公司内部审计之控制活动评估调查问卷-研发管理

1、控制活动调查问卷-研发管理调查对象:_职位: _日期: _简介1992年反虚假财务报告委员会 (COSO) 建立了一个对内部控制进行评估的模型。此模型已被普遍采用作为内部控制的框架，并已广泛被认可为组织机构衡量其内控有效性的正式标准。COSO模型将内部控制定义为“一个受公司的董事会、管理层及其它人员影响的流程，目的是为公司目标的实现（包括财务报告的可靠性）提供合理保证。”COSO确定了以下五个要素，以支持公司的使命、策略及有关业务目标的实现。ü 控制环境ü 风险评估ü 控制活动ü 信息与沟通ü 监督2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监

2、会等五部联合并发布了企业内部控制配套指引，在形式上借鉴了COSO报告5要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质，增加了以下三个要素。 ü 目标设定ü 事项识别ü 风险应对在一个有效的内控制度下，以上所有的内部控制要素能为完善的内控奠定基础。以下将要进行的调查，目的是基于上述8个内部控制要素，对公司的内部控制系统进行评估。此调查将协助识别一些领域，这些领域是公司、营业单位或职能部门需要对控制特别关注的。此调查亦将协助确定营业单位或职能部门所完成的文件记录及测试工作的范畴，并作为公司衡量其改进成效的一个有价值的基准。说明此问卷每一部分的开头均提供了有关内部

3、控制要素的解释。此问卷包含若干与该要素有关的控制陈述。请就每一项控制陈述，根据你所知道的、你的经验及你所相信的事实陈述你的意见，并进行评分：1分空白：表示控制不存在；2分较差：表示虽然有控制但是需要明显改善；3分一般：表示有一定的控制；4分较好：表示控制比较好；5分完善：表示控制非常完善。若你认为某一控制陈述对应的问题与你不相关，请选“不了解”。在每一部分的最后均预留空白位置供你陈述自己的看法，以说明：1） 本调查问卷未涵盖的公司的主要风险或者问题；2） 本调查问卷未涵盖的公司已有的主要控制及其实行情况；3） 对公司的改进建议或者意见；4） 其他。为便于被调查人畅所欲言，直接提出问题，此调查问

4、卷的内容将不对公司公开。本调查问卷虽然需要被调查者署名，但这仅用于艾赛尔公司的咨询师了解被调查人的意见，以便与被调查人进行进一步的访谈与交流。艾赛尔公司汇总调查问卷的结果后，会将分析结果作为内部控制评估报告的一部分提供给公司，而被调查人的陈述及评分将不会报告给公司。为了保护被调查人的利益，请被调查人将填好的调查问卷密封于信封内，在 年 月 日下班以前，提交本公司的内控项目小组。如对此调查问卷的内容有任何问题或意见，请联络艾赛尔内内控项目组的XX，他的联系电话是，电子邮件是XXXX。研发管理内部控制完善的研发管理制度有助于企业对研发管理进行有效管理，降低研发风险，提高产品的市场竞争能力。研发管理

5、是根据以下模块进行评估的：ü 研发计划与预算ü 新产品设计ü 样品试制（打样）ü 量产管理ü 工艺确定与BOM表确定ü 专利申请ü 研发资料管理ü 合作研发研发计划与预算研发部依据市场调查、专业期刊及参展观摩等所得到的相关信息，确定未来发展方向，考虑本身资源，汇整结果并协市场部主管开会研讨后，编制研发计划及开发预算。开发预算由财务部提供相关原始数据，协助完成。市场部对其计划进核实，以确保计划中的产品为后续可能有市场的产品；财务部核算其预算的合性。研发计划得到公司管理层的审批。完善较好一般较差空白1. 公司制定年度研

6、发计划，研发计划均有可行方案以及预算等内容，并得到授权人员审批。54321不了解2. 有专门的部门或者人员对研发项目的技术可行以及经济可行进行有效测算。54321不了解3.因各种原因导致的研发项目停止或中断，应由专案负责人将产品开发结果及问题记录在案，并经授权人员审批。54321不了解意见：新产品设计客户提出的新产品研发，销售部门需对其需求做详细记录，包含需求日期、品名与规格、产品参数、特殊要求、数等信息。如新产品技术不可行，业务回复客户并终止新产品。按照公司年度计划进行的产品设计，需制定详细的项目开发进度。研发部门对新产品的技术可行性进行分析，如技术不可行则，市场部、研发部共同开会研讨，并终

7、止开发作业，并于详细记录会议过程。如项目可行，则研发部门设计成品图以及零件图。完善较好一般较差空白4. 客户提出的新产品研发，销售部门做了详细的记录。54321不了解5.对于技术不可行的项目，在市场部与销售部研讨后，及时告知客户或者终止开发作业。54321不了解6. 技术可行项目，销售部门与客户进行成品图以及零部件图的有效确认。54321不了解意见：样品试制（打样）研发人员与产品测试或者质检人员岗位职责分离。研发部根据新产品的特性，进行样品材料分析，样品材料的数量以及金额，部门主管授权审批。委外打样供应商签署保密协议，以保证产品的机密性。样品试制后，由质检部进行质检确保与客户需求一致。业务部与

8、客户确认，以保证样品与客户需求一致。初次合作或者小客户的样品试制，均需客户提交打样费用。完善较好一般较差空白7. 样品材料限额采购控制，并得到部门主管的批准。54321不了解8. 初次合作或者小客户需提交样品试制费用。54321不了解9. 试制的样品与客户有进一步的确认。54321不了解10. 委外打样供应商签订保密协议。54321不了解意见：量产管理所有的新产品在量产前需进行试量产控制。由生产管理部门根据现场生产情况，统一安排试产，并待确认后，通知研发部、工程部、制造部、品保部相关技术人员（需到场）具体安排量产。由工程部对试产过程进记录。试产通过后，由产品工程师发正式图纸，交接产；未通过则由

9、研发部、工程部技术人员分析，重新安排。完善较好一般较差空白11. 产品在正式投产前进行批量生产测试。54321不了解12. 产品量产做量产计划管理。5432113. 产品批量 量产测试失败，则需对量产失败做原因分析。54321不了解意见：生产工艺与BOM表生产工艺与BOM表的最终确认需量产成功并产品质量达标。如果后续生产环节，出于经济效益的考虑，对生产工艺进行变更或者采用质优价廉材料，则需得到测试，通过质监部门的合格资料后，并经相关人员的批准后，方可使用新的工艺以及材料。对于BOM表的变更前后，原购置的材料则停止采购，直至该库存消耗完毕。完善较好一般较差空白14. 量产成果后，研发部门方可对生

10、产工艺以及BOM表做最终确认。54321不了解15. 生产工艺变更以及BOM材料变更，需得到质检部门的可行证明。54321不了解16. 生产工艺或BOM材料变更后，采购部门及时对原材料的安全库存做相应调整，并停止采购原BOM的材料，直至原材料消耗完毕。54321不了解意见：专利申请研发结束后，公司按照研发成果的特性，决定是否申请专利。如确实需申请专利，则委托外部的专利机构进行专利申请。家纺、服装等公司在专利申请时应关注花纹、版式的专利申请。所有申请成功的专利均有台帐进行记录。对于即将逾期的专利则及时得到续费，以避免公司专利作废。如该项专利确实不为公司所需则需管理层决策后，决定出售、转让或者作废

11、。完善较好一般较差空白17. 研发成果按照成果性质及时办理专利申请。54321不了解18. 所有的专利均有台帐控制。54321不了解19. 即将逾期的专利均能及时得到续费。54321不了解20. 专利的转让、出售、作废得到授权人的批准。54321意见：成果保护对研发成果的保密是做为公司机密信息管理的重点。一般来讲有如下控制，如研发人员签订保密协议；重要研发人员离职有签署就业禁止协议；研发的资料由公司统一负责管理，不得有一个人负责管理所有的资料；研发资料接触控制，非授权人员不得接触资料。完善较好一般较差空白21. 研发人员均签署了保密协议，重要研发人员离职签署就业禁止协议。54321不了解22. 研发资料均得到有效控制，非授权人员不得接触。54321不了解23. 研发资料由公司统一负责管理，而并非一个人负责管理。54321不了解意见：合作研发与外部研发机构或者高校进行联合研发是增强研发能力的一种措施。在这种合作中，需保证合作机构的资质、研发人员的水平符合公司合作研发的需求，在合作时需与研发合作者签订联合研发合同，同时合同内对合作成果的归属有明确规定。完善较好一般较差空白23. 研发合作者的资质得到有效保证。54321不了解24. 合作研发签订了合作研发合同。543