企业的成本核算方法

1、附件：3-12-1成本核算方法 一、成本归集方法公司按照项目归集成本。公司签订合同后，对于委派咨询顾问为企业提供实施服务、原材料采购所发生人工成本收入及成本结转一、采购入库阶段客户下单后，根据物料需求，库存满足则直接下达生成销售订单。库存不足则生 成采购申请，采购部需经过询比价，确定供应商及存货单价，采购部审批采购申请， 采购员下达采购订单至供应商处，通常预付 30%$款(1)预付30%$款借：预付账款贷：银行存款(2)原材料到厂后，仓管员检验司机所携带采购订单及送货单，确认订单存在即产品、规格、清点数量，开具待检临时收料单及报检单，品管部进行抽 样检验，检验合格后开具检验报告单，仓库安排搬运

2、组将货物清点，装卸至指定区 域。仓管员开具收料单，凭收料单、检验报告单、采购订单、送货单、过磅单五单齐全至财务打印外购入库单。借：原材料/包材贷：应付账款-暂估经检验原材料不合格、则注明拒收原因，由采购协调退回经检验原材料存在瑕疵、但经技术确认可调配或经人工筛选可继续使用、并不影响 产品质量的。需由使用部门提出特采请求，经品管部、技术部、市场部、分管领导 及采购部签批确认采购，且供应商需予以折价销售。仓库予以收货，携带特采单 及采购五单至财务进行打印外购入库单。借：原材料（按特采单价入账）贷：应付账款 - 暂估（按特采单价入账）收到发票冲销暂估入库（1） 红字冲销暂估借：原材料 / 包材贷：应

3、付账款 - 暂估（2）生成购字凭证借：原材料 / 包材贷：应付账款按照合同约定付剩余货款借：应付账款贷：银行存款预付账款通常原材运费为供应商支付、部分为公司承担，运费直接进入所在物料成本借：原材料贷：银行存款二、生产产品阶段流程说明：1、根据物料需求计划，计划部在物料验收合格入账后，下达排产计划，计划部主计划组在 K3 外挂下生产需求（备注是否要散调，用什么散装品调制） 。2、计划部生产计划组按 K3 外挂生产需求，系统制作生产任务单并生成领料单（需散调的订单提 前和技术沟通，获取散调 BOM单），同时下达生产订单（即订单状态变为下达状态），注：下达到 工厂的生产订单必须是全部齐料。3、英联车

4、间生管按 K3 外挂下达状态的订单通知财务打印领料单，同时送技术审单，技术审单后根据配方微调需求（一般情况不存在打印出BOM单后再进行物料调整，如果产品配方必须调整，需及时提出产品系统BOM单变更申请，待系统BOME改后再下生产计划，安排生产），要求生管开 手工单到财务打补领料单，并交仓库进行发料，同时将订单状态改为排产状态（给出订单完工日 期，生管给出的完工日期必须在计划部要求的交期之内） 。4、系统会针对领料单中成本对象代码对应成本中“料”的数量归集，月末时需经系统核算物料的移动加权平均单价后，归集料的成本借：生产成本 - 基本生产成本 - 直接材料 贷：原材料 / 包装物生产过程中的机物

5、料消耗 借：制造费用 - 机物料消耗 贷：周转材料 - 备品 机器设备的维护保养借：制造费用 - 维修费贷：现金 / 银行存款 订单生产完工后，车间开手工入库单，经品质检验合格后，进行成品入库，仓库按手工入库单 点货并交单到财务进行系统入账 （同时需在每张系统入库单的备注栏完整填入对应的生 产订单号，且备注栏只能有生产订单一个编号存在） 。每张订单完工入库后，车间生管需将外挂系统的生产订单进行关闭。 月末检查单据截止及收率情况、确保成本代码无误，及入库退料手续办理完毕。月末对费用处理及固定资产这就进行检视。相关会计分录借：制造费用贷: 累计折旧 /现金/ 银行存款D：月末结算工人工资借：直接生

6、产成本贷：应付职工薪酬对人工及制造费用进行分配，导入系统，月末结转至入库产品借：生产成本 - 辅助生产成本贷：制造费用结转产品成本借：库存商品贷：生产成本 - 基本生产成本（直接材料和直接人工）生产成本 -辅助生产成本（制造费用转入）三、销售环节1、库存充足，客户预付款，营销中心销售订单直接下达至物流部，物流部下达发货通知单至 仓库，仓库校对库存批号情况，至财务打印销售出库单，财务需核对销售出库单的单价金额情况， 无误打印销售出库单。客户预付货款借：银行存款贷方：预收账款2、仓库安排货物装卸，签单货单同行，财务待送货单回收后，确认收入 借：应收账款贷：主营业务收入3、月末财务根据当月销售出库单

7、按库存商品加权平均价自动生成主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品4、客户按照合同约定回款借：银行存款 预收账款贷：应收账款客户需求具体产品产品方案反潰效果-一提供脈勢与客户需求达咸一致技术JK务中心不定期抽检 I i I I i HI 1.1平台询比价供应商负贵机制物流运输三、销售环节1、首先客户需求至营销中心，两个方面需求，一方面是直接提出具体产品或提出产品含量需 求，另一方面的对产品方案的需求。营销中心会依据技术服务中心定期的培训和后台支持， 客户主动提出或主动询问客户，客户的地域、种植作物、种植面积、施肥工艺及设施及目前 作物目前生长阶段等情况给予用费推介及方案。2、与客户需求达成一致后（产品或技术指标及价格），同客户签订合同，客户预付货款。客户预付货款借：银行存款贷方：预收账款3、营销中心下达销售订单，转至采购需求至采购组形成采购订单，采购组依据所提供技术指标，进行询比价，确定产品及供应商4、物流组依据下达订单的提货方式确定货物运输方式，同供应商及客户确定进行货物的发货 调配。财务依据相供应商出库但及关发货单据，财务进行发货校验订单下推生成外购