会计证资料答案

1、会计证资料答案习题一1. 借：固定资产 100000贷：实收资本 1000002. 借：库存现金 400贷：银行存款4003. 借：应付账款3000贷：短期借款30004. 借：银行存款15000贷：实收资本 150005. 借：银行存款9000贷：应收账款90006. 借：短期借款15000贷：银行存款150007. 借：应交税费7000贷：银行存款70006006008. 借：其他应收款一一差旅费贷：库存现金9. 借：原材料10000贷：银行存款8000应付账款2000会计账户试算平衡表年"目 目至7月31日止单位沅会计科目期余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

2、600.0400.00600.00400.00银行存款0 46,000.024,000.030,400.0039,600.0应收账款09,000.009,000.000 0其他应收款01,400.0600.002,000.00原材料0 75,000.010,000.085,000.0周转材料0 20,500.000 20,500.0库存商品0 39,000.00 39,000.0固定资产0 210,000.0100,000.00 310,000.00短期借款017,500.0015,000.03,000.005,500.0应付账款0 6,000.003,000.002,000.0005,000

3、.00应交税费07,000.07,000.000实收资本0 420,000.0115,000.00535,000.0资本公积0 26,000.00 26,000.00生产成本75,000.0075,000.0合计0 476,500.0476,500.0160,000.0160,000.000 571,500.00571,500.00 0 00习题二1. 借：银行存款194500贷：短期借款1945002. 借：管理费用800制造费用1200贷：银行存款20003. 借：原材料150000贷：银行存款 100000应付账款500004. 借：生产成本 50000贷：原材料500005. 借：制造

4、费用 1000贷：原材料10006. 借：管理费用500库存现金 100贷：其他应收款一差旅费7, 借：管理费用300贷：原材料3008, 借：管理费用500贷：周转材料一低值易耗品5009, 借：销售费用 1000贷：银行存款1000会计账户试算平衡表X年8月1 I I至8月15 I I单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方400.00100.00500.0039,600.00194,500.00103,000.00131,100.002,000.00600.001,400.0085,000.00150,000.051,300.00183,700.0020,500

5、.005,500.00500.0020,000.0039,000.00039,000.00310,000.005,000.0310,000.00200,000.00款0194,500.0055,000.00535,000.050 000 00535,000.00金款拗料品产款款本积050,000.0026,000.00本用用用 现存应料材26,000.0商资借账资公成费费费0存行他材转存定期付收75,000.0125,000.0本产造售理库银其原050,000.00周库固短应实资生制销02,200.0管2,200.00合计571,500.0571,500.039900.0399,900.008

6、16,888：8816,000.00 0 0 0 0习题三（一）分录1. 借：生产成本100000贷：原材料 1000002. 借：制造费用1000贷：周转材料一一低值易耗品10003. 借：库存现金 1000贷：银行存款10004. 借：制造费用200贷：库存现金 2005. 借：银行存款106000应收账款106000贷：主营业务收入 200000应交税费增值税 120006. 借：营业税金及附加1400城建税84教育费附36加 田0调基20金030000贷：应交税费借：库存现金30000贷：银行存借：应付职工薪酬一工资30000贷：库存现金009':生产成本17600借制造费用2

7、400管理费用8000销售费用2000伟？日口茄碱密><：鸿IVflX丄Q新酬AAJUUUU1借：生产成本24640.制造费用336管理费用1120销售费用280贷：应付职工薪酬一福利费42001借：生产成本6161.制造费用84管理费用280销售费用70贷：应付职工薪酬一一工会经费职工教育经费1借：财务费用10002.贷：应付利息10001借：生产成本62203.1贷：制造费用6220借：库存商品2000004.贷：生产成本2000001借：主营业务成本1400005.、 、贷：库存商品1400001借：主营业务收入2000006.贷：本年利润2000001借：本年利润14000

8、07.600450贷：主营业务成本14000018.借：本年利润17250贷：营业税金及附加1400销售费用335管理费用0115财务费用00 1000会计科目期初余款本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500.00310000030200.001,300.00银行存款131,100.00106000.0031000.00206,100.00应收帐款106000.000106,000.00其它应收款1,400.00001,400.00原材料183,7000100000.0083,700.00周转材料20,000.0001000.0019,000.00库存商品39,000.0020

9、0000.00140000.0099,000.00固定资产310,000.00.00310,000.00短期借款200,000.0000200,000.00应付账款55,000.000055,000.00应付职工薪酬30000.00352505250应交税费01340013400应付利息01000.001,000.00实收资本535,000.0000535,000.00资本公积26,000.000026,000.00本年利润157250.00200000.0042750.00生产成本125,000.00126900.00200000.0051,900.00制造费用2,200.004020622

10、0主营业务收入212000.00212000.00主营业务成本140000.00140000.00营业税金及附加1400.001400.00销售费用1,000.0023503350管理费用2,100.00940011500财务费用1000.001000.00合计816,000.00816,000.001,127,936.001,127,936.00877,700.00877,700.00单位:会计账户试算平衡表X年8加四日至31日1. 借：银行存款 50000贷：应收账款 500002. 借：管理费用500贷：库存现金 5003. 借：应交税费一增值税12000城建痛840教育费附加360田l

11、j调基200贷：银行存款134004. 借：管理费用500贷：库存现金 5005. 借：周转材料一低值易耗品4000贷：银行存款406借：财务费用100贷：银行存款1007借：原材料66300贷：应付账款663008借：生产成本 50000贷：原材料500009借：财务费用1000贷：应付利息 10001借：销售费用 289000贷：银行存款 2890011/2借：库存现金 300001贷：银行存款30000.2/2借：应付职工薪酬一一工资30000贷：库存现金300001 借：生产成本176002 制造费用2400.管理费用8000销售费用2000贷：应付职工薪酬一一工资300001 借：生

12、产成本30803 制造费用420.管理费用1400销售费用350贷：应付职工薪酬一福利费42001借：生产成本 28204 贷：制造费用 28201借：本年利润427505 贷：销售费用31250.管理费用10400财务费用 1100会计账户试算平衡表20X年9月日至9月30日止单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,300.030,000.0031,000.00300.00银行存款0 206,100.050,000.0076400.00179700应收账款0 106,000.050,000.0056,000.00其他应收款01,400.01,400.00

13、原材料083,700.066,300.0050,000.00100,000.00周转上才料019,000.04,000.0023,000.00库存商品099,000.099,000.00固定资产0310,000.0310,000.0短期借款0200,000.00200,000.0应付账款055,000.066,300.000 121,300.0应付职工薪酬0525030,000.0035250.00010500.00：应交税费13400.013400.000)应付利息0 1,000.001,000.002,000.00实收资本535,000.0535,000.0资本公积0 26,000.00

14、26,000.00：本年利润04275042750生产成本51,200.072,800.00124,000.0制造费用0282028200 0销售费用31250312500管理费用10400104000财务费用1,100.001,100.000合计877,700.0877,700.0353,336.00353,336.00894,800.0894,800.0000 02.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.1.5/10 借: 固定资产房屋及建筑物5/10借：- 运输工具 贷：累计折旧 实收资本一美光电工厂 在建工程电器生产线 贷：实收资本迪亚公司6/10借：银

15、行存款贷: 实收资本美光电工迪亚公司413600700000习题五4000070000008186040000086400 3000005864007/10借：库存现金贷：银行存款200020007/10借：其他应收款差旅费贷: 库存现金100010008/10借：管理费用验资审计费贷：库存现金1200120011/10借: 制造费用 2500贷: 周转材料一低值易耗品250012/10借：周转材料低值易耗品贷：银行存款9250925015/10借：应付账款兰光电器厂贷：银行存款20000020000017000 贷：银行存款 118000155000255001805002000034002

16、34002123501973501500020475017500029750 2/2 借：主营业务成本 990009900016/10 借：原材料主料 101000应交税费应交增值税（进项税额）18/10 借：原材料主料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款兰光电器厂19/10 借：原材料辅料应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款20/10 借：生产成本直接材料贷：原材料主料辅料22/10 1/2 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：库存商品电了产品25/10 借：库存现金 3000贷：银行存款 300025/10 1/2 借：制造费用维修费 200办公

17、费 120销售费用一差旅费 1200贷：库存现金23202/2借：管理费用办公费200销售费用一广告费500贷：银行存款700贷：银行存款2/2借：应付职工薪酬-30000工资30000贷：库存现金30000借：生产成本一一直接人工17600制造费用一一工资2400管理费用一一工资8000销售费用一一工资2000t JA .以职L新驯3UUUUA.计提福利费:借:生产成本福利费2464制造费用福利费336管理费用一一福利费1120销售费用一一福利费28017. 30/10 1/2借：库存现金3000030/1030/10贷：应付职工薪酬一福利费420018.19.20.21.022. 023.

18、 024.025.26.27.28.30/1030/130/131/1B.计提工会及教育经费： 借：生产成本一一工会及教育经费 制造费用一一工会及教育经费 管理费用一一工会及教育经费 销售费用一一工会及教育经费 贷：应付职薪酬一一借0：制造费用一一折旧费管理费用一一折旧费贷：累计折旧借：财务费用一一利息贷:应付利息一一借款利息 7±1铮工田曲 pq宇形次立环威 1曰.吕埋灵用尢形员广隹铝借：生产成本制造费用也使用权贷：制造费用38242080590410006168428070工会经费61000nnnyyu9909464946431/11 曰.，牛任冏口口 屯 J广口口zyzooo.

19、 zu贷：生产成本292635.2031/10 借：营业税金及附加175贷：应交税费一副调基金17531/10 借：主营业务收入175000贷：本年利润17500031/10借：本年利润99000贷：主营业务成本9900031/10 借：本年利润19720贷：销售费用 4050管理费用14670财务费用100029. 31/10借：本年利润175贷：营业税金及附加175计账户试算平衡表20X年10月1日至10月31日止会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金300.035,000.034,520.0780.00银行存款0179,700.001,091,150.000

20、386,350.0884,500.00应收账款056,000.0056,000.00其他应收款01,400.01,000.02,400.00原材料0 100,000.00 276,000.0212,350.0163,650.00周转材料23,000.09,250.0-02,500.029,750.00库存商品099,000.00 292,635.2099,000.0292,635.2固定资产0 730,000.00 500,000.0001,230,000.00累计折旧0100,000.0092,304.0192,304.0在建工程-0-700,000.0700,000.0-0-无形资产119

21、,000.00 0119000累计摊销0990.00990.00短期借款200,000.0200,000.0应付账款0 121,300.0200,000.0180,500.000 101,800.0应付职工薪酬010500.0030,000.035250.00""015750.00应交税费045,900.029,925.015975.00应付利息2,000.0-0"01,000.003,000.00实收资本1,000,000.002,000,000.003,000,000.00本年利润118,895.0175,000.056,105.00生产成本125,400.0

22、0 242,494.00 292,635.275,258.80制造费用009,464.009,464.00主营业务收入0 175,000.00 175,000.00 ,主营业务成本099,000.0099,000.00营业税金及附加175.00175.000销售费用4,050.04,050.00管理费用014,670.014,670.000财务费用0 1,000.01,000.00合计1,433,800.001,433,800.0003,947,299,203,947,299.203,568,434.003,568,434.00习题六255001762005000050000.75000075

23、0000300000300000300000300000302275257500437751000146317.60146,317.6016695016695025000425029250300030001170010000170050005000150001501800 006002400175175500100015003500140035052501.2/11,借：原材料一主料150900应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：现金应付票据一商业承兑汇票面2.2/11, 1/2借：在建工程一电器生产线 贷：银行存款2/2借：固定资产一机器设备 贷：在建工程一电器生产线3.3/11,1/2借

24、：银行存款贷：长期借款一基建借款2/2借：在建工程一装配生产线 贷：银行存款4. 5/11, 1/2借：应收票据一银行承兑汇票贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税 银行存款2/2借：主营业务成本贷：库存商品一电子产品5.6/11 借：生产成本一直接材料贷：原材料一主料6.刀11借：原材料一辅料应交税费一应交增进值税（进项税 贷：银行存款7.8/11借：待摊费用一维修费贷：银行存款8. 9/11, 1/2借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税2/2借：其他业务支岀贷：低值易耗品一生产工具9. 10/11借：生产成本一直接材料贷：原材料一辅料10. 10/11借：管理费用

25、一差旅费现金贷：其他应收款一刘勤11. 10/11借：应交税费一副调基金贷：银行存款12. 12/11 借：现金2000贷：银行存款200013. 12/11借：其他应收款一李红2000贷：现金200014. 15/11借：制造费用一水电费45625管理费用一其他3125销售费用一其他125015. 16/11借：制造费用行存款易耗品摊销 管理费用一低值易耗品摊销 销售费用一其他 贷：低值易耗品一用具用品16. 17/11借：销售费用一包装费销售费用一展览费 贷：银行存款17. 29/11, 1/2借：现金32250贷：银行存款322503000022502/2借：应付职工薪酬一应付工资应付职

26、工薪酬一应付福利费贷：现金3225018.29/11,1/3借：生产成本一直接人工17600制造费用一工资2400管理费用一工资8000销售费用一工资2000贷：应付职工薪酬一应付工资3000029/11,2/3 借：生产成本一直接人工2464制造费用一工资附加336管理费用一工资附加11209PQ销售费用一工资附加280贷：应付职工新前一应付福利费29/11,3/3借：管理费用一工资附加105019.29/11借:贷：造付职工薪酬一工会及教育经费 3824 1050 管理费用一折旧费2080贷：累计折旧59041/2借：财务费用一利息1000贷：预提费用一利息1000420020.29/11

27、,2/2借：在建工程一装配生产线2500021.29/1借:贷管理费借款一摊借款2500 9901贷：累计摊销一土地使用权99022. 借：制造费用一维修费50020/11贷：待摊费用一维修费50023. 29/11,1/2 借：银行存款150,637.50应收账款一新华电器公司150,637.50贷：主营业务收入257500应交税费一应交增值税（销项税额）437752借：主营业务成本146,317.60/2贷：库存商品电子产品146,317.624.借：其他货币资金一存出投资款0 20000029/11贷：银行存款20000025.30/1借：原材料一主料625001贷：应收账款一星光公司（

28、暂6250026.借：生产成本一制造费用贷：制5618530/11造费用5618527.借:库存商品电子产品贷：生331,357.830/11产成本028.借：管理费用一其他贷：银行存5001,357.30/11款50029.借：长期股权投资一股票投资20000030/11贷：其他货币资金一存出投资20000030.借：营业税金及附加485030/11贷：应交税费一应交城建税一3,034.50教育费附加一副1,300.50调基金51531.30/15150001借：主营业务收入 其他业务收入10000贷：本年利润52500032.借：本年利润30/11贷：主营业务成本297,635.20其他业

29、务支岀292,635.20 500033.30/1借：本年利润312951贷：销售费用5380管理费用20065财务费用1000营业税金及附加4850会计账户试算平衡表20X年11月1日至11月30日止单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金780.034,850.034,450.01,180.0银行存款0 885,900.00 462,337.50 669,675.00 678,562.5其他货币资金00 200,000.00 200,000.000应收票据0 302,275.00303,275.0应收账款56,000.00 150,637.50 206,637

30、.5其他应收款02,400.00 2,000.02,400.00 2,000.0原材料0 163,650.00 238,400.00 181,950.00 220,100.0低值易耗品029,750.00010,250.0019,500.0库存商品0 292,635.2331,357.80 292,635.20 331,357.8待摊费用b03,000.00500.0002,500.0长期股权投资0 200,000.00 200,000.0固定资产1,230,000.000 750,000.001,980,000.00累计折旧192,304.05,904.0198,208.0在建工程700,0

31、00.00352,500.00 750,000.0302,500.00无形资产011900119000累计摊销"0-9909901980短期借款200,000.0200,000.0应付票据176,200.00 176,200.0应付账款101,800.0062,500.00 164,300.0应付职工薪酬，015,750.032,250.0035,250.0018,750.00应交税费15,975.00029,925.0094,100.048,200.00预提费用03,000.000 1,000.04,000.00长期借款00 302,500.0302,500.0实收资本3,000,

32、000.00-Q-03,000,000.00本年利润55,405.0328,930.2525,000.0251,474.8生产成本73,158.800 258,199.00 331,357.800制造费用0056,185.0056,185.00主营业务收入0 515,000.00 515,000.00主营业务成本0 292,635.20 292,635.20营业税金及附加04,850.004,850.00其他业务收入0 10,000.00 10,000.00其他业务支岀05,000.005,000.00销售费用05,380.005,380.00管理费用020,065.0020,065.00财务

33、费用0 1,000.00 1,000.000 0合计3,568,434.003,568,434.004,586,777.204,586,777.204,363,632.804,363,632.80习题七分录:1. 1/12 借：原材料一主料贷：应付账款一星光公司2. 1/12借：原材料一主料应交税费一应交增值税（进项税额）3. 1/12借：短期借款一生产经营周转金预提费用一借款利息 贷：银行存款-62500-625006300010625贷：银行存款2000004000204000736254.2/12借：生产成本一直接材料124100贷：原材料一主料116600原材料一辅料75005. 3/

34、12借：制造费用一低值易耗品摊销3200贷：低值易耗品一生产工具1200一低值易耗品一用具用品20006.5/12 借：银行存款303,761.18贷：应收票据302275贷：财务费用一利息1,486.187. 6/12借：应交税费一应交增值税（已交税金）43350一应交城建税3034.50一教育费附加1,300.50一副调基金515贷：银行存款482008. 10/12, 1/3借：应收账款一立兴电器公司409500贷：主营业务收入350000贷：应交税费一应交增值税（销项税额）595002/3借：主营业务成本194804.69贷：库存商品一电了产品194804.693/3借：销售费用一运杂

35、费200贷：现金2009. 15/12借：制造费用一水电费45625管理费用一其他3125销售费用一其他1250贷：银行存款5000010. 25/12, 1/2 借：现金28600贷：银行存款286002/2借：应付职工薪酬一应付工资26350应付职工薪酬一应付福利费2250贷：现金2860011.25/12, 1/2借：生产成本一直接人工17400制造费用一工资2400管理费用一工资8000销售费用一工资2000贷：应付职工薪酬一应付工资297502/2借：应付职工薪酬3400贷：其他应付款一代扣水电费340012. 25/12, 1/2借：生产成本一直接人工2464制造费用一工资附加33

36、6管理费用一工资附加1120销售费用一工资附加2800贷：应付职工薪酬一应付福利费42001050105098242080119042500250099099050050046550046550061300613002200200020061885618852058492058495237.503,421.251,466.25350350000222,287.19194,804.69 3730 185155,237.50125,622.35125,622.35125,622.35125,622.35255,051.44255,051.4438,257.7125,505.142/2借：管理费用一

37、工资附加贷：应付职工薪酬一工会及教育经13. 27/12借：制造费用一折旧费管理费用一折旧费贷：累计折旧14. 27/12借：在建工程一装配生产线贷：长期借款一基建借款15. 27/12借：管理费用一无形摊销贷：累计摊销一土地使用权16. 27/12借：制造费用一维修费贷：待摊费用一维修费17. 28/12借：银行存款贷：应收账款一立兴电器公司18. 28/12借：应付账款一星光公司贷：银行存款19. 28/12借：管理费用一差旅费贷：其他应收款一李红现金20. 28/12借：生产成本一制造费用贷：制造费用21.28/12借：库存商品一 & 了产品贷：生产成本22. 30/12借：营业税金及附加贷：应交税费一应交城建税一教育费附加一副调基金23.31/12借：主营业务收入财务费用贷：本年利润24.31/12借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用营业税金及附加25.31/12 借：所得税贷：应交税费一应交所得税26.31/12借：本年利润贷：所得税27.31/12借：本年利润贷：利润分配一未分配利润28. 31/12, 1/2借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积12,752.57盈余公积一公益金2/2借：利润分配一应付利润86,717.49贷：应付利润86,717.4929.31/12 借：利润分配一未分配利润124 975 2