务的核算 国外租赁业务切身体会分享，探讨我国租赁业发展趋势与障碍，对经营性租赁与融资租赁界定标准和会计处理进行讲授，重点讲练融资租赁与杠杆租赁的核算第9章证券公司的主要业务核算220证券公司常用会计分录；证券业收入与费用构成；证券经纪业务的核算；证券自营业务核算；证券承销业务核算。证券经纪业结算关系与客户转户销户核算；自营证券购买、持有与出售价值与损益的核算;提问式对学生对证券市场行情关注度进行摸底，引

10、入当前股市并拓展到证券业务，并对证券公司业务类型进行列举，重点对证券经意和自营业务的相关账务处理进行详细讲授。第10章基金公司的主要业务核算220基金公式主要会计分录；基金公司业务内容及其收入支出的核算；基金发行与赎回的核算；证券投资基金投资业务的核算与管理；基金净值计算与基金损益的确认，开放式基金赎回费用的核算处理；提问式检验学生课外自学效果，介绍基金的种类及核算，重点对证券投资基金的核算流程进行 讲练。第11章期货公司的主要业务核算220期货经纪业务概述；商品期货的核算；金融期货的核算；金融期权的核算与管理。期货公司常用科目核算内容理解与掌握，持仓盈亏的确认与计量；期货交割结算差异与手续费

11、的会计处理结合期货投资失败案例对期货经纪业务进行介绍，对期货公司业务内容进行梳理，重点讲授商品期货核算处理流程。第12章保险公司主要业务核算220保险公司主要业务及相关会计科目；财产保险业务的核算；人身保险业务的核算；再保险业务的核算。财产保险业务核算；与保险赔付准备金的核算与处理提问列举切身相关保险类型并进行归纳，就财产险与寿险业务性质展开分析保险业核算与账务处理流程，最后结合案例进行讲练。第13章所有者权益的核算与管理220所有者权益的内涵；实收资本、资本公积的核算；留存收益的构成及未分配利润的结转，利润分配顺序与 处理。资本溢价与估值损失的处理；未分配利润的分配与留存核算金融市场风险探讨

12、与资本溢价、跌价确认计量方法引入，对所有者权益科目核算内容进行训练与讲授。师生互动探讨第14章年度决算642损益的核算与期末结转；财务会计报告的内涵；财务报表的编制；报表附注编报。收入、成本费用的确认与核算处理；金融企业主要财务报表的编报流程。系统梳理金融企业业务类型，对金融业收入费用确认计量原则与方法展开探讨，采取小组式重点对财务报表编制进行综合训练。注：实践包括实验、上机等五、实践教学内容和基本要求实验名称实验内容学时基本要求金融会计基本核算方法单式记账法，现金日清单与银行日计表编制训练2了解金融企业会计核算系统，掌握金融企业单式记账法的适用范围，熟练掌握现金日清单与银行日计表的编制金融业存贷款业务的核算不同类型存贷款业务的核算处理2掌握定活期存款与贷款的账务处理，熟悉存贷款逾期的结转及相关息税的计算支付业务核算练习各种票据结算会计处理2熟悉金融票据的类型，掌握票据审核与结算要点、流程及相关账务处理金融企业内、外部往来与国际结算联行划转业务与同业拆借业务的核算，国际结算业务核算2熟悉金融结算系统，掌握金融企业之间与企业内部的业务往来账务处理，掌握国际结算账务处理方法年度决算收入费用确认计量与