湖南省注册税务师考试试题(20220216015314)

1、湖南省 2022 年注册税务师考试试题一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、根据消费税的现行规定，以下卷烟征收俏费税适用税率错误的选项是_。A 白包卷烟不分征税类别一律按照 45%的比例税率征税，同时按定额税率征税B. 残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C 委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D 手工卷烟不分征税类别一律按照 40%的比例税率征税，同时按定额税率征税2、假设采用综合比拟法确定期末存货的价值，“存货跌价准备账户的期初贷 方余额为 1850 元，那么 1999 年末的存货跌价损失为 _元。A

2、1350B-1350C-500D32003、甲企业以融资租赁方式租入 N 设备，该没备的公允价值为 110万元，最低租 赁付款额的现值为 105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续 费、律师费等合计为 3 万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为 _万元。 A103B108C100D1054、以下纳税人中，属于资源税的纳税人的是 _。A 生产天然气的油田B出口天然气的石化进出口公司C销售天然气的公司D 使用天然气的用户5、黄河公司于20 X 7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500 万元，累计折旧为 500万元， 已提减值准备 100万元。 在改造过程中被替

3、换局部 的账面原价为 300万元，发生相关支出共计 500万元，在试运行中取得试运行净 收入 30 万元。该生产线于 20X8 年 1 月改造完工并投入使用，经测定预计可收 回金额为 1270万元，那么改造后的生产线的入账价值为万元。A1070B1170C1200D12706、 税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括_。A 抵押B. 保证C留置D.质押7、根据现行资源税规定，以下说法错误的选项是 _。A 我国目前的资源税具有受益税性质B 资源税的立法原那么充分表达了级差调节C 资源税实行从量定额征收D 资源税征税范围包括矿产品和水资源8、 ?中华人民共和国城镇土地使用税暂行条

4、例?中华人民共和国国务院令第 483 号属于 _。A 税收法律B .税收规章C. 税收法规D. 税收通那么法9、甲公司同意乙公司以银行存款 10 万元和其持有的某项股权投资归还所欠的 300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利 5 万元，市场价 格 280 万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为 300 万元，已计提坏账准备 10 万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费 2 万元。假设甲公司将取 得的该项股权投资作为交易性金融资产，那么其入账本钱为万元。A. 265B. 270C. 275D. 28010、车辆购置税的纳税环节是 _。A .生产环节B. 购置环节C. 使用

5、环节D. 登记注册环节11、该投资工程的投资回收期为 _年。A. 2C. 312、 以下各项中，属于增值税即征即退政策范围的是_。A .新型墙体材料产品B. 利用煤矸石生产的电力C. 校办企业生产的用于本校教学的产品D. 在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥13、对一份凭证应纳税额超过 _元的，纳税人可向主管税务机关申请， 用填开完 税证或缴款书的方法纳税，不再贴花。A. 100B. 200C. 500D. 100014、 可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起_内提出。A. 6 个月B. 1 年C. 2 年D. 5年15、某地板生产企业为增值税一般纳税人， 2022 年 10月上旬

6、从国外进口一批实 木地板，关税完税价格为 150万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实 木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800件，对外批发销售 6000 件，取得不 含税销售额 300 万元；向消费者零售 800件，取得不含税销售额 51.48万元。实 木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税 _万元。D. 016、个体、私营业户应当根据有关规定建账建制， 对此规定理解正确的选项是 _。A .所有的个体工商业户的会计核算均执行?个体工商户会计制度试行?B. 定期定额征收的私营企业要建立复式账薄C. 所有的个体工商业户本钱、费用列支标准均执行?个体工商户个人所

7、得税计 税方法 试行?D. 对于经营规模小，确无建账能力的业户，可自行决定暂不建账或不设置账簿17、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程工程施工的监督、协调，其 取得的收入，税务处理正确的选项是 _。A .按“效劳业一其他效劳业税目征收营业税B. 不征收营业税C. 按“建筑业税目征收营业税D. 先按“建筑业税目征收一道营业税，再按“效劳业税目征收一道营业税18、扣除工程金额总计 _万元。A. 700B. 740C. 800D. 82019、甲企业 2022 年 1 月 1 日向乙企业 未上市的中小高新技术企业 投资 200 万 元、股权持有到 2022年 12 月 31 日。甲企业 20

8、22年生产经营的应纳税所得额为 500 万元， 2022 年应纳企业所得税为 _万元。A. 125B. 105C. 90D. 7520、税法的空间效力是 _。A .税法在特定时间发生的效力B. 税法在特定时空发生的效力C. 税法何时开始生效，何止终止的效力D. 税法在特定地域内发生的效力21、以下关于税收法律关系的表述中，错误的选项是 _。A .税收法律关系的主体一方只能是国家B .税收法律关系中权利与义务不具有对等性C. 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D. 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让22、按?中华人民共和国矿产资源法?第 _条规定“矿产资源属于国家所有，地

9、 表或者地下的矿产资源的国家所有权， 不因其所依附的土地的所有权或者使用权 的不同而改变。 国家保障矿产资源的合理开发利用。 禁止任何组织或者个人用任 何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作。A .二B. 三C. 四D. 五23、以下关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的选项是 _。A 委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税 务机关向纳税人追缴B 纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方 面的，于移送使用时纳税C 进口的应税消费品于销售时纳税D 金银首饰消费税在零售环节缴纳24、对于房地产开发公司，可以作为加计

10、20%扣除的基数的是 _。A 销售费用B 与房地产开发相关的财务费用C 建筑工程安装费D 与房地产开发相关的管理费用25、某企业因自营建造工程 建筑物 ，需要领用本单位生产的电机一台，生产成 本为 50000 元其中耗用材料 40000元。电机对外销售价格 55000 元，企业生产 的电机及其耗用的材料适用增值税率均为 17%，企业应作的会计处理为 _。A 借：在建 工程 自营工程50000贷：库 存商 品50000B 借 ：在建 工程 自营工程56800贷：库存商品50000应交税费应交增值税进项税额转出 6800C 借：在建 工程 自营工程58500贷：库存商品50000应交税费应交增值税

11、进项税额转出 8500D 借：在建 工程 自营工程59350贷：库 存商 品50000应交税费应交增值税销项税额 9350二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、财务管理的主要内容有 _。A 降低本钱决策B 投资决策C 股利决策D 筹贤决策E 生产经营决策2、关于企业所得税的纳税地点，以下表述正确的有 _。A 居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企

12、业所得税D 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E. 非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点3、股份股利支付的程序包括 _。A 除权日B 股权登记日C 股利宣告日D.股利支付日E 股利领取日4、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的选项是 _。A 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B 对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%30%为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计 税依据D 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下局部与地上局部视为一个整体按 照地上房屋建筑的有关规

13、定计算征收房产税5、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为： _6、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置以下车辆按照应税车辆最低计税价 格征收车辆购置税的有 _。A .企业进口自用的车辆B 减税、免税条件消失的车辆C. 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆D. 纳税人购置自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税 价格，又无正当理由的E. 行驶10万公里的试验车辆7、 依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有_。A. 自公历1月1日至12月31日B. 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C. 纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳

14、税年度D. 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度8、某企业只生产一种产品， 单价为 10 元，单位变动本钱为 6 元，固定本钱 5000 元，销量 1000件。欲实现利润总额 2000元，可采取的措施有 _。A. 单价提高到13元，其他条件不变B. 单位变动本钱降低至4元，其他条件不变C. 固定本钱降低至2000元，其他条件不变D. 销量增加至1750件，其他条件不变E. 所得税税率下调10%9、以下属于债券投资优点的有 _。A .投资收益比拟稳定B. 能降低购置力损失C. 投资平安性好D. 购置债券不能到达参与和控制发行企业经营管理活动的目的E 能够获得公司的控制

15、权10、以下各项请求权中，债权人不能行使代位权的 _。A 基于扶养关系产生的给付请求权B 基于投资关系产生的给付请求权C. 基于合同关系产生的给付请求权D. 人寿保险赔偿请求权E. 人身伤害赔偿请求权11、以下税率形式，应用在土地增值税的是 ()。A .超额累进税率B. 超率累进税率C. 全额累进税率D. 超倍累进税率12、 根据我国现行车辆购置税的性质和规定，以下说法中，正确的选项是_ A .车辆购置税就其性质而言，属于间接税B. 车辆购置税的税负具有转嫁性C. 车辆购置税的征收环节单一D. 车辆购置税针对国产与进口车辆实行不同的税率13、企业财务管理的特点主要有 _A .涉及面广B. 综合

16、程度强C. 灵敏度高D. 灵敏度低E. 效率咼14、以下各项中，可能计入投资收益的事项有 _。A .期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B. 处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积一其他资本公积的 金额C. 采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D. 出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额E. 采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利15、股份股利支付的程序包括 _。A .除权日B. 股权登记日C. 股利宣告D. 股利支付日E. 股利领取日16、以下工程中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有 _。A .向贫困地区的捐款B. 业务宣传费和广告费

17、C. 补发工资和计算提取“三费D. 新产品研究开发费E. 人力不可抗拒的净损失17、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料科目，贷记 “ _科日。A 库存商品B. 主营业务收入C 应交税费一一应交消费税D 应交税费一一应交增值税销项税额E. 其他业务收入 18、某超市为增值税小规模纳税人， 2006 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种 蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000元，为某厂商提 供广告促销业务， 取得供货方返还收入 20000 元。该超市对上述业务正确的税务 处理是 _。A 该超市应纳增值税 B该超市应纳增值税 C 该超市应纳增值税

18、D该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税 1000 元15752.21元，应纳营业税 0 元 33362.83 元，应纳营业税 1000 元 119233.08元，应纳营业税 0 元19、以下有关无形资产的表述中，正确的有A自用的土地使用权应确认为无形资产B. 使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C. 商誉也在无形资产中核算D. 内部研发工程研究阶段发生的支出不应确认为无形资产E 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造本钱20、普通发票真伪鉴别方法有 _。A 对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统 一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷B 发票监制是识别发票真伪的法定标志之一C. 用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志D. 从发票联底纹、