会计基础业务题答案

1、F第一题、总分类账与明细账笔记：1、平行登记的要求：凭证相同、方向一致、期间相同、金额相等。2、账户的四个金额要素：期初余额;本期增加发生额;本期减少发生额;期末余额关系：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额3、会计根本等式：1、第一会计等式(根本会计等式)：资产=负债+所有者权益(实际上反映了企业资金的相对静止状态，也称为静态会计等式。)2、第二会计等式：收入-费用=利润(实际上反映了企业资金的绝对运动形式，也称为动态会计等式)3、第三会计等式：资产+费用=负债+所有者权益+收入第二题、银行存款余额调节表笔记：1、企业已收，银行未收如企业已将销售产品收到的支票送存银行，对账前银

2、行尚未入账的款项2、企业已付，银行未付如企业开出支票购货，根据支票存根已登记银行存款的减小，而银行尚未接到支票，未登记银行存款减少3、银行已收，企业未收如银行收到外单位采用托收承付结算方式购货所付的款项，已登记入账，企业未收到银行通知而未入账的款项4、银行已付，企业未付如银行代企业支付的购料款，已登记企业银行存款的减少，而企业未收到凭证尚未记账的款项银行存款余额调节表项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收企业未收的款项合计 加：企业已收银行未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 调节后余额 编制单

3、位：例：华天公司2021年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 8002银行对账单的记录假定银行记录无误日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到

4、托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求：代华天公司完成以下错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司             2021 年 12 月31 日               

5、; 单位：元项   目金  额项  目金  额企业银行存款日记账余额1153 200 银行对账单余额5174 800加：银行已收企业未收的款项合计225 000加：企业已收银行未收的款项合计63 800减：银行已付企业未付的款项合计3100减：企业已付银行未付的款项合计7500调节后余额4178 100调节后余额8178100解答：首先，更正：12月30日开出105转账支票以支付货款 17 100元为11700元，那么更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200企业银行存款日记账余额 1153 200

6、加：银行已收企业未收的款项合计 212月30日 收到托收的货款 25 000减：银行已付企业未付的款项合计 312月31日 结转银行结算手续费 100调节后余额 4178 100银行对账单余额 5174 800加：银行已收企业未收的款项合计 612月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 800减：企业已付银行未付的款项合计 712月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500调节后余额8178 100经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡第三题、试算平衡表笔记：一、损益类科目年末余额结转入“本年利润科目1、结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入其他业务收入公允价

7、值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润 2、结转各项费用、损失类科目借：本年利润 贷：主营业务本钱 其他业务本钱 营业税金及附加期间费用 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出二、所得税计算公式及分录一应交所得税应纳税所得额×所得税税率税前会计利润+纳税调整增加额纳税调整减小额×所得税税率注：1、纳税调整增加额包括说法规定允许扣除工程中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出，以及企业已计入当期损失但法规不允许扣除工程的金额如税收滞纳金、罚款、罚金2、纳税调整减小额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免

8、税的工程，如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。二、分录1确认所得税费用:借：所得税费用 *25% 贷：应交税费应交所得税2将所得税费用结转入“本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用3将“本年利润科目年末余额期初余额转入“利润分配未分配利润科目借：本年利润 贷：利润分配未分配利润三、资产与负债及所有者权益的核算 1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、固定资产=固定资产原值累计折旧贷方余额3、应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余坏账准备4、应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额5、预收账款=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额6、预付专款=

9、预付明细账借方余额+应付账款明细账借方余额7、非流动资产=固定资产长期待摊费用在建工程无形资产固定资产清理注：当预收账款账面金额比拟小时直接记入应收账款的贷方，同理预付专款账面金额比拟小时直接记入应付账款的借方。核算存货时，如果有材料本钱差异，当材料本钱差异在借方时就要加上材料本钱差异，当材料本钱差异在贷方时就要减去材料本钱差异。在一年内到期(包括一年)的长期借款可视为短期借款来处理.1、结账后试算平衡表例：华天公司2021年12月末结账前的余额试算表如下。           

10、60;                   结账前余额试算表                       2021年12月      

11、60; 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 固定资产200 000 累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用10 000 管理费用20 000 合    计531 000531 000 

12、;月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：1计提本月办公用固定资产折旧1 000元。2结转本月已售商品本钱，共计100 000元。3结转本月的损益类账户至“本年利润账户。4按25的所得税税率计算本月应交所得税。5将本月所得税结转至“本年利润账户。6结转“本年利润账户。要求：根据上述资料，完成以下华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。                    &#

13、160;         结账后余额试算表                      2021年12月        单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款1 应收账款2 库存商品3 固定资产

14、4 累计折旧 5短期借款 6应付账款 7应交税费 8实收资本 200 000盈余公积 9利润分配 10合    计1112解答：1计提本月办公用固定资产折旧1 000元。借：管理费用 1 000贷：累计折旧 1 0002结转本月已售商品本钱，共计100 000元。借：主营业务本钱 100 000贷：库存商品 100 0003结转本月的损益类账户至“本年利润账户。调整1、2笔分录后，管理费用=20 000+1 000=21 000主营业务本钱=100 000借：主营业务收入 206 00

15、0贷：本年利润 206 000借：本年利润 131 000贷：主营业务本钱 100 000销售费用 10 000管理费用 21 0004按25的所得税税率计算本月应交所得税。本年应交所得税=206 000-131 000*25%=18 750借：所得税费用 18 750贷：应交税费企业所得税 18 7505将本月所得税结转至“本年利润账户。借：本年利润 18 750贷：所得税费用 18 7506结转“本年利润账户。借：本年利润 96 250 206 000-131 000-18 750+40000贷：利润分配未分配利润 96 250账户名称借方余额贷方余额库存现金500 银行存款18

16、5 000  应收账款245 500 库存商品370 000 固定资产4200 000  累计折旧 56 000短期借款 620 000应付账款 750 000应交税费 818 750实收资本 200000盈余公积 92 000利润分配 10104 250合    计11401 00012401 000借方余额合计 11500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000贷方余额合计 126 000+20 000+50 000+

17、200 000+18 750+2 000+104 250=401 0002、余额试算平衡表华天公司2021年10月的余额试算平衡表如下：     余额试算平衡表                            2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银

18、行存款65 000 其他货币资金1 220 应收账款36 400 坏账准备 500原材料27 400 库存商品41 500 材料本钱差异 1 900固定资产324 500 累计折旧 14 500固定资产清理 5 000长期待摊费用39 300 应付账款 31 400预收账款 4 200长期借款 118 000实收资本 300 000盈余公积 1 500利润分配 8 700本年利润 50 000合计535 700535

19、 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司   贷方余额5 000                  应收账款B公司   借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司   贷方余额39 500

20、                 应付账款D公司   借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司   贷方余额 7 200                     

21、0;                       F公司   借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司2021年10月31日资产负债表中以下报表工程的期末数。1货币资金66600元；          9应付账款39500元；2应收账款43900

22、元；          10预收款项12200元；3预付款项8100元；          11流动负债合计101700元；4存货67000元；            12长期借款68000元；5流动资产合计188600元；      13负债合计169700

23、元；6固定资产310000元；          14所有者权益合计360200元；7非流动资产合计341300元；    15负债及所有者权益合计529900元8资产合计529900元；解答：1货币资金380+65000+1220=66600 元； 2应收账款 41400+3000500=43900元；3预付款项 8100元； 应付账款明细账贷方余额记入4存货27400+41500-1900=67000 元；5流动资产合计66600+43900+8100+67000+300

24、0=188600 元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数 6固定资产324500-14500=310000 元；7非流动资产合计 310000+36300500元；8资产合计 188600+341300=529900元；9应付账款39500 元；10预收款项 7200+5000=12200元；11流动负债合计 39500+12200+50000=101700元；50000为短期借款12长期借款 118000-50000=68000元；一年内到期的长期借款转为短期借款13负债合计101700+68000=169700 元；14所有者权益合计 300000+1500+8700+50000=360200元；15负债