湖北省注册会计师《审计》：存货监盘考试试题(20220216015648)

1、湖北省年注册会计师?审计?：存货监盘考试试题一、单项选择题共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意1、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。IIo 供应商自动补充存货。川。雇员的雇佣或重新配置。W。产量方案的自动调节。A :只有I、I和WoB:只有I和川。C:只有川和W。D:I、I、川和Wo2、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A :将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B:监督内部控制程序的建立；C:维护公司的治理程序；D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。3、具有优先购股权的普通股股东有权利A

2、 :在代理之争中获得对公司的控制权。B:购置公司增发的股票。C:对公司出售的债券有优先购置权。D:在年度大会上优先投票表决。4、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A :问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的平安感。B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C:降低了数据收集过程中的一致性。D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。5、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A:坏账注销金额很高。B:供应商数量很大。C:职工的流动率很高。D:职工

3、对预算制定过程的参与程度很高。6、哪种支付方案对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A: a. 次性薪金增加B: b.全部工资C: c.以技能为根底的评价D: d.利润分享7、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？ I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户 的支持；山、备份IV、回复时间；V、持续操作。A:只有II , IV和V是对的；B:只有I，山,IV和V是对的；C:只有I和III是对的；D:只有1,11和IV是对的。8、尽管销售额增加，经济开展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属 于公司首席执行官喜欢采取的行动？A :确定一

4、个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B:在每个部门裁员10%C:在非增值部门裁员20%D:鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休方案，来缩小职工规模9、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的工程群体被称为A:抽样。B:利益属性。C:总体。D:抽样单元。10、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A :要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B:要求采购员遵守详细的材料规格要求；C:定期轮换采购员任务；D:监测每名采购员的订单数量。11、现在， 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。 以下哪一项为哪一项 数据库结构的最大优点？A: a.当数据

5、工程以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余。D: d.向一个数据库管理系统的转化本钱较小，并可以很快地完成。12、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话 的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A :快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入电脑作为证明文件；C:请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重 要的局部删去；D:围绕面谈方案确定的主题作记录，在适当的地方记录下答复

6、，会谈后再复核 记录并进行补充。13、与开票记录相比， 以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票 提供最正确信息来源？A :应收账会计事项；B:事先编号的客户发票；C:客户采购订单；D:事先编号的装运单据。14、现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿。根据上面的 数据，审计程序中最先考虑的应是A :抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售本钱的记录，以便确定所 有的运货都已记录。B:年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C:通过准备产品样本的本钱组合，安排一次对标准本钱系统的彻底调查。D:安排一次年末销货截止cut-off测试。15、作

7、为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自检系统的重要组成局部，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。 ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。 内部审计师注意到， 由运营经理输入关闭信息 和确认已经完成纠正行动。 如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的 补救措施？A :不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了 充分的监督。B:不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动

8、，并评估了行动 的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁 合信息。D: ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。16、以下控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A :要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比拟。 C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D:由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。17、公司职工在需要时应用信息中心职工开发的标准化程序来下载子目录下的成 套财务和运营数据。 这些职工在自己的微机上对数据进行分析， 并互相分享分析 结果。

9、随着时间的推移， 公司职工逐渐学会了修改标准化程序， 来获得通过原来 的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。 与这种情况相关的最大风险 是A :屡次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B:主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C:数据的定义可能过时；D:所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。18、某工资处理系统为工资文档提供有关信息， 但该系统没有正确地安装在公司 主机的分类账文档中，检查这类错误的最正确控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法；B:适当的编辑和更正；C:处理过程中被拒受的工程记录或标记字段；D:试算关键字段的合计金额。19、利用下面的案例答复琼和约翰相识已经很多年

10、了， 他们在大学时就是好朋友， 所学专业都是会计。 毕业后， 琼继承了其父亲的家族产业， 他家从事食品销售已 经有好几代了。 当时约翰找不到工作， 琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工 作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。 一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文 件、记录和银行调节表的审批。 (1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。 没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。 (2)琼通常处理最 紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。 在时间允许的情况下，约翰也帮 助处理这些问题。 (3)尽管工作中很成功， 但

11、约翰在个人经济方面却遇到了困难。 最初约翰盗窃的金额很少， 他甚至不必担忧需要使帐户平衡。 但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。 他认为需要两个或三个人才能替 代他的工作。随着盗窃金额的不断增加 (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能 力购置昂贵的汽车，每年带着全家进行数次旅行。(6)他还参加了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A :文件征兆。B:事态压力。C:犯罪时机。D:身体征兆。20、虽然管理层要求严格遵守有关制度， 但是在紧急情况下测试库程序还是被用 于企业运营。在紧急情况下使用测

12、试库程序的风险是A :测试库的完整性可能受到威胁。B:操作人员可能对程序的输出不完全满意。C:准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D:测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。21、保险公司正通过电脑媒介从医院接收住院保险申请， 没有任何书面文件从医 院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时以下哪项控制程序最为有效？A:使用整合测试工具来测试这一程序的正确性， 并采用易识别的数据处理方式；B:开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常 数目的要求，以便申请部门进行调查；C:使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；八,D:

13、开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要 求按批处理方式处理。22、为在组织内营造一种积极的景象， 首席审计执行官方案实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务， 并在业务最终报告中删除消极的审计发现。 以下首席审 计执行官的做法中哪些违反了?标准?？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。 I I .在业务最终报告中删除消极的审计发现。III. 在业务最终报告中突出反映关于本钱节约的审计建议。A ：只有 I 。B: I 和 U。C: I和川。D:H 和 III。23、 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总本钱，那么最有可能发生 以下哪

14、种本钱变化组合 ?A :质量本钱增加，订货本钱降低B:缺货本钱增加，储存本钱降低C:采购本钱增加，缺货本钱降低D:采购本钱增加，质量本钱降低24、 某经理偶然发现一个新雇佣的职工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经 理和其他大多数的雇员。该经理的最适宜的行动将是A :不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B:努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C:在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D:询问团队其余的人的反响，并按照集体的一致意见行动。25、以下哪项要素包含在控制环境中A :组织构架、管理理念和规划；B:老实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C

15、:职工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D:风险评估、职责安排以及人力资源实务。二、多项选择题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作 小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A:很保守的决定，以免承当责任。B:比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。C:没有个人制定决定精确的决定。D:比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承当的责任小。2、以下哪项是对内部控制问卷的恰当描述A

16、 :内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；B:与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；C :内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；D:提供的间接证据需要证实。3、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A :审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。4、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入 (150,000 个) $

17、9,000,000变动本钱直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定本钱制造费用 $600,000 管理费用 $567,840销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料本钱将上升 10%，直接人工本钱将每个 上升 0.60 元，到达每个 5.4元，固定销售费用将上升 29,520元。所有其他本钱 将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2022 年的边际奉献率与 2007 年的持平？5、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都 有约 100万美

18、元的存货和生产记录误差。 由于不知道需要多少原材料存货， 公司 每个工厂都会保存足够 25 天生产使用的多余原材料， 以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来 (1)实施电子数 据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事情，这 是促进准时制存货的一种方式。 公司充分认识到其自动化方案非同小可， 不过管 理层也感到公司假设想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单 开始，此时就会准备空白的生产表单。 由于订单随着生产过程有所增加， 每个生 产

19、工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。 包装工人将完工的枕头装 进包装箱并更新订单表， 说明该项订单已完工。 在将订货装运时， 要将生产表转 入数据输入电脑，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差， 即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。 因此， 公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因 为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的A :被盘点时B:得到补充和供应时C:由于缺陷而被拿走时D:因财务报表目的而被调整时6、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定A:个人薪金支付以工时为根底B:支付

20、个人确实为公司职工C:个人薪金支付标准恰当D:人事部门记录与薪金支付记录吻合7、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的 “客户满意度测试系统 。 该系统由该部门客户效劳处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所 有客户中随机抽取 100个采购部门作为调查对象， 向其发送调查问卷。 调查问卷 长三页，包括 30个问题，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选 择，其他问题那么采用反响层次。客户效劳处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。 仅寄出一次邮件。 如果顾客不返回调查问卷 的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45

21、 份调查问卷没有返 回。许多调查问卷是由采用相同答复选项 例如，非常同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意 的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的 调查对象来答复不同版本的调查问卷。 这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺 序排列，将选择项的梯度次序颠倒 例如，同意在右边不同意在左边，或反之 。 这类问卷变量的目的是A:测试答复者是否阅读了调查问卷；B:减少模式反响倾向的影响；C:消除成心的虚假陈述；D:运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。8、作为制造公司环境，健康和平安EHS自我检查工程的一局部，对某指定工作 区域或建筑的检查工作由一局部 EHS 职员和运营经理来进

22、行。如果缺陷不能得 到立即纠正， EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访 问该数据库。 EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活 动报告。在检查这个自我检查工程期间，审计师注意到经营经理录入终结信息， 确认已经采取了纠正措施。 控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的 利益冲突？A :不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当 的监督。B:不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成 所做出的最好评价。C: EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D:在终结信息被录入系统后

23、，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。9、首席审计执行官在制定审计方案时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A :组织内可审计活动的清单B: 张对组织有潜在不利影响事项的清单C: 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性10、对组织行为守那么的审查说明， 该守那么旨在提高职员的道德水平， 且组织职工 非常熟悉这些条款。 然而仍有某些职工不遵守该守那么。 为提高效率， 行为守那么应 当包括A :职工必须定期重读和学习行为准那么。B:鼓励职工参与行为守那么的制定。C:行为守那么的内容和目的公开化。D:规定违法守

24、那么的惩罚条款。11、在作业本钱系统下，向产品分配材料处理本钱的合理根底是以下哪项？A :每年的生产批量。B:每件完工产品的部件数量。C:生产一个产品所需的时间。D:每个完工产品分担的生产费用。12、融资需求线不会通过原点，除非公司有A:利润全部用于现金分红支出的红利政策。B:利润全部用于现金分红支出的红利政策。C: 100的销售增长率。D: 0的销售增长率。13、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A :错误的报告缺货B:接收已经取消了的订单C:接收没有定购的商品D:接收重复装运的货物14、 某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA?标准?。该 公司已将IIA?标准?作

25、为自己的?标准?要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容、内部审计师 1在业余时间有一份兼职工作-在当 地一所大学里担任客座教授。、内部审计师1拥有雇主公司的股票、内部审 计师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作， 因为对行政部门的审查说明他邻居所在 的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了 IIA?标 准?A :没有B: 一项C:两项D:三项15、关于根据?专业实务框架?实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？A :质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。B:人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。C:如果符合条件，公司管理人员或

26、董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D:质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位 的反响意见。16、在发送审计报告之前， 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织 的资金。审计师有充足的信息相信该报道。 一位记者就此事采访了他， 这位审计 师最适当的反映是A :和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C:以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D:以调查不全面而推托17、审计委员会能够效劳于几个重要目标， 其中有些目标直接有利于内部审计活 动。由审计委员会提供

27、应内部审计活动的最明显好处是 :A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B:审核年度审计方案并监控审计结果；C:批准审计方案、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。18、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议， 签订长期购货定单来实施 一种适时采购制JIT系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。 假设适时采购制JIT系统，可成功地减少存货总本钱，那么以下哪种本钱变化组合最可能发生？本钱增加本钱减少A :购置本钱缺货本钱B:购置本钱质量本钱C:质量本钱订货本钱D:缺货本钱储存本钱19、使用个人电脑的职员声称得了职业病， 并要求相当数额的劳动赔偿