油田经济责任审计管理实施细则

1、油田经济责任审计管理实施细则摘要：根据被审计对象及其任职情况各单位（部门）责人济责任审计工作可分离任济责任审计、任期（）济责任审计和专项济责任审计，油田及各单位要建立济责任审计席会议制及交流通报济责任审计情况研究济责任审计出现问题不断改进、深化济责任审计工作形成监管合力，组织制定油田济责任审计业实施细则指导与监督审计分处和各单位审计部门开展济责任审计项目规容界定细则所称责人是指油田各二级单位、子公司及其所属单位（以下统称各单位）主要行政责人、油田重要业部门主要责人细则所称济责任审计是指审计部门对各单位主要行政责人以及油田重要业部门主要责人履行济责任情况开展审计监督和评价活动济责任审计工作应坚持

2、“依法审计、客观公正、实事是"原则全面审计以董事长代表董事会策层、以总理代表公司高级管理层和油田（单位）重要业部门主要责人济责任履行情况明确被审计人对审计出问题所应承担责任客观公正地对被审计人济责任履行情况作出审计评价见3济责任审计工作实行“统标准、分级责”管控方式遵循“以风险导向以控主线、抓重”审计方法充分利用财收支审计、管理效益审计、专项审计、纪检监察和外部审计工作成避免重复审计提高审计效率根据被审计对象及其任职情况各单位（部门）责人济责任审计工作可分离任济责任审计、任期（）济责任审计和专项济责任审计应对单位（部门）责人组织开展离任济责任审计情况拟提拔或调任；被免职、聘或辞职；拟

3、办理退二线或退休手续；拟整合重组且主要责人要调整应对单位（部门）责人组织开展财收支审计情况因病故离任；因违法乱纪被纪检监察或司法机关立案调；不宜或开展济责任审计无义其他情形3责人任期已满或任职超3年原则上应组织开展任期（）济责任审计企业发生重济异常情况如发生财危机、长期营亏损、产质量较差以及改制、关闭、破产、（撤）销等重济事件应组织开展专项济责任审计5按照国石油化工集团公司审计业流程审计部门开展离任和任期（）济责任审计工作应执行重审计项目适用流程；开展专项济责任审计工作应执行般审计项目适用流程6油田及各单位要建立济责任审计席会议制及交流通报济责任审计情况研究济责任审计出现问题不断改进、深化济责

4、任审计工作形成监管合力7各单位审计部门可实施细则规定基础上结合审计项目实际适当调整审计容和计分权重并做到审计程序规、容完整、方法科学、结论恰当分工与职责审计处责各单位与油田重要部门责人济责任审计工作履行审计业管理、指导职责；组织制定油田济责任审计业实施细则指导与监督审计分处和各单位审计部门开展济责任审计项目审计分处按照济责任审计业实施细则开展济责任审计工作各单位审计部门责单位所属下级单位和部门责人济责任审计工作完成上级审计部门安排济责任审计任接受上级审计部门业指导和监督3各级组织部门职责3管理容与程序3济责任审计计划3各单位（部门）责人离任和任期（）济责任审计应按照干部管理权限由各级组织部门每

5、年底前商审计部门提出拟审计名单报单位主要领导批准以面形式委托审计部门纳入年审计工作计划3专项济责任审计由审计部门每年底商有关部门提出审计项目计划连其他审计项目计划并报单位主要领导批准组织实施33因特殊情况要临追加济责任审计项目按上述规定程序报单位主要领导批准办理审计项目计划追加手续3济责任审计容3应根据审计类型和审计对象不科学确定审计工作容与方法对没有设立董事会和董事长单位其总理济责任审计容应包括董事长审计容；油田所属各级单位主要责人适用总理审计容3对以董事长代表董事会策层实施济责任审计应重围绕法律法规、公司程规定董事长及董事会职责履行情况及其结进行审计主要审计下列容3董事会审定单位年营计划和

6、财预算、产保值增值目标科学性、合理性以及执行结真实性、合规性3应由董事会和董事长策各项重济事项策程序合规性落实策事项措施有效性以及策事项执行结效益性33单位安全环保和节能减排目标制定科学性及重责任措施监督落实情况包括教育培训、检监督、隐患治理、监测分析、事故信息、应急处理、落实问责、建立保险等3单位发展战略研究制定科学性、有效性以及相关措施监督落实情况35单位构建和完善体制机制、建立健全部控制制和加强风险防情况以及治理实际效36单位对高级管理人员激励和约束机制建设及执行情况37单位正确处理国、股东、企业、职工和社会等多元利益关系履行社会责任情况38董事长人及其他高级管理人员遵纪守法和廉洁从业等

7、情况具体审计审计组还应关董事长对策事项人表见33对以总理代表高级管理层实施济责任审计应重围绕总理济责任履行情况及其结进行审计主要审计下列容33单位营业绩和营成真实性包括审计年投计划、生产营计划、财预算指标完成情况以及会计信息反映和产保值增值目标完成情况真实性和完整性33单位财收支核算及管理合规性包括产、债、收入、成、税费和损益核算以及产、金等管理合规性333单位重营策和营活动合法性和有效性包括重筹融活动、重对外投、重金支付和对外担保、重运作和产处置、重购销合签订与履行等业活动合规性和有效性33单位安全环保管理制和措施健全性、有效性以及加强隐患治理、节能减排等各项指标完成情况对重安全、环保事故预

8、防控制情况335单位部控制和管理健全性、有效性特别是各项主要济业、高风险业部控制与监管到位情况336单位产质量变动及持续发展情况包括产质量改善、财结构优化、产运营效率提高以及生产营和发展能力提升情况337单位正确处理国、股东、债权人、职工及社会等多元利益关系履行社会责任等情况338总理人及班子其他成员遵纪守法和廉洁从业情况等3对部门主要责人实施济责任审计应重围绕部门职责履行情况及其结合规性、真实性、有效性以及人遵纪守法、廉洁从业情况等进行审计35对单位发生重财异常情况实施专项济责任审计应区分不审计事项和目标审计容包括对财危机、长期营亏损、产质量较差等异常情况或事项实施专项审计应重审被审计事项真

9、实情况分析问题产生原因并落实相关责任对改制、关闭、破产等特殊济事件实施专项济责任审计应重审计企业产、债、损益和净产真实性、合规性以及产评估和审计结合法性、恰当性评价、界定各类产价值或变现能力36被审计单位应按规定向审计组提供相关并对所提供真实性、完整性责作出面承诺被审计人应向审计组作任期述职报告并积极配合审计组工作述职报告应包括以下容36各单位责人任职期限和职责围36任期各项目标任及其完成情况363任期重济事项及其策程和效情况36任期重要规制和部控制制定完善情况365任期国财法律法规和政策及国石化、胜利油田规定遵守、执行情况366任期处理历史遗留问题情况367任期人及班子成员执行廉洁从业规定情

10、况368其他要说明问题和改进、加强企业营管理建议等37对财危机、长期营亏损、产质量较差等异常情况或事项实施专项济责任审计被审计单位报告主要容应包括单位基情况审计期财状况、营状况、产质量状况形成该状况主要原因存主要问题单位改变该状况所做主要工作及其效其他要说明情况或问题等对因改制、关闭、破产等特殊济事件实施专项审计被审计单位报告主要容应包括单位基情况改制等事项依据、策程和审批情况相关产评估和审计情况以及相关法律程序履行情况单位财状况及损益情况、产价值或变现能力情况其他要说明情况或问题等33审前调33审计部门开展济责任审计项目应按照规定程序成立审计组确定审计组长和主审审计组长必须合国石化审计项目组长责制管理办法任职格