公司内部审计工作底稿

1、被审计单位基本情况审计期间：序号项目内容1被审计单位名称2成立日期3注册资本4其中：新业公司持股比例5 公司持股比例6 公司持股比例7法定代表人8公司地址7经济性质8经营方式9经营范围10公司领导：111213141516171819公司职工人数20公司组织结构21其中：办公室22 财务部23 24252627282930被审计单位财务情况审计期间： 2010/6/10序号项目内容1公司财务负责人2公司财务部门职责分工3其中：主管会计4 成本会计5 会计6 会计7 会计8 出纳9公司财务软件情况10执行会计制度11会计政策12公司资产总额13公司负债总额14公司资产负债率15公司税收情况16其

2、中：增值税税率： 税收优惠情况：17 所得税税率： 税收优惠情况：18 营业税税率： 税收优惠情况：19 房产税税率： 税收优惠情况：20 土地税税率： 税收优惠情况：21货币资金管理情况表审计截止日： 2010/6/10序号项 目是/否审计结论备注1出纳岗位是否“钱帐分离”2收到现金是否及时存入银行3现金支付是否符合现金支付范围4是否有现金坐支情况5库存现金是否有超出限额情况6是否存在未审批支付现金情况7是否设立支票及有价证券辅助帐(包括应收票据）8法人印章与财务章是否分开管理9是否存在空白支票或结算凭证预先盖章情况10是否存在白条抵库现象11是否按月或定期不定期盘点现金并予以记录（检查盘点

3、表）12是否有出借银行帐户的行为13是否为外部单位或个人代收代支转账套现行为14银行存款支付是否都经过适当审批15货币资金收付业务的原始凭证是否合理合法16是否存在签发无真实交易票据17发生银行业务是否逐笔在日记账中记录18是否存在收抵支记录日记账19在期末是否由出纳编制银行存款调节表20银行存款调节表是否经财务负责人审核21支票登记薄是否完整记录支票领用情况22财务负责人是否定期或不定期对银行存款余额进行抽查并形成记录23财务负责人定期或不定期对银行存款余额进行抽查是否能防止舞弊发生24是否存在长期闲置不用银行帐户25库库存存现现金金盘盘点点核核对对表表盘点日期 年 月 日检查核对记录实有现

4、金盘点记录项 目行次人民币美元 元面额上一日帐面库存余额1盘点日未记帐传票收入金额21000盘点日未记帐付款付出金额3500盘点日帐面应有金额41230.000.000.00100盘点实有现金数额50.000.000.0050盘点日应有与实际金额差异6450.000.000.00201052差1异0.5原0.2因0.1分0.05析0.020.01合计追日报表日至盘点日现金付出总额（）7情况说明及审计意见：溯结报表日至盘点日现金收入总额（）8至存报表日库存现金应有余额95780.000.000.00报额报表日帐面汇率表报表日余额折合本位币金额0.000.000.00本位币合计0.00盘点人（出纳

5、）：主管会计：监盘人：人民币美元 元数量金额数量金额数量金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00复核员：库库存存现现金金盘盘点点核核对对表表实有现金盘点记录情况说明及审计意见：现金底稿审计截止日：2010/6/10项目期初余额本期增加本期减少期末余额备

6、注现金项目金额备注现金盘点金额现金帐面金额差异现金盘点差异说明：大大 额额 现现 金金 收收 支支 凭凭 证证 查查 验验币币种种：发发生生额额大大额额标标准准借方：贷方：编号日期凭证编号业务内容收款金额付款金额对应科目核对内容1234512345678910核对内容说明：已查验金额合计：0.000.001、原始凭证内容完整。占本期发生额比例：#REF!#REF!2、有授权批准。3、帐务处理正确。审审计计结结论论：4、帐证的内容相符。通过查验所有发生额大额标准以上的现金收支凭证，未发现异常业务（ ）；5、帐证的金额相符。发现异常业务（ ）笔，进一步查验见索引：6、审计结论6大大 额额 现现 金

7、金 收收 支支 凭凭 证证 查查 验验核对内容银行存款明细表审计截止日：2010/6/10开户行帐号期初余额本期增加本期减少期末余额合计0.000.000.000.00备注银行存款明细表银行存款核对表审计截止日：2010/6/10开户行帐号日记账金额对帐单金额差异合计0.000.000.00是否编制调节表备注银行存款核对表“银银行行存存款款” 余余额额调调节节表表开户银行：币种：帐号：被审计单位提供被审计单位提供项目审计前金额T/F项目审计前金额企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加：银行已收企业未收款项加：企业已收银行未收款项其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7

8、、减：银行已付、企业未付款项减：企业已付、银行未付款项其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7、调节后余额0.00调节后余额0.00注：1、本表应按不同的银行存款帐号及不同的货币种类分别编制。2、“其中”栏内填制未达帐项，应注明日期、日记帐（或对帐单）页次、事项。3、检查未达帐项真实性，查验资产负债表日后的进帐情况，索引号：T/F“银银行行存存款款” 余余额额调调节节表表“银银行行存存款款” 未未达达账账项项查查验验记记录录开户银行：账号：项目金额原始凭证查验查验索引审核意见凭证类型凭证日期企业银行存款日记帐余额银行已收企业未收款项合计0.00其中：1、2、3、4、5

9、、6、银行已付、企业未付款项合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、企业已收银行未收款项合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、企业已付、银行未付款项合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、币种：调整分录借方科目贷方科目金额“银银行行存存款款” 未未达达账账项项查查验验记记录录审核意见大大额额银银行行存存款款收收支支凭凭证证查查验验（实实施施银银行行对对账账单单与与会会计计账账簿簿记记录录双双向向核核对对）开开户户银银行行：账账号号：币币种种：编号会计账簿记录审核原始凭证记账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额对应科目附件收、付款凭证号合计-0.000.00-核核对对内内容容说说明明：占本

10、期发生额比例：1、原始凭证内容完整。1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（ ）；发现异常业务（ ）笔，进一步查验见索引：_。2、有授权批准。2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（ ） 未发现（ ）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，3、帐务处理正确。 已于对账单上以“”作为标示。对账单索引为：_4、帐证的内容相符。 3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。（审计结论以下（1）、（2）选一）5、帐证的金额相符。 （1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对

11、，未发现银行对账单列支，6、 企业会计账簿未列支现象。所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。（ ） （2）部分标示“”的业务未标“”。对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 审计调整或实施追加审计程序。进一步查验见索引：_。（ ） 发发生生额额大大额额标标准准：借方：相应收、付款单位名称是否与对应科目账户名一致（）是否与合同供应商客户名称一致（）其他核对内容1234-大大额额银银行行存存款款收收支支凭凭证证查查验验（实实施施银银行行对对账账单单与与会会计计账账簿簿记记录录双双向向核核对对）审核原始凭证1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收

12、支凭证，未发现异常业务（ ）；发现异常业务（ ）笔，进一步查验见索引：_。2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（ ） 未发现（ ）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中， 已于对账单上以“”作为标示。对账单索引为：_3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。（审计结论以下（1）、（2）选一）（1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支， 企业会计账簿未列支现象。所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。（ ）（2）部分标示“”的业务未标“”。对银行对账单已列支，企业会计账

13、簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 审计调整或实施追加审计程序。进一步查验见索引：_。（ ）贷方：审核对账单记录审计意见业务发生日期金额摘要（或往来单位名称）56-0.00-2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（ ） 未发现（ ）企业会计账簿列支，银行对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，其他核对内容一、销售收款主要涉及人员职务姓名主要职责二、公司主要业务活动 1、公司销售内容： 2、公司销售方式： 3、销售收款方法及时间： 4、销售合同签订情况： 5、公司销售政策： 6、客户档案管理情况：备注“ 应应 收收 票票 据据 ” 备备 查查 簿簿 核核

14、对对 表表收到日期出票人全称核对前手核对票据号核对银票核对商票审计说明：1、核对标识符说明：备查簿记录与收到票据的凭证后附的复印件核对：出票人核对一致商票核对一致前手记录、冲销的应收账款客户核对一致票据金额核对一致票据号核对一致出票日期核对一致银票核对一致票据到期日核对一致2、由于公司财务账面与备查簿记录存在差异，因此本年详查票据的每笔发生额的记录。3、追查 年票据备查簿记录，截止 年 月 日年末已收到未到期的票据均已背书或贴现，有（ ） 无（ ）到期兑现情况。会计期间：核对汇票金额核对出票日期核对票据到期日核对背书转让单位核对日期0.00备查簿记录与票据的背书、贴现及兑现凭证核对： 背书转让

15、客户与应付账款（其它应付款）转销客户一致并查见审批记录 / 贴现、到期承兑记录及原始单据与账面核对一致“ 应应 收收 票票 据据 ” 备备 查查 簿簿 核核 对对 表表3、追查 年票据备查簿记录，截止 年 月 日年末已收到未到期的票据均已背书或贴现，有（ ） 无（ ）到期兑现情况。凭证号背书金额贴现金额承兑金额贴现息差异A4-1-3-20.000.000.000.00 背书转让客户与应付账款（其它应付款）转销客户一致并查见审批记录 / 贴现、到期承兑记录及原始单据与账面核对一致应应 收收 账账 款款 明明 细细 余余 额额 表表债务人名称A/B原因、性质及内容本位币金额币种汇率期初余额本期增加

16、本期减少期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00应收账款余额合计-0.000.000.000.00-应收账款坏帐准备0.00应收账款净额合计0.000.000.000.00期末原币金额本位币金额期后收款金额借方贷方1年以内12年23年34年45年5年以上应应 收收 账账 款款 明明 细细 余余 额额 表表-0.000.000.000.000.

17、000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合并范围内的关联方非合并的关联方是否涉及诉讼0.000.000.00“应应收收账账款款” 账账龄龄总总体体合合理理性性分分析析一一、近近三三年年账账龄龄结结构构：账龄2007年结构2006年结构2005年结构近三年平均余额1年以内0.00%0.00%0.00%0.001-2年0.00%0.00%0.00%0.002-3年0.00%0.00%0.00%0.003-4年0.00%0.00%0.00%0.004-5年0.00%0.00%0.00%0.005年以上0.00%0.00%0.00%0.00合计0.000.00%0.

18、000.00%0.000.00%0.00二二、分分析析：1、 期末账龄结构与历年及平均值分析：2、 期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性分析（重点在于对期末1年以上应收账款的分析）：账龄期初余额期末余额期初应收账款递增1年账龄后与期末对应账龄数据比较合理性分析11年以内0.000.00-1-2年0.000.000.00合理2-3年0.000.000.00合理3-4年0.000.000.00合理4-5年0.000.000.00合理5年以上0.000.000.00合理合计0.000.000.00合理注：合理性分析1：期初应收账款递增1年账龄后的金额应期末1年以上应收账款金额。合理性分析2：期末2年

19、以上应收账款金额比期初1年以上应收账款递增1年账龄后的金额大幅减少的，减少原因分析：重点查验减少的真实性，查验索引：结构0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%合理性分析2-本期无变动本期无变动本期无变动本期无变动本期无变动“应应收收账账款款” 账账龄龄总总体体合合理理性性分分析析合理性分析2：期末2年以上应收账款金额比期初1年以上应收账款递增1年账龄后的金额大幅减少的，减少原因分析：“应应收收账账款款” 对对账账情情况况表表查验纪要1、合并范围内往来是否核对一致（），不一致见A4-302、收到回函查验序号单位名称期末余额是否对账是否收到回函可以确认金额()()回

20、函直接确认合计0.00-0.00占总额的比例注1：选取样本依据:A、大额 B、异常 C、帐龄 D、随机 2：采用随机抽样的应说明随机抽样的办法。 3：打*的需另见工作底稿，索引号：3、未收到回函及未函证查验可确认金额合计审计意见难以确认金额通过替代审计可确认金额（A4-40）未核实金额查验索引调节后可以确认争议未决金额其他0.000.000.000.000.00-0.00“应应收收账账款款” 对对账账情情况况表表2、收到回函查验可以确认金额“应应收收账账款款” 发发生生额额查查验验记记录录单单位位名名称称：1、基基本本情情况况及及形形成成原原因因2、本本期期增增减减发发生生额额凭凭证证测测试试

21、查查验验：期初数本期增加本期减少期末数0.00（1）本期增加凭证查验：日期凭证编号业务内容会计分录附件科目名称二级明细借方金额贷方金额（2）本期减少凭证查验：日期凭证编号业务内容会计分录附件科目名称二级明细借方金额贷方金额3、可可收收回回性性查查验验： 期后收款情况：是否长期未收回，原因为何：对于长期挂账的公司采取了何措施？4、坏坏帐帐核核销销：是否符合规定，审批手续是否完备5、是是否否涉涉及及诉诉讼讼6、是是否否抵抵押押、质质押押：7、是是否否涉涉及及债债务务重重组组发票抬头索引号审计结论发票抬头索引号审计结论“应应收收账账款款” 发发生生额额查查验验记记录录应应 收收 账账 款款 明明 细

22、细 余余 额额 表表被审计单位提供原因、性质及内容本位币金额币种汇率债务人名称A/B期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00其他应收款余额合计0.000.000.000.000.000.000.00其他应收款坏帐准备0.00其他应收款净额合计0.000.000.000.00期末原币金额本位币金额借方贷方期后收款1年以内12年23年34年45年

23、5年以上应应 收收 账账 款款 明明 细细 余余 额额 表表被审计单位提供0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合并关联方非合并的关联方金额是否涉及诉讼0.000.00其其他他应应收收款款账账龄龄总总体体合合理理性性复复核核分分析析帐帐龄龄结结构构分分析析账龄2005年结构2006年结构2007年结构近三年平均1年以内0.00%0.00%0.000.00%01-2年0.00%0.00%0.000.00%02-3年0.00%0.00%0.000.00%034年0.00%0.00%0.000.00%045年0.00%

24、0.00%0.000.00%05年以上0.00%0.00%0.000.00%0合计0.000.00%0.000.00%0.000.00%0分分析析：1、 账龄结构的合理性：2、 账龄递增的合理性：3、 如果存在账龄较长的余额逐年递减的情况，分析原因：结构0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其其他他应应收收款款账账龄龄总总体体合合理理性性复复核核分分析析其其他他应应收收款款核核对对记记录录往来单位被审计单位科目期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额对方科目核对记录小计0.000.000.000.000.00对方核对人备注其其他他应应收收款款核核对对记记录录

25、其其他他应应收收款款查查验验记记录录： 公公司司(查验大额发生额和余额及关联方）1、基基本本情情况况及及形形成成原原因因2、本本期期增增减减发发生生额额凭凭证证测测试试查查验验：期初数本期增加本期减少期末数0.00（1）本期增加凭证查验：日期凭证编号业务内容会计分录附件科目名称二级科目借方贷方（2）本期减少凭证查验：日期凭证编号业务内容科目名称二级科目金额附件借方贷方3、是是否否长长期期挂挂账账，原原因因为为何何；期期后后付付款款情情况况； 4、是是否否涉涉及及诉诉讼讼5、是是否否涉涉及及债债务务重重组组索引号审计结论索引号审计结论其其他他应应收收款款查查验验记记录录： 公公司司(查验大额发生

26、额和余额及关联方）存货情况表序号控制目标控制内容是否执行采购环节控制1只有经过核准的采购订单才能发给供应商采购部门收到请购单后，对金额在人民币元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币元至人民币元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币元的请购单需经董事会审批。需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币元以下的费用；金额在人民币元至人民币元的费用由总经理负责审批；金额在人民币元以上的费用则需得到董事会的批准。2已记录的采购订单内容准确采购信息管理员将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，财务部门应付账款

27、记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。 如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周应付账款记账员在编制采购信息报告时，采购信息管理员亦会核对这些采购订单,对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。3采购订单均已得到处理 已记录的采购均确已收到物品收到采购发票后，应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将

28、有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也 由 “ 待 处 理 ” 自 动 更 改 为 “ 已 处 理 ” 。如发现任何差异，应付账款记账员将立即通知采购经理或发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。如果采购经理或发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员将该发票输入系统。生产与仓储环节控制4已验收材料均确附有有效采购订单质量检验员比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币元以上的材料，还需质检经理验收签字。

29、5已验收材料均确已准确记录仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。6已验收材料均已于适当期间进行记录仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经理复核后调整入账。7发出材料均已准确记录仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。8已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致生产成本记账员根据原材

30、料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。每月末，车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员编制差异分析报告，经仓储经理、生产经理签字确认后交会计部门进行调整。9存货流转已完整准确地记录于适当期间Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主

31、管审核批准后进行账务处理。每月末，生产成本记账员根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理。10完工产成品均于适当期间进行准确记录质量检验员检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，仓库管理员将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。11产成品发运均确已记录仓库管理员填写预先连续编号的出库单。仓库管理员将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台

32、账并与出运通知单编号核对。12已发运产成品均附有有效销售订单运输经理在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。执行程序抽查记录抽取请购单并检查是否得到适当审批。检查应付账款记账员是否已核对采购订单。 抽取采购订单、验收单和采购发票检查所载内容是否核对一致。检查发票上是否盖上“相符”印戳。 检查应付账款记账员是否已复核采购信息报告。同时，检查报告上的采购订单是否按顺序编号以及有否出现任何不符合连续编号的情况。抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。存货情况表采购环节控制生产与仓储环节控制抽取验收单检查是否输入

33、是否正确并经复核确认。抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。存存货货核核算算方方法法查查验验一一、存存货货的的分分类类： 存货分类

34、为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生 物资产等。二二、存存货货购购入入的的计计价价方方法法： 实际成本法（ ） 计划成本法（ ）三三、存存货货发发出出的的计计价价方方法法：1、存货发出时按先进先出法（ ）/ 加权平均法（ ）/ 个别认定法( ）计价。2、周转材料的摊销方法： 低值易耗品采用一次摊销法（ ） 五五摊销法（ ）； 包装物采用一次摊销法（ ） 五五摊销法（ ）；四四、存存货货的的盘盘存存制制度度： 采用永续盘存制（ ） 实地盘存制（ ）五五、存存货货跌跌价价准准备备的的计计提提方方法法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰

35、低提取或调整存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备

36、；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。存存货货分分类类总总帐帐余余额额表表被审计单位提供序号存货一级科目名称期初余额本期增加本期减少期末余额1材料采购0.002在途物资0.003原材料0.004材料成本差异0.005库存商品0.006发出商品0.007商品进销差价0.008委托加工物资0.009周转材料0.0010生产成本0.0011开发产品0.0012开发成本0.0013工程施工0.0

37、014工程结算0.0015机械作业0.0016农产品0.0017消耗性生物资产0.0018研发支出0.000.00合 计0.000.000.000.00存货跌价准备0.000.00存货报表数0.000.00成成本本倒倒轧轧表表项目未审数审计调整审定金额查验索引原材料期初余额0.00A10-3加：本期购进0.00A10-3减：原材料期末余额0.00A10-3 制造费用领用0.00A10-10-3 结转其他业务支出0.00I40.00等于：生产成本直接材料成本0.000.000.00A10-10-1加：直接人工成本0.00A10-10-2 制造费用0.00A10-10-3 劳务成本A10-10-4

38、0.00等于：生产成本本期发生额小计0.000.000.00A10-10加：生产成本期初余额0.00A10-10减：生产成本期末余额0.00A10-100.00加：自制半成品期初余额0.00减：自制半成品期末余额0.000.00等于：产成品增加额0.000.000.00A10-5加：产成品期初余额0.00A10-5减：产成品期末余额0.00A10-50.00加：外购商品0.00加：产品盘盈0.00减：产品盘亏、毁损0.00减：0.000.00应结转产品销售成本0.000.000.00报表列示产品销售成本0.00I3-1核对OKOK差异分析：购购货货合合同同、请请购购单单测测试试记记录录表表序号

39、购货合同购货合同、请购单内容或请购单供货单位名称日期货物名称规格数量单价编号合计核对说明：1、采购合同经过授权批准。2、采购金额未超过采购限量、限价。3、购货发票的单价与购货合同一致。4、购货发票的品名、数量与购货合同一致。5、购货发票的金额与购货合同一致。6、入库单的品名与发票内容一致。7、入库单有保管员和经手人签名。8、发票购货额与付款结算凭证一致。9、付款凭证有经手人和主管签名。10、发票购货额已正确记入材料采购（原材料）帐和应付帐款（银行、现金）帐。11、进项税金帐务处理正确。购货发票入库单金额核对日期编号核对日期(1)(2)(3)(4)(5)0.00测试有关说明及结论：购购货货合合同

40、同、请请购购单单测测试试记记录录表表购货合同、请购单内容会计凭证编号核对日期编号核对(6)(7)(8)(9)(10)(11)入库单备注原原材材料料截截止止日日数数量量金金额额式式明明细细账账与与仓仓库库帐帐核核对对表表委托单位提供计量单位数量金额式明细账数量金额式明细账已入账序号品名收入发出数量单价金额数量金额数量0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计0.000.00审计说明:1、主要原材料合计、辅助材料合计之和与

41、总帐数、计入报表数一致（ ） 不一致（ ）。 2、审计调整数量说明（调整明细帐用）数量金额式明细账未入账仓库账应结存仓库账实际结存收入发出金额数量金额数量金额数量金额库龄数量0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000

42、.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原原材材料料截截止止日日数数量量金金额额式式明明细细账账与与仓仓库库帐帐核核对对表表委托单位提供数量金额式明细账已入账发出金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

43、00仓库账实际结存原原材材料料每每月月发发生生额额分分析析月份借方发生额合计贷方发生额购入借方合计生产成本领用制造费用领用结转材料销售成本期初余额1月0.002月0.003月0.004月0.005月0.006月0.007月0.008月0.009月0.0010月0.0011月0.0012月0.00合计0.000.000.000.000.000.00期末余额贷方小计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原原材材料料每每月月

44、发发生生额额分分析析贷方发生额原原材材料料外外购购成成本本计计价价测测试试一一、样样本本的的选选取取方方法法（如如采采购购量量前前n名名；期期末末结结存存量量前前n名名；期期初初期期末末余余额额变变动动大大）：二二、购购入入成成本本计计价价测测试试：外购成本构成日期凭证号码品名购买价款合同索引合同数量合同单价合同金额实际数量实际单价成本构成是否完整进口关税运输费装卸费保险费合计实际金额与合同不一致的进一步查验索引0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原原材材料料外外购购成成本本计计价价测测试试外购成本构成

45、购买价款成本构成是否符合准则规定原原材材料料发发出出计计价价测测试试明明细细表表（加加权权平平均均法法适适用用）原原材材料料名名称称：_月份计量单位本期增加本期发出期末结存数量单价金 额数量单价金 额数量期初0.000.001月0.000.000.002月0.000.000.003月0.000.000.004月0.000.000.005月0.000.000.006月0.000.000.007月0.000.000.008月0.000.000.009月0.000.000.0010月0.000.000.0011月0.000.000.0012月0.000.000.00合计0.000.000.000.0

46、00.00本期应结转成本成本结转差异期末库龄单价金 额数量单价金额-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

47、000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00原原材材料料发发出出计计价价测测试试明明细细表表（加加权权平平均均法法适适用用）期末结存库库存存产产成成品品每每月月发发生生额额分分析析月份借方发生额合计贷方发生额生产成本结转入库借方合计结转销售成本发出商品样品领用期初余额1月0.002月0.003月0.004月0.005月0.006月0.007月0.008月0.009月0.0010月0.0011月0.0012月0.00合计0.000.000.000.000.000.000.00期末余额贷方小计0.000.000.000.000.000.000.000.000

48、.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00库库存存产产成成品品每每月月发发生生额额分分析析贷方发生额库库存存产产成成品品发发出出计计价价测测试试明明细细表表（加加权权平平均均法法适适用用）库库存存产产成成品品名名称称：_月份计量单位本期增加本期发出期末结存数量单价金 额数量单价金 额数量期初0.000.001月0.000.000.002月0.000.000.003月0.000.000.004月0.000.000.005月0.000.000.006月0.000.000.007月0.000.000.

49、008月0.000.000.009月0.000.000.0010月0.000.000.0011月0.000.000.0012月0.000.000.00合计0.000.000.000.000.00结转生产成本转入数结转销售成本数本期应结转成本成本结转差异期末库龄单价金 额数量单价金额-0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

50、000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00库库存存产产成成品品发发出出计计价价测测试试明明细细表表（加加权权平平均均法法适适用用）期末结存存存货货分分类类余余额额明明细细表表三三级级科科目目名名称称_低低值值易易耗耗品品_被审计单位提供序号低值易耗品名称数量原始金额摊销额余额本期累计0.000.000.000.000.000.000.000

51、.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.00生生产产成成本本核核算算说说明明一一、生生产产工工艺艺流流程程及及主主要要产产品品：二二、生生产产特特点点：三三、成成本本核核算算流流程程及及方方法法：包括原材料的领用和分配，直接人工和制造费用的分配等需标明相应分配标准的统计数据来源生生产产成成本本发发生生额额明明细细表表月份本期增加本期减少直接材料直接人工制造费用合计直接材料直接人工制造费用期初数10.0020.0030.0040.0050.0060.0070.0080.0090.00100.00110.001

52、20.00合计0.000.000.000.000.000.000.000.00期末数合计直接材料直接人工制造费用合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

53、000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00生生产产成成本本发发生生额额明明细细表表本期减少完完工工产产品品成成本本月月度度比比较较表表品品名名：月份产量直接材料直接人工制造费用金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额10.000.00%0.000.00%20.000.00%0.000.00%30.000.00%0.000.00%40.000.00%0.000.00%50.000.00%0.000.00%60.000.00%0.000.00%7

54、0.000.00%0.000.00%80.000.00%0.000.00%90.000.00%0.000.00%100.000.00%0.000.00%110.000.00%0.000.00%120.000.00%0.000.00%合计0.000.000.000.000.000.00合计单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额单位成本波动比例(与平均成本比较)金额0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.

55、00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.000.000.000.000.000.00完完工

56、工产产品品成成本本月月度度比比较较表表制造费用单位成本波动比例(与平均成本比较)0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%0.000.00%合计完完工工产产品品成成本本年年度度比比较较表表品名本年单位成本上年单位成本直接材料直接人工制造费用合计直接材料直接人工制造费用0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00波动比

57、例是否存在异常波动进一步审验底稿索引合计直接材料直接人工制造费用合计0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000

58、.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%完完工工产产品品成成本本年年度

59、度比比较较表表上年单位成本抽抽查查 月月生生产产成成本本分分配配表表月生产成本发生额：直接材料：直接人工：制造费用：其他合计：0.00品种产量入库产品成本单价分配标准（产量、工时、定额成本等）直接材料分配率直接材料分配额直接人工分配率直接人工分配额制造费用分配率0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000

60、.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计00.000.000.000.000.000.000.00注：分配率直接材料或直接人工或燃料动力或制造费用/分配标准（产量、工时、定额成本等）制造费用分配额其他分配率 其他分配额应计单位成本核对0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00 OK0.000.000.000.00